完善商業銀行授信管理制度的幾點思考

賀丹

摘要：隨著我國商業銀行進入飛速發展階段，授信管理制度逐步建立并日益發揮著重要作用，授信業務已成為商業銀行的重要業務組成，雖然我國各大商業銀行的授信管理水平隨著業務的發展普通增強，但由于授信風險技術的量化能力不匹配，授信管理制度發展還是受到不同程度的抑制，導致綜合授信管理制度的發展出現偏差，管理機制并未準確到位。本文對在現行體制下的綜合授信管理制度在理念和體制等方面存在的問題提出了完善和改進的綜合建議。

關鍵詞：商業銀行；授信管理；授信額度，授信風險

一、授信管理制度的相關概念界定

在談及商業銀行的授信風險管理時，首先需要引入授信的相關概念。所謂授信，就是銀行根據客戶的資信和經濟狀況，授予其一定期限內的貸款額度。在授信期限與其額度內，客戶可根據自身資金需求情況，隨用隨借，不必次次辦理貸款的審批手續，減少客戶利息費用支出。授信工作人員需要按照授信工作指引履行本職要求，并設立相應的盡職調查機構對總行及其分支機構授信工作的調查人員的盡職情況進行獨立評價、報告。授信額度是指銀行在一定金額及期限內，向客戶提供可循環使用的授信，簡單地說就是特定期限內可貸款的最高金額。授信工作是要對評價客戶的信用等級之后再進行，須遵守的安全性，流動性，收益性三原則。

要順利進行商業銀行授信業務，除了必須弄清楚授信的準確定位外，還需要明白授信不是貸款也不是擔保，這是三個不同的概念，三者間互相制約又相互依賴，都會對資金流動產生影響。

授信與授權所針對的對象和目標不同。授信針對銀行客戶，授權針對銀行的下級行。法人授信的額度審批權與信貸業務授權里的客戶的業務信貸總量審批權相結合，這是授信授權兩方面的管理制度的對接口。授權的權限設大了則難以起控制信用風險；權限設小了又難以滿足客戶的融資需求。實行授信管理則恰好彌補授權的這缺點，開戶行在通過核定的授信額度內發放信用時可解決這一矛盾。

授信不同于貸款，授信是風險控制的總括，貸款是借款在定期內歸還并付利息。客戶貸款外還有信用證、票據等貸款形式，授信則包括表內、表外業務，信用證開具也需授信。

授信分公開授信與內部授信，內部授信是銀行內的風險控制，公開授信是在內控制線或額度內告知客戶的可向外部公開的授信額度。

授信審批程序分四步：受信人向商業銀行提供其基本情況；有關部門對受信人評估并提出信用管理初步方案；核定授信額度；批準后形成授信書。授信書內容包括：授信人全稱、受信人全稱、授信的類別、金額及期限、復核時間、授信人認為應規定的其他內容。

二、商業銀行的授信風險管理制度的風險表現

授信風險是我國商業銀行經營活動中最主要的風險之一。

（一）商業銀行授信風險欠缺管理意識

商業銀行在辦理貼現、貸款、擔保、開立信用證、押匯等授信相關業務時，受種種外來因素影響可能收不回本息而形成的資金損失就是授信風險。商業銀行的授信風險的來源是：外部風險，即因為國家相關政策、經營的環境等外在因素變化導致的風險；內部風險則是由于銀行的內部經營與管理不善形成的風險。商業銀行在回避風險時管理能力的不足，沒有完全識別風險，授權管理與決策、運作、制約的授信控制不完備已嚴重影響到商業銀行自身的授信資本運作。

（二）商業銀行風險量化的能力不足

我國現有的商業銀行的客戶對應的授信體系是由基層銀行進行初級審查然后一層層報到有權審批行，流程以縱向形式呈現，依靠基層銀行提供的材料解析風險，通過量化指標算出客戶授信等級，而后提供最高的授信額度，這樣的量化授信風險的方法無法說明客戶授信的償付能力，看不到授信風險本質。基層銀行對于客戶歷史數據管理的意識不強是造成量化能力明顯欠缺的關鍵。這樣使得許多的審核評估的量化數據缺少真實性和精確度。商業銀行的各個分行之間未形成完備的風險量化管理制度導致對授信審查的量化只做表現功夫，銀行到最后必定要承擔授信量化不足引起的授信額度過大的風險隱患。

（三）集團客戶的授信風險表現

集團客戶授信風險在于集團客戶的由銀行授予的多頭、過度和不適當授信的額度給銀行帶來損失，其風險主要表現為：

1、信用膨脹的風險：集團作為整體的貸款量遠超授信額度，形成集團的信用膨脹。

2、資金挪用的風險：集團的統一財務模式會造成商業銀行的貸款轉入集團結算中心后，集團的各個企業任意挪用貸款作與申請用途并不符的別用，造成資金挪用的授信風險。

3、信息虛假的風險：集團客戶為滿足貸款的條件或虛增資本來制造資本雄厚的假相達到授信風險條件，則商業銀行本身要承擔授信息虛假帶來的貸款風險。

4、擔保虛化風險。集團客戶相互以貌似合法擔保手續擔保，實則擴大了商業銀行的授信風險。

以上這些風險也是授信風險體現的重要表現。

三、授信管理制度的制約因素簡析

近年來，商業銀行業機構越來越重視客戶的風險管理，在制度建設、審查標準、信息系統建設等方面都有了長足的進步，對于客戶過度授信額度分配以及關聯交易等風險的管理也取得一定成效。但是，由于內外等多方面因素，致使商業銀行的客戶授信發展的制約因素依然存在：

1、授信認識存在誤區。一是風險認識不足，二是法律風險認識不夠。

2、授信管理制度不健全，缺乏有效的手段監管，信貸管理制滯后，量化管理指標缺乏，缺少對整體授信的把握。

3、授信管理的技術與實際需要有偏差。

4、商業銀行之間的信息共享的機制不健全，各銀行間將重要信息相互屏蔽，監督意識差，不能充分考慮從金融信息安全的角度來處置風險。

5、各商業銀行的業從眾心里嚴重，業務喜歡跟風，導致授信結構失衡，風險增大。

6、缺乏高素質的專業人才，無法敏銳地規避和防范授信風險。

四、改進和完善商業銀行授信管理制度的科學思路

（一）強化法人制度，建立合理、科學的授信的管理體制

1、商業銀行的法人結構不完善，監事會不能有效地發揮其監督與有效制衡的作用，商業銀行的內部控制需要進一步改革和完善，這樣才能更好地鞏固商業銀行本身授信工作的力度與進度。

2、商業銀行應根據客戶的規模大小建立不同的客戶授信管理制，設立專門的客戶審定部門對客戶進行授信的審查，避免基層級級審查上報，信息失實的弊端。

3、商業銀行要嚴格把授信審批的權限集中到總行、一級分行，嚴把客戶授信準入標準。在核定授信額度后將單筆的信用業務權下至經營行審批，避免重復審查。同時可根據銀行與企業合作的時間與歷史，將授信管理放入與客戶協作的整體方案中進行考量。

4、銀行可設立授信審批崗，分級別設置審批權限，增強授信風險審查的準確性；完善約束機制并建立符合授信風險的管理要求的考核和制約機制，保障授信各個工作環節的精確性、獨立性。

（二）改進并完善風險管理的政策性建議

1、完善銀行內部的信用評級相關體系，提升授信風險的量化能力。

我國商業銀行應當根據客戶的信用評級情況，設定評級有效期以作為授信預警的手段，借用外部的專業評級公司來提升銀行內評級的水平，有效管理信用評級，完善客戶的授信管理辦法。

2、授信風險審查時要嚴把授信前的調查關，對客戶的財務狀況、經營能力等綜合分析審查。

授信前調查時要突出授信重點，把對企客戶的資本構成及財務狀況的分析當作重中之重。重點分析客戶的流動性與現金流的雙向流動，掌握客戶內部控制機制，用以衡量客戶的產業成長性和授信保障程度。

3、采用加強授信擔保的審查，進行授信風險的量化。

嚴格審查客戶授信擔保，堅持用集團外部的資產抵押、質押擔保或追加企業股東為擔保，從而使商業銀行的管理層能更直觀地掌握風險帶來的擔保價值的變化走向，有效地控制擔保的組合配置。

（三）完善授信約束制度，建立預警和反應機制。

商業銀行要嚴格控制客戶的整體授信總量，通過對客戶整體的經營資產、現金分布及關聯關系分析核定授信總量，增強授信后期管理工作，進而增強銀行的風險預警力與反應機制。

商業銀行應健全授信各期的檢查約束制度，定期做出監測報告，定期整理客戶的敏感信息并及時做出預警，分析客戶相應的財務結構和資金運作情況，掌握授信的資金流向，根據變化快速適當調整客戶授信額度，完善防范措施。

五、借鑒外國商業銀行授信管理的成功經驗

我國商業銀行在授信方面采用的仍是傳統方式，而外國商業銀行在綜合授信管理的很多成功經驗值得我們借鑒來增強對風險的控制。

1、風險評級與授信管理齊進行

外國商業銀行對于授信管理制度更注重引導信用風險進交易渠道以降低風險，主要表現在以下幾方面:注重了解客戶的經營、財務等方情況以了解其債務壓力及獎金回籠等信息；強調定性分析及行業差異；側重于評估未來償債的能力和分析現金流量；依據授信項目風險的等級決定授信與否；定期調整風險評級結果。

2、實行授信限額管理以杜絕超額授信的可能。

3、采用先進的授信管理的信息系統為決策提供真實、準確的依據。

4、重視不良資產的轉化爭取雙贏。

六、結論

如上所述，近幾年國內的商業銀行在完善與控制風險管理制度、提高盈利的能力等方面取得了可喜的成績，但當前我國的經濟發展中存在著的投資需求過度膨脹、信貸投放的力度增幅過大、固定資產的投資增長幅度過快等問題，這些都給我國商業銀行的健康有序的授信業務發展帶來了巨大的安全隱患。在這樣的嚴峻形式下，商業銀行不但要積極轉變舊有的經營理念，堅持獨立、自主經營，努力抵制經濟、投資等外部環境可能帶來的信貸風險，還應當循序漸進地優化和完善整個授信管理模式，細化、強化和并深化對授信風險的管理和控制，使商業銀行的授信管理制度早日步入管理的標準化、垂直化和專業化，促進我國的商業銀行業更加穩步、持續的發展。

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