資金集中管理模式下企業集團現金收入管理

王凌云

[摘 要]企業管理是以財務管理為中心，而財務管理的核心是資金管理。在我國，企業集團大多采用多級法人制，組織層次復雜，管理鏈條過長，從而造成資金分散、利用效率低下，對資金流動缺乏有效的控制，極易形成各種隱患危及資金安全。資金集中管理有多種方式，一般有統收統支方式，撥付備用金方式，設立結算中心方式和設立財務公司模式，有時根據集團的需要，幾種模式并用的情形也存在。

[關鍵詞]企業集團 資金管理 問題方法

資金是企業生命中的血液，企業財務管理的核心在于資金管理，資金管理的關鍵在于集中管理。從現代經濟的發展來看，大型集團公司的財務與資金管理日益趨向高度集中，集中管理模式已被集團企業廣泛采用。

資金集中管理的幾種方式和意義

企業集團資金集中管理模式有多種，主要分析以下幾種模式：

1.資金收支兩條線該模式是指企業的一切現金收付活動單獨分設，設立單獨的輸入賬戶和支出賬戶，所有現金收入全部通過收入賬戶逐級上收至集團總部，所有支出由總部批準，逐級下撥。這種模式有助于杜絕企業資金的沉淀，控制現金的流向，收入和支出痕跡清晰，降低資金風險。

2.結算中心方式結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構。其主要職能為：統一對外籌資、統一結算、統一撥付資金。這種現金控制方式具有以下特征：各成員單位擁有現金的經營權和決策權；提高現金的周轉效率，節約資金成本。

3.財務公司方式財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除抵押放款以外，還有聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。我國的財務公司大多是在集團公司發展到一定水平后，由人民銀行批準，作為集團公司的子公司而設立的，所以它還擔負著集團公司的理財任務。其具體功能與內部結算中心相比較，增加了更多的銀行功能如發行債券和股票及同業拆借等。

實行集團資金集中管理能夠有效的使用全集團的存量資金，及時有效調節成員企業資金余缺。由于企業集團的成員企業分布于不同的行業、不同的地域，它們面臨的發展機遇就有可能不同。在這些成員企業的銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。分散在各個企業的存款余額，從單個賬戶看，一般都不會很大，不足以辦大事，但從集團層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。實行資金集中管理集團可以有效的對集團的全部存量資金進行管理。

資金集中管理方式下集團企業對現金收入的規定

資金的高度集中意味著凡是集團企業生產經營范圍涉及的收入項目均應全部及時上交到集團總部。集團總部在實施資金集中管理過程中，有明確的文件規定各項收入的上收路徑及流程，同時發布嚴格的風險管控措施，管控資金在途風險。但企業在實際的生產經營活動中存在一些特殊情況，不能嚴格按照總部要求及時上交現金收入，操作實際與理論規定脫節。

特殊行業現金收入管理措施

實施資金集中管理模式的集團企業，下屬成員企業的生產經營項目存在很大差別。以服務為主的特殊行業在現金收入管理上與制造業和采掘業等完全不同。如：醫院的醫療收入，物業公司的水電費收入等。大型集團企業開辦的服務業主要為本集團企業員工及周邊社會居民服務，存在地域分散，規模較小，管理薄弱等問題。附近沒有銀行等基礎設施，收取的現金收入不能按照集團規定及時上交上級部門。存放在個人手中，容易產生公私不分現象，造成管理混亂，資金安全存在隱患。

我認為這一問題可通過庫存現金異地管理辦法解決。服務企業在本部設立庫存現金總庫，分散的服務收費網點設立庫存現金分庫，配備金柜及必要的安保措施。

零星分散的現金收費點（附近沒有開戶銀行對公業務網點的）采取現金限額管理辦法。企業本部可根據各收費點實際業務情況制定不同的限額進行管理，設置最高限額及最長交費周期。企業本部限額管理方案報上級企業主管部門備案。

各現金收費點每日結賬后，盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表，電話報數給企業本部財務科，由企業本部財務科進行“庫存現金”賬務核算。各收費點按照規定日期隨收入明細、繳款單，一并上報庫存現金盤點表。企業本部財務科合并各收費點庫存現金盤點表進行庫存現金異地管理，按現金收費點登記臺賬，定期進行抽查，確保賬實相符。

以上措施既滿足了現金收入的規范核算，防控了資金在途風險，也符合集團總部資金高度集中管理的要求，是企業在制度執行過程中對棘手問題的妥善解決，保證了規章制度的有效執行。