高校貸款風險分析與防范研究

靳川

摘 要：隨著高校招生的不斷擴大，貸款已經成為學校維持基本運作和發展的必要籌資手段，與此同時也帶來了如何有效防范貸款風險的新課題。文章從高校自身的角度出發，分析了貸款風險的成因，并依據幾種風險防范原則，有針對性地提出了高校貸款風險的防范對策，力圖對各高校進行系統的貸款風險控制與管理有所幫助。

關鍵詞：高校 貸款風險 防范

中圖分類號：F830.5文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）03-099-02

一、概述

隨著我國高校的快速發展，銀行貸款已經成為各高校籌集資金的首選方式，高?？梢酝ㄟ^銀行貸款解決擴招顯現出的教學資源日漸緊張的問題，但是同時也承擔了巨大的還貸壓力，增加了貸款的財務風險，可以說貸款是一把“雙刃劍”。

高校貸款風險則是指高校在經營過程中，出于貸款政策運用不當或者主客觀條件惡化等原因，使高校不能按期支付利息或者未能到期償還本金，以致造成嚴重危害到教學、科研甚至學校長遠發展的可能性。

二、高校貸款風險的成因分析

1.管理層缺乏資金風險意識。我國高校屬于國家事業單位，長期以來一直依靠學費收入和政府財政收入來維持日?；鹃_支，早已習慣于無償地使用資金，而不需要考慮資金使用的風險，長此以往就導致了高校管理者對貸款資金的使用缺乏風險意識，他們認為高校不存在破產問題，政府是最終的“買單人”，這些固有觀念會使得高校不夠重視財務風險，加上國家扶持高校進行貸款的政策，這些都在某種程度上加大了高校貸款的風險。

2.盲目貸款導致債務總額過大。部分高校在擴大學校規模的同時，沒有科學地規劃貸款項目，同時高估了學校自身的經濟承受能力，導致盲目增加貸款，引致負債總額過大，另一方面又由于高校招生計劃和學費標準都由政府確定，高校就很難通過自身努力償還高額貸款。而銀行貸款債務的過重勢必增加學校的年資金使用成本，導致學校流動資金短缺和不能按時償還貸款本息，進而影響到日常財務支付和工作的開展，同時也影響學校的正?？蒲谢顒?，進一步便會影響教學質量、學校聲譽等等，會產生一系列惡性循環的后果。

3.宏觀經濟環境的變化。在目前的經濟形勢下，銀行貸款是高校目前也是今后較長時間內的必然選擇，但是這種籌資方式容易受到宏觀經濟環境的影響，而未來的融資市場能否提供一個較合理的資金成本和較寬松的信貸資金環境，很大程度上取決于國家的貨幣政策，并與銀行信用緊縮政策、銀行利率的波動等都有關系。因此，一旦融資環境惡化，高校必將受到不利影響而增加其貸款資金成本，并給未來再籌資增加一定的風險。

三、高校貸款風險的防范原則

1.合法性原則。合法性原則要求高校貸款風險的防范活動必須要符合國家有關法律和法規，要按規定取得并使用貸款。而合法性原則之所以作為首要原則“凌駕”于其他原則之上，是因為其他原則的貫徹和運用必須以它為前提，否則如果違背了合法性原則，即使其他原則都滿足也不能實現貸款風險防范的意義。

2.成本效益原則。任何應對高校貸款風險的防范措施都是需要付出一定成本的，成本效益原則要求高校能在花費的成本和獲取的收益之間進行權衡，找到一個平衡點，使高校以最少的成本代價換取盡可能多的安全保障。因此，高校在制定日常財務決策和風險防范對策時，不能只看重眼前的短期利益，還要綜合考慮學校發展的長遠利益和貸款風險的危害性，做到成本與效益兼顧。

3.及時性原則。及時性原則要求高校制定貸款風險防范對策要及時，要充分考慮到時效性，一旦發現風險，就要及時作出反應，有針對性地提出對策，因為一旦對策失去了時效性，即使再完善也會使得其效用大打折扣，甚至不再具有實際意義。

四、高校貸款風險的防范對策

1.確立科學的貸款觀念。學校利用銀行貸款一方面能為加強自身建設提供資金支持，另一方面又使高校面臨高額的財務風險。針對這種局面，各高校必須從觀念上作出必要的調整。首先，必須認清貸款不是國家財政撥款性質的資金，是需要償還的；其次，明確學校發展不能過分依賴于銀行貸款，因為它只是高等教育面對巨大的需求而國家財政又不能完全負擔的特殊產物，不是高校發展的救命稻草；再次，高校是一個非營利性質的組織，如果源源不斷地向銀行貸款是不符合市場規律的，各高校應該努力開拓更多的籌資渠道，積極爭取政府的扶持和發展社會各界的愛心捐贈。

2.建立有效的風險防范制度。建立有效的貸款風險防范制度首先要求各高校要能事先系統地研究資金市場的供求狀況，并依據市場利率走勢和貸款項目建設進度對資金的需求，制定出科學合理的資金使用方案，并通過優化貸款資金結構來降低貸款成本和減少風險；其次，高校要制定切實可行的還款實施計劃，并按照貸款本息、歸還時間和額度的要求合理籌措資金，盡可能避免因準備不充分或者資金周轉困難等問題而出現的延期還款風險；再次，貸款高校要建立健全內部監控制度，充分發揮紀檢、審計、工會等部門的監督作用，對貸款項目實施全過程和全方位的監控。

3.建立貸款項目管理責任制。高校要按照“統一領導，分級管理”的原則，依據管理層級逐層建立起貸款項目資金管理責任制。高校的校長作為高校貸款項目的總負責人，對全部貸款資金使用的合理性、安全性和有效性負責，對能否保證按期償還貸款本息負責。各項目負責人也應嚴格執行項目建設資金使用計劃，堅持厲行節約的原則，按標準、按計劃使用貸款資金，確保項目的建設質量。同時，各級財務人員也應對資金的管理和使用負責，要確保貸款資金專款專用，凡是用于設備購置、基礎設施改造和基本建設等方面的支出，必須通過招投標等國家規定的程序操作，嚴禁用貸款資金進行再融資活動。

4.建立高校償債基金制度。負債籌資最大的特點就是到期必須償還本息，因此充足的資金是按期清償債務的關鍵。對于短期的負債，高校管理者應注重安排好現金的調度，對于長期的負債，則關鍵在建立充足的償債基金，而靈活的現金調度與充足的償債基金也對防范債務風險起著至關重要的作用。高校建立償債基金必須要保證能按期提取基金，可以有兩種提取方法：一種是平均計算法，就是將貸款資金總額按整個借款期平均分攤，每期提取等額基金，這種方法能保證貸款到期時有足夠的資金償還本金；另一種是比例法，這種方法要求高校以每年的學費收入額來確定適當的計提比例，并按這一比例以學費收入總額為基數提取償債基金，并通過不斷調整計提比例來確保償債基金能夠到期償還貸款。

5.拓寬資金籌措渠道。高校要防范貸款風險，就不能單純依靠政府，最重要的還是加大自身“造血”功能，走多元化辦學的道路，多形式、多渠道籌集資金。首先要逐步深化教學改革，調整專業結構，大力扶植新興學科，擴大招生人數，增加學校事業收入；其次要充分發揮學校優勢，擴大與地方企業的合作，走產學研相結合的辦學道路，著力于把科學技術轉化為生產力，增加社會服務和科技服務的機會；再次是爭取社會各界對高等教育的支持，吸引社會捐贈，盡可能地爭取更多的資金支持，促進學校自身發展。

五、結論

銀行貸款是柄“雙刃劍”，如果高校能將其利用好，無疑會迅速擴大辦學規模，幫助學?？焖侔l展，但是在利用貸款謀求更多利益的同時，也會帶來潛在的風險。因為銀行貸款是需要償本付息的，如果貸款不得當，則會給高校發展帶來額外的負擔和損失。高校必須認清利用銀行貸款發展可能帶來的負面影響，樹立風險意識，從學校戰略的制定，到貸款資金的規模、使用與管理都要做出科學的決策，通過完善貸款管理機制等措施來防范銀行貸款風險。

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（作者單位：東北林業大學 黑龍江哈爾濱 150040）

（責編：呂尚）