商業銀行貸款五級分類管理中存在的問題及應對措施

鄒偉

摘要：商業銀行貸款五級分類制度是我國商業銀行加強貸款管理，防范信用風險的重要制度之一。但是由于各種原因該制度在實施過程中也出現了一些問題。本文主要探討商業銀行貸款五級分類制度實施以來出現的問題及應對措施。

關鍵詞：商業銀行；貸款五級分類；問題；應對措施

2004年，我國的國有獨資商業銀行、股份制商業銀行開始全面推行貸款五級分類制度。實施該制度以來，我國商業銀行（不包括港澳臺地區，以下同）不良貸款率從2004年的13.2%下降到2011年的1%左右，貸款質量有顯著提高。但是在該制度實施過程中，由于種種原因，也出現了一些問題。

一、貸款五級分類管理中出現的問題

（一）貸款五級分類定性標準多，沒有明顯的量化尺度，導致信貸人員難以準確把握其核心定義。商業銀行貸款五級分類方法不像以前可以按照逾期天數來進行貸款的分類，而是需要信貸管理人員對貸款企業的各種財務信息、現金流量、信用支持和影響企業經營的各種非財務信息進行綜合分析之后，確定貸款償還的可能性，進而進行分類。但是，在貸款五級分類的標準中，定性的標準多，定量的標準少，每一種貸款的分類的特征有相似的地方，也有不同的地方，共同點是每一類標準均沒有一個量化的標準，只是程度大小不同。因而根據標準進行分類時，誤差在所難免，一定程度上影響分類結果的準確性。許多商業銀行從控制貸款風險的角度出發，根據本地區、本銀行的情況從分類標準、分類方法、分類程序等方面對五級分類標準進行了細化。但是，不同的銀行之間的分類標準差異很大，導致不同的銀行對同一筆貸款的分類出現結果不同的情況。甚至在同一銀行，不同的分類人員由于掌握的信息不同，對同一貸款項目分類判斷也不一致，難以對貸款的風險進行有效地控制。

（二）商業銀行一些內部制度影響了貸款五級分類的準確性。我國商業銀行組織結構管理實行的是總分支行制，為了實現整體的經營目標，上一級組織會將每期的任務量化并層層分解分配到下一層組織。目前，大多數商業銀行將不良貸款率作為考核的指標之一，如果不能將上級下達的不良貸款率指標控制在合理的范圍之內，將影響下級分行的業績和工作人員的薪酬。特別是基層工作人員控制不良貸款率的壓力很大，在此背景下，基層支行信貸人員對分類準確性和過程不能夠認真對待，而關注的是貸款的分類結果，甚至有個別支行不惜掩蓋貸款質量或者滯后反映不良貸款。鑒于此，許多銀行收回了基層支行貸款分類的認定和調整權限，在一定程度上保證分類結果的準確，較好地防范了操作風險。目前的情況是貸款五級分類的調整必須經過有權部門分級審批，對于一筆貸款的分類的認定和調整需層層上報，中間花費的時間比較長，不能及時地反映貸款質量。

（三）商業銀行信貸管理人員素質參差不齊，影響了五級分類管理工作的開展。貸款的五級分類方法需要信貸管理人員有豐富的信貸管理經驗，扎實的財務會計知識和較強的分析能力。而貸款分類工作涉及的內容多，范圍廣，工作量較大。最近幾年，隨著銀行類金融機構的增加，信貸管理崗位人員流動性加大，而補充的大學應屆畢業生，由于經驗不足不能直接上崗進行分類工作。除此之外，部分銀行在管理上仍然實行“一逾兩呆”和“五級分類”的雙軌制，不少老員工對五級分類工作重視不足，簡單地用貸款逾期期限替代貸款風險分類，“逾期”貸款變成了“關注”。把“呆滯、呆賬”貸款變成了“次級”、“可疑”或“損失”，如此分類上報，完成了任務就萬事大吉，人為掩蓋了貸款的真實風險狀況，造成基層銀信貸資產質量反映失真，也造成了呆帳準備金的提取與貸款的風險程度不匹配，積聚了信貸風險。

（四）信用制度和相關法制尚未健全，財務數據失真影響分類的準確性。我國雖然有企業和個人的征信系統，但是對企業和個人的約束力還不夠，信用制度建設任重道遠。一些客戶在還貸的問題上大多采取不配合的態度，不僅難以對眾多客戶進行詳盡調查，連基本的信息掌握都很難做到全面準確，難免產生信息掌握的片面性。雖然在《會計法》和《刑法》中有關于“提供虛假財會報告罪”的規定，但是內容較為模糊，對企業和個人向商業銀行提供虛假財務報表沒有明確的刑罰制裁規定。因此，在工作中，一些企業信用觀念較差，提供的財務報表可信度低。縱然銀行有行之有效的規章制度與工作流程，但無論多么科學與完備的測算方法與手段，只要建立在虛假的，不真實的財務數據基礎上，都不可能得出客觀的分析結果。

二、解決貸款五級分類問題的應對措施

（一）加強貸款五級分類的基礎工作，進一步細化貸款分類標準，爭取采用定量分析方法分析每一筆貸款，使五級分類工作能夠扎實有效的開展。監管部門應完善的貸款分類體系，鼓勵商業銀行借鑒歐美發達國家較為成熟的貸款細分標準和原則，從風險管理的角度，研發出更為合理和更加具有適用性的貸款細分標準。有實力的銀行可以再風險控制部分設立專門的團隊，利用計算機模型研究、分析貸款的運行情況，為貸款的劃分提供更加清晰的定量標準。同時，各級金融機構應加強貸款分類數據的管理、共享和應用，充分利用分類數據資源，調整商業銀行計息方式，由于關注類以下的貸款多數是減值貸款，相應利息的核算應有別于正常貸款，從而真實反映銀行成本和利潤。

（二）完善商業銀行與貸款管理相應的內部制度，營造重分類過程的環境，并加大檢查處罰力度，保證制度貫徹落實。商業銀行要完善諸如包括貸前檢查、貸中審查、貸后調查的管理制度以及相關的內部考核制度。各行要實行科學量化的考核制度，使銀行客戶經理在必要的壓力下，能夠有時間去全面收集和分析借款人的一切可以獲得的信息，并將它完整地進行記載和充分地進行交流，根據借款人情況的變化實時地調整貸款形態，將分類結果的監測、調整與運用工作日常化。在此過程中，各行要制定相關的制度，引導客戶經理重視貸款分類過程，不應過分強調對分類結果的考核。同時要加大檢查處罰力度，全面實行分層檢查制度,即由總行對分行、分行對支行，實行上級行對下級行審批權限內分類業務的檢查，并做好現場檢查與非現場檢查相結合；專項檢查與綜合性檢查相結合；定期檢查與不定期檢查相結合；檢查與獎懲相結合。

（三）提高信貸管理人員的能力和綜合素質，為貸款五級分類工作創造良好的基礎。完善招聘、培訓等一系列的人員管理流程，調整優化信貸人員結構，建立一支工作責任心強、熟悉企業管理、業務素質高、具有一專多能的信貸管理隊伍。在招聘環節，加強對貸款五級分類理論知識的考察。在培訓環節，定時組織開展貸款風險分類理論與實務、信貸分析、會計原理、經濟管理、法律法規等方面的學習與培訓，提高管理人員的綜合業務素質，促進貸款五級分類管理工作的有效運作。

（四）加強貸款五級分類的信息化建設。首先，要及時收集借款人的信息。包括借款人、擔保人等主體的基本信息、財務信息以及宏觀經濟信息、行業信息等，逐步健全信貸檔案以及企業、個人信息庫。其次，要對所收集的信息進行及時的分析整理研究。要對借款人提供的基本信息特別是財務報表進行嚴格審查，通過現場檢查等多種方法確認可靠程度，對借款人未來償還貸款的可能性進行全面的分析和評判。再次，利用各種分析數據，實事求是對每一筆貸款進行合理的評價和準確分類。最后，要加強五級分類管理有關系統軟件的開發、升級。可以在信貸管理系統中增加“行業信息”和“五級分類”兩個模塊。“行業信息”模塊主要收集與借款人行業相關的信息。可以由總行或者分行的貸款管理部門收集，及時共享給各級分行的客戶經理。“五級分類”模塊是具有貸款的自動分析的功能群。一方面，該模塊可以利用已有的信息，自動分析與比較企業各項財務指標與信用償付情況。另一方面，將結果進行縱向分析，比較該數據與企業歷年財務數據和行業信息，通過一定的計算方法使部分定性指標轉變為定量指標，便于進行貸款分類。

（五）建立健全“以道德為支撐，以產權為基礎，以法律為保障”的社會信用制度，構建良好的社會信用環境。我們需要健全相關的信用法制，使信用法制成為政，銀、企多方共贏發展的根本保障建設好信用制度。建立合理適用、并一視同仁針對全體公民的失信獎懲機制，使失信者不僅無利可圖，而且還將受到嚴懲，從而從制度上保障我國社會信用體系的發展。

商業銀行貸款五級分類管理既是一種管理貸款的方法，也是一種貸款風險管理的科學化思維方式。我們在進行貸款管理時，要透過五級分類的理念，來指導和完善商業銀行貸款風險管理工作，將貸款風險降到最低。

參考文獻：

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