論企業債權法律風險的管理與防控

劉玉芹

（唐山三友集團有限公司，河北 唐山 0 6 3 3 0 5）

論企業債權法律風險的管理與防控

劉玉芹

（唐山三友集團有限公司，河北 唐山 0 6 3 3 0 5）

在當今世界經濟危機不斷蔓延的影響下，企業資金運轉舉步維艱。因此，如何加強債權法律風險管理，有效回收債權，控制企業不良債權的發生，減少經濟危機的沖擊，已成為企業管理中面臨的重要課題，同時也是衡量企業綜合競爭力的重要標準。本文通過對債權的成因進行分析，從加強企業債權管理和法律風險防控的角度，結合多年企業法律實務的工作經驗，對企業債權法律風險的管理與防控進行探討。

企業債權；法律風險；時效風險；風險防控

1 企業債權法律風險概述

1.1 涵義

企業債權指債權人享有的請求債務人為特定行為的權利，反映在財務上就是應收賬款、應收票據和其他應收款等。應收賬款作為企業資金管理的重點，特別是應收賬款的賬齡，直接關系到應收賬款的有效性和安全性，進而影響企業資產的真實性。

1.2 國內企業債權管理現狀

據不完全統計，國內企業債權中因政策性原因導致的債權風險僅占2 0%，近8 0%的債權不能實現是因為企業自身的管理缺位。究其原因，主觀上企業在績效考核中，往往只注重銷售業績考核而忽視債權回收率考核；客觀上企業缺乏對債權的管理經驗，企業內部職能部門對債權管理的職責劃分不清，導致債權管理出現空檔，結果是無人負責。同時，業務人員的法律意識淡薄致使債權得不到有效的法律保護，貨款長期滯留，形成不良資產，在企業經營狀況不好的情況下極易引發財務危機。企業大量的應收款項影響了企業的現金流入，部分經營狀況較好的企業經常會出現有利潤、無資金，賬面狀況良好卻資金匱乏的狀況。因此，債權法律風險管理是每一個企業應高度重視的風險管理的核心內容。

2 企業債權法律風險的主要表現形式

2.1 客戶的信用風險

因客戶違約引發的債權法律風險。

2.2 客戶發生重大行為時企業債權面臨的風險

主要存在于客戶發生資產重組、對外投資、合并分立、破產、改制、轉移優質資產、對外重大擔保等事項時，將對企業債權產生直接影響。

2.3 訴訟時效風險

企業債權到期后，企業在訴訟時效期間內是否主張債權將直接影響到債權的訴訟時效過期與否。

2.4 追訴時效風險

涉及刑事案件的債權，企業應在法定的追訴時效內申請司法機關立案，以中斷追訴時效，保護企業債權。

3 加強企業債權法律風險管理工作

3.1 提高債權管理的法律風險防范意識

1）企業應成立專門機構管理債權，對債權進行分類，由專人負責催收，隨時注意收集訴訟所需要的證據。嚴格避免訴訟發生時，提交不出證據的情況發生。

2）加強企業內部銷售部門、財務部門和法律部門的會商聯動，發生債權糾紛后應立即上報各部門，及時采取有效的措施規避法律風險。

通過以上措施并舉，建立起完善的企業債權管理制度，促使企業走向良性循環的發展道路，避免債權呈滾雪球式擴大。

3.2 加強日常債權管理工作

1）建立債權時效動態管理系統

企業債權實行軟件化管理，由業務部門結合財務部門每半年對臨近半年到訴訟時效和已超過訴訟時效的債權進行系統維護，將債權時效的接續情況隨時更新，不斷完善債權時效動態管理系統。

2）建立健全客戶檔案

企業業務部門結合財務部門對客戶檔案進行管理，建立客戶動態資源管理系統。采取企業自己搜集、在同行業中搜集、社會中介機構或媒介等多種途徑搜集客戶信息，根據客戶的注冊資本、商業信用、財務狀況、運營狀況、資產負債率、往來業務信息、客戶發展潛力、行業風險程度等情況確定客戶的信用等級，對客戶進行分類管理，建立健全債權動態監控體系。

同時應加強對客戶重大事項的動態監控，將監控信息列入客戶檔案。客戶發生影響企業債權實現的重大事項時，業務人員應立即以書面形式將監控事項報企業主管領導決策。將相關材料列入客戶信息檔案，隨時調整客戶的信用等級。

3）對債權分類管理

在對各客戶應收款的額度、期限、客戶經營狀況、信用狀況等進行系統分析梳理的基礎上，根據回款風險的大小，將債權按一般債權、風險債權和損失債權進行分類管理。

一般債權：是指與客戶有正常的業務往來，對方生產經營正常，貨款能按期、足額回收，或雖有延后但屬于業務慣例范圍之內，貨款能確定回收的債權。

風險債權：指客戶出現了不能按期、足額付款的苗頭和隱患，導致貨款回收已產生風險的債權。包括但不限于以下情況：應收款已超過一年以上；客戶已經資不抵債，瀕臨破產；客戶對自身的債權不積極清收或出現低價、無償轉讓資產的情況；客戶發生對外大額擔保、對外大額投資，有可能影響企業債權回收的情形；客戶發生了資產重組、改革改制等可能影響企業債權回收的情形；客戶的資產負債率迅速上升；客戶的資產質量或經營狀況迅速惡化；對企業發出的對賬函，客戶不積極回應，消極逃避等。

損失債權：已經有8 0%以上的概率能夠確定，債權部分或全部不能收回，履行企業審批程序后列為損失債權。

對于一般債權屬于正常的經營范圍，不需過多關注；對于損失債權，基本回收無望，可列為損失債權的范疇；需要重點關注并進行動態法律風險監控的是風險債權。

4）建立賒銷風險防范制度

企業應建立賒銷審批程序和風險防范制度，確定賒銷限額和賒銷期限。被確定為風險債權和損失債權類客戶，企業應控制賒銷限額和期限；對此類客戶應堅持現款現貨或預付全額貨款的原則，加大陳欠的回收力度，必要時可要求提供抵押擔保。

5）加強對賬管理

企業財務與業務部門每年年底與客戶核對一次賬目，由客戶在對賬函上簽章并注明日期。對兩年以上未發生業務的客戶，責成相關業務人員到客戶所在地走訪，及時掌握客戶動態信息，防止債權丟失，同時根據客戶現狀及時做出反應，采取相應措施將損失降到最低。

6）建立貨款追收責任制度

企業應確定債權風險抵押金制度。業務人員對自己經手的債權實行責任制，負責清收、接續、保全債權。如遇離職應當對其所負責的債權進行清收；對于不能清收的貨款從風險金中扣除，不能抵扣的部分實行責任終身制，無論是否在崗，對自己所操作的業務都有義務催收。

4 綜合運用各種法律手段防控企業債權法律風險

4.1 辦理債權文書公證，賦予債權強制執行的效力

根據《公證法》第三十七條和《民事訴訟法》第二百一十八條規定“對公證機關依法賦于強制執行效力的債權文書，一方當事人不履行的，對方當事人可以向有管轄權的人民法院申請執行，受申請的人民法院應當執行。”實踐中，債權人和債務人在簽訂合同或履行義務的過程中，可以在有給付金錢、證券內容的合同、協議、借據、還款協議等債權文書中，載明債務人不履行義務時應受強制執行的意思表示，辦理公證手續，賦予債權強制執行的效力。一旦債務人不履行義務，債權人便可直接向法院申請強制執行，毋須再經過法律訴訟的繁瑣程序。

4.2 加強債權訴訟時效管理

由業務部門定期對距離訴訟時效不足半年的債權進行梳理，匯總后報主管領導和法律部門，采取對賬、催收函、律師函、簽署還款協議、起訴等多種形式接續債權。

對于已超過訴訟時效的債權，雖然喪失勝訴權，但是債權的實體權利存在，企業應積極采取各種措施追討債權：一是爭取債務人自愿還款。超過訴訟時效后如果債務人自愿履行債務，債權人便可接受債務人的清償而使債權得到滿足；債務人在清償債務后，不得再以債權已過訴訟時效為由，要求債權人返還財產。二是爭取債務人與債權人達成還款協議。雙方當事人在超過訴訟時效后達成還款協議的，視為對此筆債務的重新確認，債務人的還款意思表示可以導致訴訟時效的重新計算。

4.3 加強債權追訴時效管理

對于涉及刑事案件的債權，企業在綜合權衡的基礎上可選擇通過刑事或民事途徑追討債權。如果通過刑事途徑追討債權，應在追訴時效內申請司法機關立案，刑事控告受理后，不再受追訴時效與訴訟時效的限制，從而有效維護企業債權。

4.4 采取債權保全措施

企業發現客戶采取破產逃債、轉移優良資產、惡意處置資產等情況，應立即書面報告企業主管領導和法律部門，采取有效措施保全債權，包括但不限于行使代位權、撤銷權等措施。

債權人代位權，是指債權人為了保全其債權，在債務人怠于行使自己的權利而影響債權人債權實現時，有權以自己的名義代位行使屬于債務人的權利。債權人代位權的行使應滿足債權人的債權和債務人的債權均已至清償期。

債權人撤銷權，是指當債務人所為的減少其財產的行為危害債權實現時，債權人為保全債權請求法院予以撤銷該行為的權利。債權人的撤銷權自債權人知道或應當知道撤銷事由之日起一年內行使。

4.5 合同約定保留貨物所有權

根據不同企業產品的特點，可在銷售合同中約定貨款全部付清之前，所有權不轉移，仍歸賣方所有。在貨款結清之前，企業對銷售發票的開具實行節點控制，在買方急需有關產權證明轉移該財產的所有權時，能迫使其盡快結清貨款。同時在買方被查封時，因賣方保留貨物所有權并對發票進行節點控制，能保證賣方債權擔保權的實現，也能為賣方爭回產品的所有權，最終保證債權的實現。此外，如遇客戶未結清貨款而進入破產程序時，由于賣方已經對所有權進行保留，所賣貨物不能列為破產債權，賣方可以向破產管理人取回貨物，從而有效保護企業債權。

5 結 論

企業應加強債權管理，指定專門的債權管理部門，明確劃分職責，進一步健全客戶檔案，建立債權時效動態管理系統，提高法律風險防控意識，充分利用法律所賦予的保護債權人的規定，用盡法律所賦予的權利，依法維護債權人利益。在當今全球經濟危機情況下，通過加強對債權的管理，減少和避免不良債權的發生，是減少經濟危機沖擊的有效措施。

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劉玉芹（1 9 7 1—），唐山三友集團有限公司，經濟師，企業法律顧問，學士學位。研究方向：民法。