加強資金周轉 提高企業經濟效益

【摘要】當前，資金緊缺、不足和周轉不暢已是企業中十分突出的矛盾和問題，嚴重制約了企業生產經營活動的正常進行，并危及到了企業經濟的發展，是亟待研究和解決的一個迫切問題。本文就此進行分析、探討，提出具體方法與對策。

【關鍵詞】資金周轉；經濟效益；企業

資金是企業總資產中最具有活力的重要組成部分，是企業日常生產經營活動賴以進行的基本依托。對資金的管理，直接影響著企業的經營決策，進而對企業的經濟效益產生重大影響。近年來，隨著社會經濟的持續發展，各級財政及社會資本投入到高速公路建設中的資金越來越多，但很多高速公路企業仍普遍存在資金匱乏，周轉不暢的困難。因此，如何從企業內部管理入手，在資金的運用和周轉上下功夫，提高資金的使用效率，保證企業良好發展，意義深遠。

一、影響企業資金周轉的因素

（1）資金管理不善。如有的企業在財務管理方面沒有建立一整套行之有效的自我約束機制，出現擠占挪用流動資金進行非生產性投資的現象，將資金缺口拉大，影響了流動資金的正常運行。有些企業無一定的資金使用規劃，不按資金收支預算進行管理，而使企業流動資金處于無序管理狀態。另外，還有些企業長時間處在資金分散使用狀態，資金的分散使用，會造成資金的嚴重浪費，保證不了重點項目資金需要，使資金使用效果下降，同時導致企業資金短缺，支付能力下降，其后果嚴重者甚至會造成企業的破產。（2）企業賒銷政策不當。從財務管理的角度講，賒銷能夠提供企業發展所需的部分資金，減少企業的資金流出量，進而減少企業外部融資的數額。高速公路建設需要大量的瀝青、石料等原材料，這一塊占據了工程成本的很大一部分，賒銷政策運用得好，可以節省大量的資金占用，從而把有限的資金運用到公路施工中來。但若企業對賒銷控制不當，則有可能被供應商訴諸法庭，使企業蒙受巨大損失。（3）資金占用無計劃。企業不能進行很好的資金預測、決策、計劃、預算、控制、考核等一系列有效的管理活動，或者說有的企業根本就不進行這方面的工作，無財務支出重點，無定額占用數額，無周轉效果檢查，資金周轉經常處于無序狀態、領導無力控制狀態。（4）儲備資金占用超限額。屬儲備資金占用范疇的有原材料、輔助材料、包裝物等方面的資金占用，形成儲備資金超限額占用的原因主要有無采購計劃、無儲備定額、不按最佳批量采購，導致原材料及其他物料儲備過多或儲備不批配等。（5）原材物料價格的上漲及其他。近幾年，各種原材物料價格上漲過快，一方面加大了工程的施工成本；另一方面也直接增加了高速公路企業的資金流出，加劇了資金周轉的困難。加上招待費、會議費、車輛費等非生產性開支的數額日益加大，一定程度上加劇了企業的資金周轉困難。（6）固定項目的突建擠占了流動性資金，降低了流動資金的周轉速度。雖然資金的使用取消了專項存款等規定，但是企業互相攀比啟動基建、技改項目，諸如建廠房、引進設備、配置輔助裝置，假借科技、科研等名義修建辦公設施等，有些項目只是增加實物量的價值，并不能直接帶來經濟效益。投入的資金中有一部分能夠起到附加作用，而企業流動性的、生產性的資金流轉則相對固定在建設項目上，無法及時回收，甚至有些項目中途停工，所用資金也損失其中。（7）市場信用惡化。一些企業間貨款拖欠形式的“三角債”使企業之間貨款相互拖欠有增無減，企業自己派員討債乏力，經濟環境中法律制度又不健全，導致活錢變成呆賬。這是導致企業資本周轉速度下降的關鍵因素。

二、資金周轉不暢潛伏的危機

（1）資金周轉不暢導致企業半停產、停產以至破產。流動資金周轉不暢的壓力和波及力是一個漸進的過程，從無資金購買材料，無資金支付生產費用，無資金支付工資到分文皆無，經歷了停工待料、開工不足到停產等幾個主要環節，最后企業不得不關門倒閉。（2）資金周轉不暢易出現大量的待業和失業人員。一旦無資金投入生產，企業的生產經營活動就無法繼續進行，大量的員工將無事可干，一定數量的員工面臨著待業和失業的現實。（3）資金周轉不暢會產生一定的社會問題和政治問題。企業資金周轉停止后，部分職工沒有足夠的生活經濟來源，必將走上社會尋求生活自救的路子，補充生活經濟來源的不足，而社會經濟環境的變化必然帶來一定的社會問題，需要改變和完善生產關系，同時也波及到一定的政治問題。（4）資金周轉不暢將會觸動國民經濟發展的基礎。企業是國民經濟發展的基礎和源泉，流動資金周轉不暢導致國家的資金投入效益低下，切斷了國家的財政收入來源，減少了發展國民經濟的經濟實力，必然影響整個國民經濟的大循環，制約國民經濟發展的速度。

三、解決企業資金周轉困難的相關思路及對策

（1）加強資金調控管理，提高資金綜合使用效率。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產資金、成品資金、投資資金及結算資金等多種形態存在的，為保證生產正常運行，企業應采取有效措施實施財務統一管理，資金統一安排，確定各種形態資金的合理比例和最優結構，把有限資金合理分配使用。加強資金流入流出控制，在資金運用上要形成有效的資金決策體系，因為決策是使資金投入流通的先導行為，它直接關系著資金的流向、流量、流速和運轉的綜合效率。企業在對外投資時要做好調查，避免盲目投資造成資金沉淀，同時應盡量合理保有流動資金，以應突發性需求。（2）推進資金預算管理，保證資金的有效流通。資金預算管理是資金管理的基礎，是實現資金良性循環的首要環節，企業要在科學經營預測和決策基礎上運用現代管理方法，把企業的一切收支都納入資金預算管理，發揮資金預算管理對實現企業經營目標全過程的控制和協調作用。通過預算管理，整合資金流，促進資金的統籌配置和合理協調，高效運用。（3）加強存貨資金管理，減少資金占用。企業要加強存貨資金管理，首先，要要建立良好的存貨流通渠道，有效安排運輸儲存，減少流通環節。其次，根據存貨的實際流轉、保管和使用情況，編制存貨資金使用計劃。第三，根據存貨的實物質量流動性和收益性等特性，加強存貨質量管理，通過對存貨質量分析，優化庫存結構，降低儲備成本，解決存貨較多占用資金量較大變現能力不強的問題，加速存貨周轉。第四，禁止盲目采購，避免造成物資積壓過多占用資金。第五，定期清查庫存，及時處理積壓和閑置資產，最大限度地壓縮庫存資金。（4）要比質比價采購，建立自負盈虧責任機制。材料價格的上漲肯定要使資金的使用效果降低，增加對資金的需求量，越是在這樣的情況下，企業越要堅持比質比價的采購原則，摸清材料供應市場的行情和材料的底價，力求用最少的資金購買最多最好的低廉材料。建立自負盈虧的激勵機制，獎罰分明，善于抓取市場的縫隙效益，保證資金量的保值增值，借以加快資金的周轉。（5）加大企業對外債務的清欠力度。制定一個削負減債計劃時間表，自我加壓，增強企業本身對外追繳欠款的能動性，進而化解債務風險。在資金允許的情況下，集中資金對一定數額以下的債務進行一次性清欠，與供料方等簽訂責、權、利相統一的協議，使他們看到付款的希望，進而重建及增強企業信用，使“賒購”政策在雙方之間重新建立起來，減少企業一定時期的資金流出。（6）資金使用要有效益，對投資體系進行選擇。發展企業，投入一定資金是必要的，而選擇什么樣的建設項目，開發什么樣的工程，引進什么樣的設備，資金來源，投資回收期和投資報酬率怎樣，都要從使用效益的角度考慮，要有選擇投資流向的組織、實施和監督體系，要量力而行，不要寅吃卯糧，要創造條件，不要敷衍應付；要多出效益，不要負債隱患；要達產達標，不要浮夸，始終把資金周轉期和使用效益、投資的可行性分析、資金流向的跟蹤反饋等置于嚴格的管理和控制中。（7）建立良好的銀企關系，加強結算資金管理，解決臨時性資金周轉困難。企業在經營過程中，常常會發生臨時性支付困難，利用貸款緩解周轉困難是常有的方式，企業在日常工作中應與銀行建立良好的銀企關系，為企業創造較強的融資能力，在企業面臨資金周轉困難時，能較快地獲得貸款資金。另外，還要加強結算資金管理，結算資金屬于企業的非定額流動資金，如果被其他企業大量占用，無疑是經濟損失。因此，對于付出款項，合理延期支付賬款，適度運用商業信用，分期支付。對于收入款項，及時通過銀行辦理結算，縮短資金在途時間。

總之，一個企業只有擁有一個充足而合理的現金流，才能讓企業得以生存和發展。而造成企業資金周轉困難的因素較多，既有內部管理方面的原因，也有外部政策和市場變化的影響，因此，企業必須從實際出發，積極采取一切有效的措施，挖掘企業內部加速流動資金周轉的潛力，加速資金周轉，創造更大的效益。

參考文獻

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