內部銀行管理在企業集團內部控制的作用探討

【摘要】內部銀行在解決企業資金使用分散、效率低、成本高和余缺調劑不暢等問題發揮著作用，也在企業內部資金管理、內部控制中發揮作用；而嚴格的內控更會促進內部銀行的管理。

【關鍵詞】內部銀行 集團內控 作用

一、內部銀行的作用及職能

隨著國家支持企業發展壯大，以及市場的自然規律，形成了許多通過以資金為核心、以產權為紐帶的集團企業，這些企業通過對人力及物力的控制對下屬各成員單位進行控制，特別是資金的控制，對經營活動實行內部約束和自我監督的管理，成為企業提高經濟效益的必要途經。

《會計研究》中“貨幣資金內部控制”研究表明，作為一種行之有效的企業資金管理模式，內部銀行是建立在內部經濟責任制基礎上，把集團內各部門的業務往來進行匯總，在集團內部進行結算，目的是提高企業資金管理力度、通過確定各成員單位的內部職責、細化內部核算、達到節約資金使用的目的，提高資金周轉度、減少籌資費用、有力的促進了集團的發展。具體來說，包括以下職能:

（一）結算職能

各分子公司在內部銀行設立內部結算賬戶，辦理集團內部往來結算。集團總部對各分子公司的現金統一結算時間、結算方式、結算程序，通過統一的結算制度，大大縮短了集團各成員單位之間的業務往來結算時間，活化了資金，既節約在途資金機會成本，又降低了內部結算的成本，提高了資金周轉效率，節約了資金成本?！?br>