多少稅,你繳了卻不知道?

“作為納稅人，你繳了哪些稅？”

“個人所得稅啊，那可是大頭，工資、獎金哪個不扣稅啊？”

“除此之外呢？”

“沒有了吧，因為我沒房沒車沒投資，最多就是銀行存款繳那點稅了。”

面對記者的提問，在北京一家門戶網(wǎng)站工作的譚晶如是回答。

譚晶給記者看上個月的工資單，應(yīng)發(fā)6250元，實發(fā)4558元，扣除住房公積金和社會基本保險后，工資條顯示她每月的納稅額為306元。

譚晶所不知道的是，這個月她所繳納的稅遠不止這些。

無處不在的稅

最近，譚晶一直忙于布置自己的婚房，從電器商場購回的一臺29英寸的液晶電視，花費5900元。按規(guī)定，我國家電產(chǎn)品按17%的稅率收取增值稅，也就是說，譚晶購買這臺彩電花的5900元中，有857元是增值稅稅款。

為了搞好媳婆關(guān)系，在婆婆生日當天，譚晶特意去商場選購了一款瑞士進口的月亮女神天梭女表，售價2700元。這個價格也包含了17%的增值稅392元，由于這款手表屬于奢侈品，2700元的價格其實還包含了消費稅(稅率30%)623元，以及在增值稅和消費稅基礎(chǔ)上的城市維護建設(shè)稅71元，另外還有關(guān)稅，如果按照瑞士進口手表最低關(guān)稅稅率11%來算就是267元。

也就是說，譚晶花了2700元買這款月亮女神天梭女表的同時，已經(jīng)無形中繳納了1353元的稅，稅的比例已經(jīng)超過了商品價格的一半。

譚晶最近另一單大筆消費則是為了自己。盡管為裝修新房和孝敬老人已經(jīng)花去自己不少積蓄，為犒勞自己幾個月來的裝修之苦，她猶豫再三，最后咬咬牙以“婦女節(jié)”的名義給自己添置了一款50毫升的boss風尚女用香水，價值540元，這也屬于奢侈品，同樣也免不了數(shù)額不菲的稅收。

簡單算算，譚晶就已經(jīng)繳納了數(shù)額近8倍于當月個人所得稅額的間接稅。

人們也許會質(zhì)疑，如果不買奢侈品，就不用繳納這么高數(shù)額的稅收了。實際上，我們的日常每一次消費行為都免不了繳稅，比如沃爾瑪超市一袋5公斤的大米，售價50元，消費者需要埋單的增值稅就是5.8元。一袋標價2元的鹽，這個價格里其實也包含有約0.23元的增值稅。我們購買的服裝類產(chǎn)品，價格則包含了17%的增值稅。出門在外，除去走路，只要我們開車或者打車，都要繳一定數(shù)額的燃油稅。

消費就等于納稅

業(yè)內(nèi)人士分析指出，在現(xiàn)實社會中，幾乎已經(jīng)沒有能完全自給自足的個人，人們或多或少都要購買自己不能生產(chǎn)的消費品。所以，個體的消費活動和企業(yè)的生產(chǎn)活動、銷售活動一樣，都有一個納稅的步驟，只不過有些是直接繳了稅，有些是間接繳了稅，但歸根結(jié)底，羊毛出在羊身上，對企業(yè)的征稅，通常都可以轉(zhuǎn)嫁到消費者身上。

譬如本該由企業(yè)承擔的產(chǎn)品稅和營業(yè)稅等稅項，出廠前就被列為產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)嫁到消費者身上。由于我們的購物小票上通常只有價格，而沒有稅的蹤跡，這些“隱蔽”稅種通常輕易就被消費者們忽視掉了。

記者采訪過程中，多位受訪者都和譚晶大同小異，他們對于自己納稅的認知，僅僅停留在個人所得稅這一項。個人所得稅是一種“直接稅”，它對于工薪階層應(yīng)該是認知度最高的稅種，輕易地就能引起一些人的抱怨。但他們和譚晶一樣并不清楚，除了每月工資單上標明了上繳的個人所得稅稅額以外，每天的衣食住行，自己的每一次日常消費，都包含了納稅行為。

據(jù)了解，2010年的個人所得稅數(shù)額，僅占中國稅收總收入的7%左右。而僅增值稅和營業(yè)稅兩項，就占據(jù)了稅收總額的44.2%。大部分個人承擔的“間接稅”，都隱藏在不易察覺的經(jīng)濟行為之中。

據(jù)財政部和國稅總局的網(wǎng)站資料顯示，目前，我國共有19個稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅等等。業(yè)內(nèi)專家評論說，盡管這些名目繁多的稅種看似與普通百姓無關(guān)，但事實上它們隱在幕后，最終都隱含在商品價格中，由每一個消費者來埋單。

“我們每個人其實都是納稅人，只要生活在這個國家，只要有衣食住行，都在為國家納稅作貢獻。”一位評論人士說。

偏高的流轉(zhuǎn)稅

中國社科院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所研究員楊志勇告訴記者，現(xiàn)在中國的稅制結(jié)構(gòu)偏重于對商品進行課稅，就是流轉(zhuǎn)稅(指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收)為主體，日常生活中最常見的增值稅、消費稅、營業(yè)稅都算流轉(zhuǎn)稅。

中國社科院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所副所長高培勇曾經(jīng)做了個比較，從整體稅負來看，中國的稅負水平介于發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間，并不屬于最高。但是在中國現(xiàn)行的稅制格局下，70%以上的稅收來自于增值稅、消費稅和營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅種。剩下的不足30%的稅收，則來自于企業(yè)所得稅和個人所得稅等收入環(huán)節(jié)的稅種。依據(jù)國際貨幣基金組織《政府財政統(tǒng)計年鑒(2007)》公布的2006年數(shù)據(jù)計算，在美國和日本，來自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收占全部稅收收入的比重分別為16.8%和18.6%，來自收入環(huán)節(jié)的稅收則超過70%。在實行增值稅的歐洲國家，如歐盟15國，其來自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收占全部稅收收入的比重為30%。

“照此分析并按人民幣計算，倘若上述國家征稅的總量均為1000元，排除其他方面要素的影響不論，那么，作為價格構(gòu)成要素之一、直接嵌入各種商品售價之中的稅收數(shù)額分別為：中國700元，美國168元，日本186元，歐盟15國300元。”高培勇撰文指出。

雖然數(shù)據(jù)并非最新，比較也略顯簡單，但是在接受記者采訪時，專家是認同中國的流轉(zhuǎn)稅偏高這個判斷的。國家稅務(wù)總局稅收科學研究所副所長靳東升在去年年底的一次演講中也表示，中國的流轉(zhuǎn)稅類比重偏高。

一位不愿透露姓名的稅務(wù)方面的業(yè)內(nèi)人士告訴記者，有很多國家并沒有“營業(yè)稅”的定義，在美國，一般而言，消費者需要繳納的就是消費稅，但是這個稅費在各州都不相同，最高只有10%，甚至有些州還減免了消費稅。在中國香港，人工、地租都比內(nèi)地貴，但很多商品反而便宜，這正是因為香港不征收增值稅和營業(yè)稅。

高賦稅害了內(nèi)需

在楊志勇看來，商品的流轉(zhuǎn)稅偏高，導致物價偏高，在某種程度上會成為阻礙經(jīng)濟和社會發(fā)展的因素。

“比如很多中國人有機會出國或出境的時候，就在外面購物了。也這就是說，我們稅率雖然高，但很多稅可能都收不到，不僅稅收流失了，內(nèi)需也流失了，這個對我國經(jīng)濟是有影響的。”

另一組數(shù)據(jù)也可以說明中國內(nèi)需流失的速度正在加快：據(jù)中國電子商務(wù)研究中心監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，2010年海外代購的市場交易規(guī)模達到了120億元，較上年漲幅達140%；預計2011年這一規(guī)模仍將翻倍增長，達到241億元。

為了留住內(nèi)需，中國海關(guān)降低了海外郵寄到中國的物品的免稅額，并于去年發(fā)出“54號令”，規(guī)定進境居民旅客攜帶“在境外獲取的個人自用進境物品”，總值在5000元人民幣及以內(nèi)的才免予征稅。然而這些舉措都招致了媒體和公眾的口誅筆伐。業(yè)內(nèi)人士認為，這樣的規(guī)定對于留住內(nèi)需、促進我國經(jīng)濟發(fā)展并非長久之計。

國務(wù)院發(fā)展研究中心對外經(jīng)濟研究部部長張小濟指出，中國的消費品關(guān)稅一直較高，可以降低關(guān)稅、擴大進口。目前，中國進口的產(chǎn)品絕大部分是生產(chǎn)資料，如資源產(chǎn)品和原材料，而消費品很少，這和中國的高關(guān)稅有很大關(guān)系。

商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院研究員金柏松也指出，我國依靠出口來拉動經(jīng)濟發(fā)展是不可持續(xù)的，靠國內(nèi)消費的拉動經(jīng)濟增長則有很大潛力，因此外貿(mào)政策原則上應(yīng)適當促進進口，包括調(diào)低消費品進口稅，包括適時將某些產(chǎn)品從奢侈品目錄中排除，降低關(guān)稅，增加進口，滿足國內(nèi)消費需求。

稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換勢在必行

楊志勇進一步分析指出，從消費層面，如果一個國家的商品價格過高，會影響這個國家的競爭力，消費不足，則影響到企業(yè)運轉(zhuǎn)。

“大到宏觀經(jīng)濟，小到企業(yè)，再小到普通人，如果不得不承受高價，經(jīng)濟負擔就會加重。反而是比較富裕的人有機會出國，他們負擔更輕。所以從大、中、小各方面看來，高流轉(zhuǎn)稅導致的高價，對經(jīng)濟和社會發(fā)展都能造成一定的阻礙。”楊志勇說

“可以說，正是這樣一種高度依賴流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅收的現(xiàn)行稅制格局，使我們陷入了目前的窘境。”高培勇認為，解決之道，在于改革稅制。

多位業(yè)內(nèi)人士在接受記者采訪時也都提出轉(zhuǎn)換稅制結(jié)構(gòu)的必要性。比如改變以商品稅或者以間接稅為主的現(xiàn)行結(jié)構(gòu)，而以征收直接稅為主，直接稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅以及房產(chǎn)稅等。

“稅收的基本原理告訴我們，政府征自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收，屬于間接稅或稱生產(chǎn)稅，往往要作為價格的構(gòu)成要素而直接嵌入商品售價之中。因而，它們與商品售價高度相關(guān)。政府征自收入環(huán)節(jié)和財產(chǎn)保有環(huán)節(jié)的稅收，屬于直接稅，雖然并不能一概排除其發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的可能性，但一般并不作為價格的構(gòu)成要素而直接嵌入商品售價之中。因而，它們與商品售價的關(guān)聯(lián)度相對較低。”高培勇說。

“在轉(zhuǎn)換的過程中，要保持國家稅收收入的穩(wěn)定，所以這個轉(zhuǎn)換也是高難度的，但是我們的稅制結(jié)構(gòu)必須轉(zhuǎn)換，否則不是什么都流失了嗎？”楊志勇強調(diào)說。■

中國的19個稅種

我國共有19個稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)等，其中16個稅種由稅務(wù)部門負責征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關(guān)部門代征。