鐵路建設項目內部控制環(huán)境研究及對策

【摘要】財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《配套指引》，為完善和規(guī)范我國企業(yè)內部控制建設提供了理論基礎。本文以鐵路建設項目內部控制環(huán)境為研究對象，通過對鐵路建設項目內部控制環(huán)境現狀進行剖析，指出鐵路建設項目內部控制環(huán)境中存在問題，提出加強鐵路建設項目內部控制環(huán)境的建議與對策。

【關鍵詞】鐵路 建設項目 內部控制環(huán)境 研究

一、我國內部控制及內部控制環(huán)境相關理論概述

內部控制是企業(yè)管理的基礎，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證。企業(yè)管理得控則強，失控則弱，無控必亂。我國內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施，旨在合理保證企業(yè)經營管理依法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，實現企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略的管理機制。我國內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素。

內部環(huán)境在企業(yè)內部控制建立與實施中發(fā)揮著重要作用，我國內部控制環(huán)境具體包括以下內容：①治理結構；②機構設置及權責分配；③內部審計；④人力資源政策；⑤企業(yè)文化。

二、我國內部環(huán)境對內部控制的影響

內部控制環(huán)境是內部控制的核心和基礎。控制環(huán)境的優(yōu)劣決定企業(yè)內部控制的貫徹、執(zhí)行效果，影響著企業(yè)經營目標和整體戰(zhàn)略目標的實現。控制環(huán)境是內部控制的重要內容，也是內部控制作用的載體。內部環(huán)境對企業(yè)內部控制影響是多方面，主要如下：