商業銀行對中小企業貸款風險管理探析

摘要：中小企業是我國經濟發展和社會穩定的重要支柱。但由于中小企業自身的種種原因，造成其貸款風險較高，體現在中小企業不良貸款率高于商業銀行平均不良貸款率，導致其從商業銀行融資不足，阻礙了進一步發展。本文從分析中小企業貸款現狀入手，闡述中小企業不良貸款率的成因，提出促進中小企業貸款和強化中小企業貸款風險管理的相關措施。

關鍵詞：不良貸款率；信用；抵押品

中圖分類號：F830.5文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.09.02文章編號：1672-3309（2011）09-58-03

一、中小企業貸款風險的現狀

（一）中小企業的界定

中小企業主要以生產經營規模來界定?！吨腥A人民共和國中小企業促進法》(簡稱《中小企業促進法》)第2條對中小企業做出了規定性定義:“本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業?！?003年2月19日，原國家經貿委、國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合公布了《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》，具體規定了根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標劃分各行業中小企業的數據標準。行業不同，中小企業的數據標準也不同，比如工業，中小型企業須符合以下條件：職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業。根據這一標準，我國約有99.1%的企業屬于中小企業。

（二）中小企業貸款的特點

中小企業的融資渠道包括：一是原股東的追加投資或引進新股東投資等股權性融資；二是民間的短期借貸融資；三是商業銀行融資；四是中小企業做大做強后進行IPO融資或再融資。隨著企業生產規模的擴大，在不考慮IPO融資情況下，以商業銀行貸款為渠道融資占比逐步提高，而以所有者投入為渠道融資比例逐步降低。

同大中型企業相比，中小企業商業銀行貸款具有以下特點：

1. 企業數量眾多，單戶資金需求數額相對較小。中小企業一般依靠某一資源或技術上的相對優勢，面向某一特定市場或人群銷售，具有進入門檻低、經營規模較小、經營方式靈活多樣、涉及面廣、規模和數量的多樣化等特性。在貸款區分上，商業銀行一般以小企業貸款或個人經營性貸款與大中型企業貸款加以區別。此類貸款客戶數量多，用款需求時間計劃性不強，貸款額從幾十萬元至幾百萬元不等。

2.銀行貸款多以不超過一年期流動資金貸款為主?；陲L險考慮，銀行對中小企業一般不發放項目建設貸款或固定資產貸款，多是根據企業特定的購銷合同發放補充企業采購資金不足的流動資金貸款，其貸款期限通常在一年以內。企業的固定資產投入所需資金一般以企業多年所積累的利潤或其它融資渠道解決。

3.貸款價格敏感度低。中小企業的流動資金周轉快，資金運用效率高，一般能接受銀行貸款利率的上浮。

4.產品需求日益多樣化。中小企業對銀行的產品需求包括存貸款、資金結算、票據承兌、貼現、保函、信用證、出口議付和銀行卡等，其中貸款涉及到動產質押貸款、應收賬款質押貸款、國內信用證、私營企業主個人財產抵押貸款等，有進口業務的企業還對打包貸款、保理等貿易融資業務提出了需求。

5.商業銀行一般要求以抵押方式為貸款擔保。對中小企業貸款，商業銀行一般要求以企業自有資產、股東資產或第三人資產作為貸款擔保條件，并且往住要求的是不動產，但大多數的小企業是租賃場所生產經營，或自有固定資產法律手續不完備，也難以找到有實力的大企業作擔保人，多數不符合銀行貸款條件。

（三）我國中小企業貸款風險的現狀

1.企業貸款風險的衡量

企業貸款風險指不確定因素對企業盈利能力的不利影響。企業貸款風險的大小通常用不良貸款率的高低來衡量。不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質量時，把貸款按風險分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。

2.中小企業貸款風險的現狀

銀行業金融機構對中小企業的貸款風險，特別是對小企業的貸款風險相對于大企業而言，還是較高的，體現在中小企業的不良貸款率遠遠高于市場的平均不良貸款率。

圖一和圖二描述自2003年以來銀行不良貸款率的變化情況，從圖一可以看出，商業銀行不良貸款率從2003年底的17.9%下降到2010年底的1.1%。當然在2003年初商業銀行的不良貸款率曾高達26.2%，原因在于中央計劃經濟體制長達40多年，大范圍的政策性貸款；國有商業銀行以政治性而非贏利性作為其經營思想；國有企業經營效率低下以及政府在某種程度上對解決此類問題力度不足等。

注：以上數據根據銀監會2008年—2010年年報整理，圖中的商業銀行包括大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行

自2003年我國成立銀監會以來，由于其主要目的是加強銀行經營風險管理，降低商業銀行不良貸款率，通過對大型商業銀行進行股份制改造及其他相關的機制體制改革，商業銀行的不良貸款率迅速下降。目前，我國商業銀行的不良貸款率下降至1%左右。

相對于商業銀行對所有企業的不良貸款率，銀行業金融機構對小企業的不良貸款率明顯偏高，這點從圖一和圖二的對比可以看出。需要說明的是，大中型企業由于貸款資金的數額較大，所以它們更容易從資金雄厚的商業銀行取得貸款；而中小企業由于貸款規模及其他自身的原因，它們貸款來源渠道較分散，因而圖一中用的數據是商業銀行的不良貸款率，而圖二中用的是銀行業金融機構小企業不良貸款率的數據。另外，由于以前國家對中小企業的融資重視不夠，所以2007年之前的數據從公開渠道無法得知，圖二中的數據從2007年之后開始。以2008年為例，當年商業銀行的不良貸款率為2.4%，而小企業的不良貸款率高達6.0%，盡管隨著銀行業金融機構加強了對小企業貸款風險的防范，小企業的不良貸款率也在逐年下降，但商業銀行的不良貸款率遠遠低于小企業卻是不爭的事實。特別是在2009年和2010年，小企業的不良貸款率分別為5.5%和3.3%，而同期商業銀行的不良貸款率卻只有1.6%和1.1%，小企業的不良貸款率是商業銀行不良貸款率的3倍多。

因此，從上述數據不難看出，銀行對小企業的貸款風險相對于銀行平均貸款風險而言非常高，而相對于銀行對大中型企業的貸款風險而言則更高。

二、商業銀行對中小企業貸款風險較高的成因分析

中小企業貸款風險高的成因有以下幾個方面：

（一）多數中小企業法人治理結構不完善，持續發展能力不強

多數中小企業雖然在股東構成上符合相關監管要求，但實際上往住是一人或家族控制企業，企業的經營決策集中于一人，存在決策失誤、被坑被騙、不依法合規經營、實際控制人非正常身亡等風險，加之產品技術含量低、市場和客戶單一、采購和供應渠道窄等因素，使企業缺乏可持續發展能力，經營周期短，一定程度上加大了金融機構的放貸風險。

（二）中小企業生產規模小、資金短缺、抗風險能力弱

一些中小企業由于生產技術水平低、產品開發能力差、產品檔次低、管理水平落后、人才缺乏等問題，在生產競爭中經不起原材料及產品價格的波動，產銷不對路，經常面臨虧損甚至破產的風險，直接影響到銀行資金的安全性。

（三）銀行與企業之間信息不對稱

一是許多中小企業沒有建立建全內部管理制度，尤其是財務管理制度，有的甚至沒有建立完整會計賬目，僅有收付流水帳，公司資金與個人生活資金混用；二是存在使用假造的供貨合同、資信證明、財產證明來騙取銀行貸款的現象；三是中小企業遍布城鄉，涉及各行各業，情況復雜，銀行難以對其信息進行全面細致的了解，從而給銀行貸款帶來極大風險。

（四）法律意識、信用意識淡薄

一是部分中小企業為了達到收益最大化，往往通過各種手段偷稅漏稅，或其它不合法不合規手段獲取暴利，讓企業的持續經營存在違法違規風險；二是運用虛假手段騙取貸款后，設法成立新公司逃廢銀行債務。

三、鼓勵銀行對中小企業貸款及強化對中小企業貸款風險管理的相關措施

(一)創新擔保方式，防范和化解中小企業貸款風險

對商業銀行來說，防范貸款風險最主要的方式就是要求貸款的中小企業能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地產。但是，中小企業由于規模較小，普遍存在抵押物不足、難以獲得信用擔保等情況，因此要不斷創新適合他們的擔保方式。比如：變企業擔保為股東或實際控制人個人無限責任擔保、變企業擔保為群體擔保及將存貨和應收賬款作為抵押品等。

(二)建立更為完善的差別存款準備金制度

再帖現政策、存款準備金政策、公開市場政策是國家傳統貨幣政策的“三大法寶”，存款準備金率的高低，直接影響銀行放貸資金成本，進而決定貸款收益。目前我國的差別準備金政策主要體現在不同銀行間，如全國性商業銀行與農村信用合作社存款準備率的差別，或特殊時間特別事件后的地區上，如汶川地震后一段時間里四川與全國存款準備率的差別。為了鼓勵銀行對中小企業貸款，我們還可以在同一銀行內部根據其貸款客戶不同實行差別存款準備率制度，對中小企業貸款根據貸款總量通過一定手段計算所占用資金量，對這塊資金實行低于正常水平的存款準備金率，這樣可以在同一銀行內部提高其對中小企業貸款的積極性。

（三）建立銀行對中小企業貸款損失的財政補帖機制

商業銀行從本質上講也是企業，減少損失實現利潤最大化是商業銀行經營的主要目標之一，如果在財政政策上對商業銀行在中小企業貸款上所產生的損失給予一定的補貼，也會在一定程度上促進商業銀行對中小企業貸款的積極性。如根據商業銀行當年對中小企業貸款量占其全部貸款達到一定比例或是商業銀行對中小企業貸款損失量占其全部貸款損失達到一定比例，可由財政對損失的利息或本金進行部分補貼，這種補貼既可采取國家財政對商業銀行總行統一補貼也可由當地財政對當地商業銀行分支機構進行補貼，或二者兼而有之。

（四）切實發揮政府性融資擔保機構的融資擔保功能

近10年來，全國各地基本上都成立了省級或市級由當地財政出資的中小企業融資擔保機構，但是目前看來，這些融資擔保機構并未真正發揮其對中小企業融資進行擔保的設立初衷，主要表現在：一是為了局部利益，擔保公司把資金通過銀行委托貸款方式或直接拆借給用款企業獲取高收益；二是主要對大中企業貸款融資進行擔保，而對中小企業貸款融資擔保較少；三是跨區域進行貸款融資擔保，而不著眼于本經濟區域內中小企業的貸款融資擔保。發揮政府性融資擔保機構的融資擔保功能，就是要做到不以盈利為目的，對本區域內中小企業，通過財政、稅務、工商等部門配合，篩選出誠信、守法、合規經營的中小企業，對這類中小企業的銀行貸款提供擔保，既使出現了貸款擔保損失（代償銀行貸款），扣除整體收益后的差額，由當地財政納入年度預算彌補，從而發揮出這類擔保機構對中小企業銀行融資應有的服務功能。

(五)在企業征信系統中建立企業信用與企業股東及主要經營管理者信用掛鉤機制

為了確保商業銀行的信貸資產安全，控制信貸風險，減少壞賬率，必須在企業征信系統中建立企業信用與企業股東及主要經營管理者信用關聯機制。企業的不良信用直接關聯到企業股東及主要經營管理者信用，發揮企業征信對中小企業主及主要經理人的警示作用，當這些人故意逃廢銀行債務時，他們會掂量所要付出的聲譽代價及對未來生活的影響，從而減少利用信息不對稱惡意騙貸情況的發生。

(六) 加強對貸款企業經濟實力的調查，認真分析客戶的第一還款來源，合理篩選信貸客戶

商業銀行除通過自身手段對中小企業進行調查外，還應通過外圍手段結合當地稅務、財政、工商等部門對相關調查情況進行核實，再結合國家相關的行業、產業政策，確定信貸準入或退出客戶。支持符合國家行業、產業、環保政策，為大中型企業配套，有穩定的上下游關系，產品銷路好、經濟實力強、經營管理規范，處于成長期或成熟期的中小型企業，并加強貸后管理。

（七）完善針對中小企業的信貸風險監控手段，提高風險識別與控制能力

一是建立和完善中小企業信用風險評估體系。通過企業存續時間、經營者素質、經營狀況、所處行業、行業地位等指標，制定中小企業信用評分體系，做好對信貸資產風險分類。二是建立中小企業的風險預警機制，建立預警指標，通過加大貸后實地監控頻率（如每月一次），全程把握企業的經營動態。三是建立中小企業信貸退出機制。通過動態監控，定期對存量中小企業客戶進行分析評判、分類排隊，對發現的風險隱患，制定切實可行的退出計劃，不斷調整和優化中小企業客戶信貸結構。

（八）加強商業銀行信貸從業人員自律管理

目前我國商業銀行基本采取的是貸審分離的信貸運行機制，再好的風險控制措施、規章制度都是人去執行的，信貸從業人員的自律教育和管理主要包括以下3個方面：一是貸前盡職調查，貸前調查不全面或缺限不報告會影響貸與不貸的決策；二是貸后監控，貸后監控是否及時全面，是否流于形式，會影響貸款收回的決策；三是信貸從業人員的職業道德直接影響貸款是否能夠如期收回。

中小企業是我國經濟的重要支柱，防范和化解中小企業貸款風險，強化中小企業貸款風險管理，不但可以解決中小企業的融資問題，也會促進銀行的發展壯大，實現銀企之間的雙贏。

（責任編輯：方 涵）

參考文獻：

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