國庫集中收付體系下推行公務(wù)卡制度存在的問題及對策研究

摘要：隨著公共財(cái)政預(yù)算制度的不斷改革，國庫集中收付制度的不斷完善，公務(wù)卡制度作為一種制度創(chuàng)新，雖然具有攜帶方便、使用便捷、透明度高的特點(diǎn)，得到了廣泛認(rèn)可，但在使用過程中也暴露出一些問題導(dǎo)致推行困難。為了更好地發(fā)揮公務(wù)卡的作用，應(yīng)加強(qiáng)宣傳、完善相應(yīng)的配套設(shè)施建設(shè)，以保證公務(wù)卡制度得到順利推行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

關(guān)鍵詞：國庫；集中收付；公務(wù)卡

中圖分類號：F81 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）16-0062-02

引言

近幾年來，中國開始實(shí)施以國庫集中收付制度改革為主要內(nèi)容的財(cái)政國庫管理制度改革，現(xiàn)已基本形成了覆蓋全國的國庫收付體系。通過實(shí)行國庫集中收付體系改革，各預(yù)算單位開設(shè)了零余額賬戶，可以對預(yù)算單位銀行資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)控。但是，在國庫集中支付改革成效日益顯現(xiàn)的同時(shí)，也暴露出了大量的現(xiàn)金支付游離于國庫集中支付系統(tǒng)的動態(tài)監(jiān)控之外的現(xiàn)象。同時(shí)現(xiàn)行的現(xiàn)金結(jié)算制度也存在著“虛開發(fā)票”、“湊票報(bào)銷”、“使用假發(fā)票”、私設(shè)“小金庫”等現(xiàn)象。為有效解決這一問題，繼續(xù)深化國庫管理制度改革，保障資金安全，公共財(cái)政領(lǐng)域開始了改革現(xiàn)行現(xiàn)金結(jié)算模式的公務(wù)卡制度改革。

一、公務(wù)卡制度的概述

1.公務(wù)卡制度的含義。中國的公務(wù)卡制度是國庫集中收付體系的組成部分，是財(cái)政預(yù)算單位使用的，以國庫集中收付體系為基礎(chǔ)，以公務(wù)卡為載體，為了達(dá)到降低行政運(yùn)行成本目的，采用“個(gè)人公務(wù)卡透支消費(fèi)，憑銀行單據(jù)和發(fā)票財(cái)務(wù)報(bào)銷，單位零余額賬戶統(tǒng)一還款”方式，以替代現(xiàn)金結(jié)算的財(cái)務(wù)結(jié)算制度。公務(wù)卡是公務(wù)卡制度的產(chǎn)物，它是財(cái)政預(yù)算單位為職工辦理的既可用于公務(wù)支出，也可用于個(gè)人支出的銀行貸記卡。公務(wù)卡是財(cái)務(wù)管理規(guī)范與銀行卡結(jié)算方式相結(jié)合的一種新型管理工具。

2.推行公務(wù)卡制度的意義。公務(wù)卡是一種現(xiàn)代化的支付結(jié)算工具，具有攜帶方便，使用便捷，透明度高的特點(diǎn)，并且所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋。預(yù)算單位使用公務(wù)卡結(jié)算，單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門不需要從銀行提取現(xiàn)金、也不需要保管庫存現(xiàn)金，內(nèi)部職工也不需要提前借款用于公務(wù)支出；既減輕財(cái)務(wù)人員工作量，又方便職工用款，有利于財(cái)務(wù)部門監(jiān)控現(xiàn)金支付的真實(shí)性和規(guī)范性，有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式存在的不足[1]。預(yù)算單位公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算，有利于監(jiān)督預(yù)算單位的公務(wù)消費(fèi)情況，加強(qiáng)公共財(cái)政管理；有利于提高財(cái)政預(yù)算管理的透明度和財(cái)務(wù)管理水平；有利于收款單位直接收款，提高資金周轉(zhuǎn)和使用效率；有利于降低資金管理成本，提高財(cái)務(wù)部門工作效率。

二、推行公務(wù)卡制度存在的問題

1.財(cái)政預(yù)算單位宣傳力度不到位，內(nèi)部人員用卡積極性不高。大部分職工對于公務(wù)卡知之甚少，不知道公務(wù)卡應(yīng)該如何使用，不了解公務(wù)卡的報(bào)銷流程。由于認(rèn)識不到位，職工對公務(wù)卡產(chǎn)生了誤解，認(rèn)為使用公務(wù)卡就不能再使用現(xiàn)金。公務(wù)卡只能辦理公務(wù)消費(fèi)支出不能用于個(gè)人消費(fèi)支出。懷疑個(gè)人信息安全不能得到保障。一直以來，我們的消費(fèi)習(xí)慣就是“一手交錢，一手交貨”。直接使用貨幣進(jìn)行交易的觀念已經(jīng)根深蒂固。受這種習(xí)慣的影響和束縛，大部分持卡人基本沒有公務(wù)消費(fèi)，就算個(gè)人消費(fèi)，也不習(xí)慣刷卡。持卡人用卡積極性不高，使公務(wù)卡的使用率不高，甚至成為休眠卡。為更好地推行公務(wù)卡制度，預(yù)算單位應(yīng)該加強(qiáng)宣傳，提高持卡人的用卡意識。

2.用卡的設(shè)備分布不均衡，并且使用受到用卡環(huán)境限制。預(yù)算單位內(nèi)部人員持有公務(wù)卡，但是公務(wù)卡的使用卻受用卡環(huán)境的限制。通過政府采購方式確定的一些材料、辦公用品和服務(wù)供應(yīng)商并不具備POS刷卡設(shè)備，不支持公務(wù)卡消費(fèi)，難以滿足使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的需要。一些小型的商場和邊遠(yuǎn)地區(qū)更是不具備刷卡條件，直接影響了公務(wù)卡的使用和推廣。并且存在辦卡手續(xù)煩瑣，期限長，銀行卡質(zhì)量較差。安裝的刷卡機(jī)不能聯(lián)網(wǎng)通用，發(fā)行的公務(wù)卡也非銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡，給單位和持卡人帶來諸多不便。同時(shí)，后續(xù)服務(wù)未同步跟進(jìn)。銀行對公務(wù)卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務(wù)沒有專門的受理辦法，出現(xiàn)問題不能有效解決[2]。

3.公務(wù)卡使用監(jiān)督不到位，公務(wù)卡無法發(fā)揮其實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。公務(wù)卡在使用后，預(yù)算單位沒有加強(qiáng)其監(jiān)控，不及時(shí)與銀行以及刷卡機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，只要用卡人員持發(fā)票和刷卡憑證，就給其報(bào)銷。這樣就無法核實(shí)是否存在真實(shí)交易，公務(wù)卡的推行仍無法避免“虛開發(fā)票”、“湊票報(bào)銷”、“使用假發(fā)票”等現(xiàn)象，仍然達(dá)不到推行公務(wù)卡制度的目的。公務(wù)卡也無法實(shí)現(xiàn)對預(yù)算單位公務(wù)消費(fèi)實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。

4.缺乏公務(wù)卡使用的相關(guān)制度建設(shè)和切實(shí)可行的公務(wù)卡管理辦法和實(shí)施方案。公務(wù)卡使用后，預(yù)算單位沒有統(tǒng)一規(guī)定，并且沒有相關(guān)的實(shí)施方案和報(bào)銷流程。這樣預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員就會出現(xiàn)報(bào)銷要求不統(tǒng)一，用卡人員更是不知如何處理，這樣更容易引起用卡人員的抵觸情緒，嚴(yán)重阻礙公務(wù)卡制度的推行。對于公務(wù)卡制度的推行，沒有相關(guān)的實(shí)施方案，不循序漸進(jìn)，直接就推行，單位人員在使用公務(wù)卡的過程中存在諸多問題。并且許多單位缺少保證公務(wù)卡制度推行的其他相關(guān)制度，使公務(wù)卡制度的推行舉步維艱。

三、完善公務(wù)卡制度的措施

1.預(yù)算單位加強(qiáng)宣傳，提高內(nèi)部人員的用卡積極性。預(yù)算單位應(yīng)該通過講座，印發(fā)宣傳冊等方式，讓職工了解公務(wù)卡的基本知識，如：什么是公務(wù)卡，應(yīng)該如何使用，報(bào)銷的流程及所需的憑證。并且還要讓職工了解和深刻的體會使用公務(wù)卡的諸多好處，提高內(nèi)部人員的用卡積極性，這樣才能使公務(wù)卡制度加以推廣。

2.加快公務(wù)卡配套設(shè)施建設(shè)，改善公務(wù)卡的受理環(huán)境。公務(wù)卡結(jié)算范圍不僅涉及交通、餐飲、酒店、零售等各個(gè)領(lǐng)域，而且涉及城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等各類地方，面廣量多，要積極采取有效措施，加快銀行卡受理環(huán)境建設(shè)，為公務(wù)卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件，避免用卡環(huán)境建設(shè)滯后影響公務(wù)卡的推廣實(shí)施工作。推動各銀行機(jī)構(gòu)加大對用卡環(huán)境的投入，加大POS機(jī)具、ATM的布放力度，尤其在公務(wù)消費(fèi)較多的商場、酒店、飛機(jī)場、加油站等場所布放POS機(jī)具，為公務(wù)卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件[3]。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善其功能，提高其處理水平和能力，確保信息及時(shí)傳遞，便于財(cái)政資金動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮公務(wù)卡制度提高財(cái)政透明度的作用。

3.加強(qiáng)對公務(wù)卡使用的監(jiān)督，保證公務(wù)卡作用得到發(fā)揮。在公務(wù)卡改革實(shí)施中，必須堅(jiān)持管理與監(jiān)督并重，把公務(wù)卡支出監(jiān)控管理作為公務(wù)卡改革的重要環(huán)節(jié)。安排專職人員負(fù)責(zé)日常在線監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)排查和糾正，建立了公務(wù)卡支出日報(bào)制度，次日向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告反映。同時(shí)通過與單位支付數(shù)據(jù)的對比分析，查找一些隱性、深層次問題和變化，定期提交公務(wù)卡支出分析簡報(bào)，確保公務(wù)卡制度到位、執(zhí)行到位、監(jiān)督到位[4]。只有管理和監(jiān)督并舉，才能保證公務(wù)卡制度得到順利推行，作用得到發(fā)揮。

4.完善公務(wù)卡的相關(guān)制度建設(shè)。管理部門應(yīng)該逐步建立起完善、科學(xué)和易于操作的公務(wù)卡制度體系。制定《預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》和《預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)實(shí)施方案》等相關(guān)規(guī)章制度。并且探索建立公務(wù)卡結(jié)算適用范圍目錄制度，明確公務(wù)卡支付報(bào)銷項(xiàng)目，指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算單位積極穩(wěn)妥擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍。從制度上明確公務(wù)卡結(jié)算適用范圍目錄制度的主要內(nèi)容、實(shí)施方式等事宜，對公務(wù)卡強(qiáng)制性結(jié)算目錄和鼓勵(lì)性結(jié)算目錄的類別項(xiàng)目、管理規(guī)定等也作出明確，使公務(wù)卡制度指導(dǎo)性更強(qiáng)。還要制定違反公務(wù)卡結(jié)算范圍的責(zé)任追究制度。預(yù)算單位以管理部門的制度體系為綱領(lǐng)，制定適合本單位的制度體系。首先，制定公務(wù)卡制度的實(shí)施方案，實(shí)施方案中應(yīng)該包括宣傳公務(wù)卡的相關(guān)知識，制卡，發(fā)卡，逐步推行公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)間安排。同時(shí)，明確公務(wù)卡的結(jié)算范圍，報(bào)銷流程以及責(zé)任追究制度。

結(jié)語

公務(wù)卡制度的推行是中國財(cái)政預(yù)算制度的一項(xiàng)重大突破。通過推行公務(wù)卡制度，建立財(cái)政部門和金融部門的聯(lián)動機(jī)制，擴(kuò)大了國庫集中支付信息系統(tǒng)的信息范圍，實(shí)現(xiàn)了對財(cái)政資金的動態(tài)監(jiān)控，對于保證預(yù)算資金安全、提高預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)防和控制腐敗發(fā)揮了積極作用。但是公務(wù)卡制度并不是防范公務(wù)消費(fèi)中的浪費(fèi)和腐敗、堵住財(cái)務(wù)管理漏洞的“萬能卡”。要防范公務(wù)消費(fèi)浪費(fèi)和腐敗，還有賴于其他相關(guān)的制度配套建設(shè)。建立科學(xué)合理、公開透明、公平剛性的財(cái)政預(yù)算制度。推進(jìn)政府財(cái)政開支的規(guī)章制度建設(shè)，包括各級政府部門辦公大樓和辦公設(shè)施的配套、公車使用、會議開支等，都應(yīng)制定至少是每個(gè)省市區(qū)的相對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能各個(gè)部門隨意支配。只有這樣才能更好的防范公務(wù)消費(fèi)的浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象[5]。

參考文獻(xiàn)：

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Centralized Treasury Payment System，Card System，the Implementation of Public Problems and Countermeasures

LI Bang-zhong

（Northeast Petroleum University，Daqing 163318，China）

Abstract：with the public financial budget system reform，the Treasury’s concentration of accepting and paying system constantly improve，public card system，as a kind of system innovation，albeit with easy to carry，use convenient，transparency high characteristic，has been widely recognized，but also in use process exposed some problems cause implementation difficulties.In order to better play to the role of business card，should strengthen the propaganda，and perfect relevant supporting facilities construction to ensure the smooth implementation business card system，get play their due role.

Key words：the treasury；concentration of accepting and paying；official business card [責(zé)任編輯 陳麗敏]