鐵路運輸進款資金安全淺析

摘 要：鐵路在運輸收入進款管理方面已經形成了一系列管理制度和辦法，但是在風險分析上不夠系統和全面，在應對策略上不盡合理，因此，如何確保鐵路運輸進款資金安全是一個急需我們解決的問題。

關鍵詞：鐵路運輸收入；進款資金；資金安全

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0098-02

一、鐵路運輸進款資金風險點分析

鐵路運輸進款資金風險存在的關鍵點在于運輸進款的收取、存放、送存、上繳及支付等各個環節之中。

（一）運輸進款資金收取、存放的風險點

1.收取過程中的風險主要包括：收取的現金是否是假幣，收取的支票是否是空頭支票或作廢支票，經允許后付費用的企業其信譽是否良好、所欠款項能否收回。

2.存放處所的風險主要包括：存放的進款是否存在被搶、被盜的風險，是否存在內部人員攜款潛逃的風險。

3.收到的現金是否及時送存銀行，庫存現金增加是否存在保管風險。

（二）運輸進款資金在遞繳、送存過程中的風險

由于運輸進款收取的特點是點多、線長，每一個移運過程都存在風險。

1.收款處向存放處所送存及從車站向銀行送存時是否存在被搶的風險。

2.通過列車車遞運輸收入進款時，是否存在被搶、被盜風險。

3.在送存過程的各交接環節是否存在因交接手續不清而造成運輸進款資金短少丟失的風險。

（三）運輸進款資金上繳及支付過程中的風險

1.上繳進款是否存在上級運輸收入專戶不能及時收到的風險。

2.退還旅客貨主運雜費是否存在多退、重退的風險。

3.支付是否經過授權審批，是否存在未經審批而竊取資金的風險；銀行支付款票據是付存在流失而造成進款資金被轉出的風險。

二、鐵路運輸進款資金安全分析

目前鐵路運輸進款資金安全管理中存在許多不足，主要概括為以下幾個方面：

1.內部控制制度的建立尚不完善，不便于實際操作。一是部分運輸站段建立的內控制度上下一邊粗的現象依然存在，完全按照路局的模式，不便于各工作崗位的實際操作。二是作為內控制度組織部分的安全控制流程，未及時更新，不適應環境變化的需要。三是個別站段流程設計無法反映實際情況，更談不上落實。

2.日常執行力不強。即便是內控制度中明確規定的，仍有個別環節和崗位仍未按規定執行。

3.風險管理的意識不強。明知道其他單位已經發生了類似事故，但仍是有制度不執行，總抱有僥幸心理。

三、確保鐵路運輸進款資金安全的有效途徑

（一）進一步加強內控制度建設

實踐證明，鐵路運輸進款資金風險控制，內控制度建設是基礎。

1.源頭控制，加強硬件投入。以運輸收入進款資金的源頭收款處所為控制點，對貨幣資金收入進行控制，按需配備多種防范設施設備，確保存儲和保管的風險得到有效控制。

2.強化檢查考核，促進制度落實。（1）嚴格執行賬戶檢查制度，站段收入科對運輸收入專戶的檢查，每月必須達到兩次。（2）要加強對支票、印鑒的檢查，印鑒是否落實分管制度、支票是否建立登記簿并在使用時及時登記。

（二）進一步加強培訓教育，提高人員素質

1.加強職業道德和法制教育。（1）加強對單位負責人為首的單位管理層的教育，增強管理層的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，減少因決策失誤而造成的運輸進款資金風險。（2）加強對進款人員、收款人員的教育。通過正面教育和對違紀違規案例的分析解剖，增強具體經辦人員的職業道德和法制觀念，預防職務犯罪。

2.加強專業技能教育。（1）堅持抓好崗前培訓和在崗培訓，使經辦人員熟練掌握收入相關崗位的專業知識技能，防止由于錯辦、誤辦而造成的進款資金風險。（2）要加強對內控制度的培訓教育，使經辦人員知道每一環節都有什么制度要求，并嚴格按照制度要求執行，防止制度流于形式。

（三）加強風險意識教育

風險意識的缺失，往往是造成資金安全事件的直接誘因，要做好這項工作首先是要領導重視。其次是形成制度。最后是要堅持長抓不懈。

參考文獻：

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[3] 韋秀娟.建立健全鐵路運輸進款清算管理體系營造公平競爭的市場環境[J].鐵道運輸與經濟，2002，(5).

[責任編輯 陳麗敏]