精簡 規范 統一

鄱陽縣“2·11”案件發生后，吉安縣本著深刻吸取教訓、著眼防范未然的原則，對全縣財政專戶資金安全隱患進行了全面排查，對銀行賬戶進行了清理整頓，對內部控制制度進行了有效完善，使財政專戶資金管理進入了一個規范化的新階段。

一、方法與措施

（一）全力開展財政專戶清理整頓。截止2010年12月31日，吉安縣共有財政專戶182個，其中縣本級101個，鄉級81個。按照“規范、統一、高效、精簡”原則，今年4～7月，吉安縣對縣本級無國務院、財政部、省政府和省財政廳有效文件依據的財政專戶，一年內未發生資金往來業務的財政專戶，同類或相似性質資金開設的多個財政專戶進行了全面清理，對財政專戶設置和資金管理中不符合規定的問題進行徹底整改，達到了每項財政資金只開設一個專戶、每個商業銀行只設置一個網點代理財政業務的目的。

在這次整頓規范財政專戶中，業務人員一是克服了時間緊和任務重的困難，通過傳達好上級精神、匯報好工作進展，爭取到了縣領導的大力重視和支持。二是克服了金融機構的阻力和異地撤戶的壓力，通過做好宣傳和解釋，取得了金融機構的理解和支持。三是克服了開戶時間久和財政專戶多的復雜局面，通過協調人民銀行和有關商業銀行，找到了有關的開戶依據等資料，并順利進行了賬戶撤銷和歸并，整個整頓規范財政專戶工作始終在緊張中有序開展。

（二）大力進行資金安全排查。（1）對財政專戶資金安全進行了全面自查。3月份，縣財政局成立檢查組，檢查組采取倒查方式，先是提取縣財政在各商業銀行開設的所有財政專戶及其存款余額等有關信息，然后將這些信息與相關股室管理的財政賬戶的發生額及余額逐一核對，對資金風險點和其他疑點進行重點核查。（2）對內部控制進行檢查。核查組同時著重在內部控制上實施了內部監督檢查，對賬務處理、資金撥付、印鑒和票據管理等方面一一查實，對崗位責任制、股室職責權限、兩級對賬制度等進行了安全排查。

（三）盡力做好專戶歸口管理。在財政專戶歸口的問題上，吉安縣嚴格按照上級財政部門關于加強財政資金安全管理的要求，早在2008年就單設了國庫股，先后抽調6名思想健康、業務能力強的人員到國庫股工作。截至2009年9月，全縣90%的財政專戶歸口到了財政國庫部門管理。對剩下沒有納入財政國庫部門管理的專戶，通過多方協調和努力，在今年6月底前已全部移交到國庫股管理，實現了財政專戶資金和賬務“雙集中”管理。

（四）傾力健全內部控制制度。（1）完善內部制度建設。為規范財政資金運行，吉安縣相繼出臺了《吉安縣財政國庫資金管理辦法（試行）》、《吉安縣財政局國庫股工作崗位責任制》、《吉安縣財政資金專戶與開戶銀行對賬辦法》、《吉安縣財政專項資金業務股與國庫股對賬辦法》、《吉安縣財政局會計檔案管理辦法》、《吉安縣財政局加強財政資金安全管理暫行辦法》等一系列規章制度，有效規范了資金、賬戶和賬務的管理和監督。（2）明確代理銀行職責。今年上半年，縣財政還與代理財政專戶業務的金融機構簽訂了代理協議，在協議中明確規定了雙方的責、權、利等事項，著重規定了財政資金撥付的單據由財政局指定專人送達銀行，銀行設置財政票據接收登記本進行登記，嚴格執行票據接收登記手續，非指定送票人員送來的票據不得辦理資金支付。銀行如無票據接收登記手續，或票據接收登記手續不全，以及用非指定送票人員送來的票據辦理資金支付造成的財政資金損失由銀行承擔全部責任，以規避和防范財政印鑒被模仿等情況帶來的財政資金風險。（3）加強印鑒保管措施。為確保印鑒保管安全，縣財政局在原有一個保險柜的基礎上新增了兩個保險柜，三個印鑒由三個人用三個保險柜分別保管。

二、成效與現狀

（一）撤并了一批沒有開戶依據的專戶。在這次清理整頓財政專戶中，吉安縣縣本級專戶保留了27個，撤并了74個，撤并率為73.3%；鄉鎮財政所專戶保留了44個，撤并了47個，撤并率為51.6%。通過賬戶清理整頓，實現了財政專戶管理的精簡、統一、規范、高效。

（二）完善了財政內部控制的制度建設。通過完善內部制度建設，各業務股室都能細化內部職責分工和監督機制，按照相互監督、相互牽制、責任追究的原則，建立了內部稽核制和內部制衡制。

（三）實現了專戶資金的安全高效管理。賬務處理方面，所有專戶資金和賬務納入了統一管理，同時要求有關業務股室的會計憑證、會計賬簿、會計表賬和其他會計資料填列真實準確，按規定建立檔案并妥善保管，符合會計規范要求。資金撥付管理方面，在各項財政資金的撥付上，明確基本支出、專項支出、預算外資金、財政專戶資金、國庫集中支付的分類，規范了相關的撥款流程。印鑒和票據管理方面，建立了嚴格的印鑒和票據管理制度，撥款印鑒由專人負責，分人分印管理，同時對印章的保管采取了必要的安全措施；資金撥付的相關票據也能按要求妥善歸集保管。

三、問題與打算

盡管吉安縣在加強財政專戶資金安全管理上措施得力、方法得當、成效明顯，但各項內部控制制度如何長期貫徹執行，財政干部隊伍建設如何有效加強，是擺在我們面前的重大問題。下一步，我們將從以下幾方面入手，不斷鞏固加強財政專戶資金安全管理的成果，建立起維護資金安全的長效機制。

（一）從整頓作風著手，加強財政干部隊伍建設。結合“八項服務承諾”、結合發展提升年活動，避重就輕，深挖根源，教育干部自覺抵制私欲膨脹，自覺摒棄權力攀比，緊繃資金安全這根弦，切實預防職務犯罪，使干部職工“不想”違法違紀。

（二）從制度執行著手，建立起常抓常管的長效機制。堅持標本兼治，落實好內部約束機制，落實好月、季、年對賬和監督檢查制度，落實好撥付流程等，做到防微杜漸，形成一套規范管理的制度、辦法和流程，使干部職工“不能”違法違紀。

（三）從教育懲治著手，嚴格執行廉政建設的責任制度。加大管理和考核力度，發現問題，絕不姑息、不袒護、更不縱容，該處分的處分，該調離的調離，該移送的移送，通過嚴格管理和執法監督，使干部職工“不敢”違法違紀。

（四）從財政改革著手，盡量減少財政專戶資金結余額。在進一步清理財政專戶資金結余額的基礎上，制訂結余資金分配、使用和管理的有關辦法，將專戶結余資金逐步消化。同時，大力推行部門預算和國庫集中支付制度，對有條件的專戶資金實行國庫集中支付，減少財政資金長期大量結余在專戶上，從而進一步減少財政專戶資金的風險。

（五）從上級精神著手，開展好鄉級財政專戶整頓規范。下一步，我們將按照上級的精神和要求，扎扎實實開展好鄉級財政的專戶資金安全管理，使縣鄉財政專戶管理、制度建設管理和資金安全管理水平共同提高。

（作者單位：吉安縣財政局、吉安縣審計局）