我國中小企業(yè)社會責任的履行狀況:問題與對策

　　 摘 要：隨著經濟全球化的發(fā)展，企業(yè)社會責任問題越來越受到關注，中小企業(yè)與大型企業(yè)相比由于自身條件限制，缺乏對社會責任的認識和履行。文章以沈陽市中小企業(yè)為例，通過問卷調查和統(tǒng)計分析等方法，分析了沈陽市中小企業(yè)社會責任履行狀況及缺失原因，最后提出促進中小企業(yè)積極履行社會責任的建議。
　　關鍵字：中小企業(yè) 社會責任 調查統(tǒng)計 分析
　　 中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A
　　 文章編號：1004-4914（2011）08-011-02
　　
　　“企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）”概念早在19世紀末20世紀初，就已由西方發(fā)達國家的學者歐利文·謝爾頓提出。20世紀90年代在我國學術界引起重視并日益受到關注。2006年3月10日《國家電網公司2005社會責任報告》在北京正式發(fā)布，這是我國中央企業(yè)對外正式發(fā)布的第一份社會責任報告書。至此，上市公司自愿披露企業(yè)社會責任情況的報告陸續(xù)增加，但是國內卻很少有中小企業(yè)主動披露社會責任信息，積極應對社會責任。沈陽市中小企業(yè)已經成為了經濟發(fā)展的生力軍，它們在增加財政收入、擴大就業(yè)、維護社會穩(wěn)定等方面作出了一定貢獻。然而在為經濟建設作出貢獻的同時，多數(shù)中小企業(yè)社會責任意識淡薄，具體表現(xiàn)：產品質量問題日顯增多、勞資糾紛不斷、誠信缺失、拖欠賬款、偷稅漏稅、資源過度開發(fā)利用、環(huán)境污染等問題頻發(fā)。這不僅影響到我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展，甚至對我國經濟的可持續(xù)增長和社會和諧進步構成了嚴重的危害。
　　本文以沈陽市中小企業(yè)為研究對象，對沈陽市中小企業(yè)履行社會責任進行了較大規(guī)模的問卷調查，并利用沈陽市統(tǒng)計手冊相關數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，以期了解沈陽市中小企業(yè)履行企業(yè)社會責任狀況、存在的問題，進而提出促進沈陽市中小企業(yè)積極履行社會責任、推進中小企業(yè)健康發(fā)展的建議。
　　 一、中小企業(yè)履行社會責任現(xiàn)狀分析
　　 （一）中小企業(yè)社會責任的兩個層次
　　企業(yè)社會責任是指企業(yè)在獲取利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、消費者、社區(qū)和環(huán)境等方面的社會責任。本研究借鑒Carroll金字塔模型理論對企業(yè)社會責任進行劃分。卡洛爾（Carroll）于1991年提出了企業(yè)社會責任的層次模型，他認為：“企業(yè)的社會責任囊括了經濟責任、法律責任、倫理責任和自由決定的責任。”在卡洛爾看來，經濟責任是企業(yè)生存發(fā)展的根本，如果企業(yè)連最基本的經濟責任都無法履行的話，對其他三方面責任的討論將會失去意義。在履行經濟責任的基礎之上人們期望企業(yè)能夠遵守法律，按照社會法治準則進行生產活動，由此產生第二方面的法律責任，其要求企業(yè)在法律和規(guī)則允許的范圍內生產和經營。倫理責任是指企業(yè)在滿足法律的最低要求之外，有義務去做那些正確的、正義的、公平的事情，還要避免或盡量減少對利益相關者（雇員、消費者、環(huán)境等）的損害。自由決定的責任是除了經濟、法律、倫理責任之外，由企業(yè)自由判斷和選擇的為社會作出貢獻的責任，例如致力于慈善事業(yè)等。考慮到項目研究對象中小企業(yè)的特點，同時結合我國的政治、經濟與文化背景，我們依據(jù)企業(yè)社會責任與企業(yè)關系的緊密程度把企業(yè)社會責任分為兩個層次，將Carroll金字塔模型中的法律責任作為第一層次，第二層次是經濟和倫理責任。
　　 （二）中小企業(yè)的法律責任履行狀況分析
　　沈陽市中小企業(yè)最基本法律責任，包括雇用職工、依法向政府納稅、發(fā)放工資及為職工繳納保險情況等。
　　1.提供就業(yè)崗位及工資情況。沈陽市中小企業(yè)員工數(shù)在總體企業(yè)員工數(shù)中所占的比例由2002年的51.4%，逐步增長為2009年的75.93%。特別是在2008和2009兩年時間里，沈陽市中小企業(yè)分別為社會提供了78703和101745個新的工作崗位，但是人均工資近幾年來普遍低于城鎮(zhèn)單位職工平均工資（參見表1、表2）。
　　2.依法納稅情況。沈陽市中小企業(yè)上繳的所得稅額逐年遞增，并且增長速度飛快，繳納的所得稅額占到企業(yè)所得稅總額的70%左右（參見表3）。
　　3.職工保險情況。從表4可以看出，近幾年中小企業(yè)職工參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)逐漸增加，然而截至2009年參保人數(shù)僅達到279.5萬人，僅為中小企業(yè)總員工人數(shù)的63.92%；參加失業(yè)保險的人數(shù)沒有太大的變動，一直在60萬人左右；參加工傷保險的人數(shù)在近幾年有所增加，但投保人數(shù)所占總體員工數(shù)的比例偏低，截至2009年這一比例仍未能達到總人數(shù)的1/3；參加醫(yī)療保險的人數(shù)也呈直線上升趨勢，投保人數(shù)已經從2002年的65.8萬人增長為2009年的241.5萬人，絕對值增長了175.7萬人；參加醫(yī)療保險人數(shù)的比例也從19.48%增長到72.31%，增長幅度很大。總體講，沈陽市中小企業(yè)履行社會保險責任情況并不十分理想。
　　 （二）中小企業(yè)的經濟及倫理責任履行狀況分析
　　1.經濟責任履行狀況。企業(yè)的經濟責任主要是對利益相關者應履行的責任，利益相關者主要包括同行業(yè)企業(yè)、消費者、環(huán)境和債權人。通過問卷調查發(fā)現(xiàn)，沈陽市中小企業(yè)普遍把消費者排在了利益相關者的第一位，排在第二位的是債權人。調查還發(fā)現(xiàn)，由于中小企業(yè)的運營資本主要來源于股東的資金投入，因此企業(yè)要保證投資者的資本保值增值來給投資者合理的回報，這樣才能增強投資者的安全感和信任感，所以沈陽市中小企業(yè)對股東的權益也比較重視。
　　2.倫理責任履行狀況。通過問卷調查發(fā)現(xiàn)，因為環(huán)境污染問題一經查出，所帶來的高額的政府罰款費用以及停產整頓給企業(yè)帶來的損失等都增加了中小企業(yè)的成本，所以沈陽市中小企業(yè)普遍認為保護環(huán)境是應該履行的責任。但是沈陽市中小企業(yè)對同行業(yè)競爭者的重視程度不夠，對其所在社區(qū)和社會慈善等方面的責任意識更加薄弱。這主要是沈陽市中小企業(yè)認為自身條件的限制，沒有足夠的財力和動力去履行對社區(qū)環(huán)境的責任，其更多地考慮自身的生存和發(fā)展問題，對于弱勢群體也沒有太多的關注。如果進一步把企業(yè)社會責任的細分為經濟責任、法律責任、環(huán)保責任、慈善責任和道德責任5個方面。調查發(fā)現(xiàn)：90%的企業(yè)認為社會責任包括經濟責任，認為包括法律責任的占75%，環(huán)保責任占30%。慈善責任占10%，道德責任占3%，同時只有3%的企業(yè)認為社會責任包括經濟責任、法律責任、環(huán)保責任、慈善責任和道德責任這5個方面。由此可見，沈陽市中小企業(yè)對于社會責任具體內容的認識還處于初級階段，多數(shù)企業(yè)認為企業(yè)只負有經濟和法律責任，沒有必要對慈善和道德負責。
　　 二、影響中小企業(yè)履行社會責任狀況的因素分析
　　 （一）中小企業(yè)履行社會責任制約因素
　　對于是什么原因制約中小企業(yè)履行社會責任，通過調查發(fā)現(xiàn)：排在第一位的是“中小企業(yè)對于企業(yè)社會責任的認知度較低，信息掌握不充分”，說明政府相關部門對企業(yè)應履行社會責任的宣傳和普及方面做的不是很到位；排在第二位的是“企業(yè)的發(fā)展成熟度不高”這一因素，說明沈陽市中小企業(yè)主要關注的是生存和發(fā)展的問題，沒有更多的資金和精力去履行更多的社會責任。因此，他們只選擇那些不得不履行的責任，如對消費者、政府、債權人等的責任，而規(guī)避那些約束性不強的責任，如對社區(qū)、慈善等的責任；另一主要制約因素是相關的法律法規(guī)還不健全，沒有很清晰的法律框架去約束企業(yè)必須在哪些方面履行社會責任以及怎樣履行社會責任。
　　 （二）沈陽市中小企業(yè)履行社會責任外部需求因素
　　
　　通過問卷調查我們發(fā)現(xiàn)，排在第一位的外部因素是“媒體加大企業(yè)社會責任方面的宣傳力度，擴大企業(yè)認知”，可見沈陽市中小企業(yè)自己已經意識到了對社會責任的認識過于片面和膚淺，從管理者到普通員工都需要進一步深入學習和理解企業(yè)社會責任；排在第二位的外部因素是“政府推出一系列優(yōu)惠措施，鼓勵公司自愿、全面地履行社會責任”，可見在履行社會責任方面，沈陽市中小企業(yè)對政府有很強的預期，希望加快立法步伐、進一步完善有關法律，同時建立立體化、多層次、多渠道的社會評級和激勵體系，提高中小企業(yè)履行社會責任的積極性。
　　 三、促進中小企業(yè)積極履行社會責任的對策
　　通過以上分析可以看到，沈陽市的中小企業(yè)基本屬于“消極應對”式的履行社會責任，缺乏積極主動履行社會責任的動力和正確的社會責任意識。因此，根據(jù)上述分析提出以下對策。
　　 （一）提高企業(yè)社會責任意識，完善監(jiān)督體系
　　政府有關部門要做大力宣傳，讓全社會關注企業(yè)社