關于我國基本養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”問題的思考

　　 摘 要：在我國基本養(yǎng)老保險的運行過程中，由于各種原因，個人賬戶一直處于“空賬”狀態(tài)，近些年，更有擴大的趨勢，從2004年到2010年，短短六年的時間，“空賬”規(guī)模幾乎擴大了一倍，文章從根源上分析我國基本養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”產生的原因，以期提出解決“空賬”問題的有效措施。
　　 關鍵詞：基本養(yǎng)老保險 個人賬戶 空賬
　　 中圖分類號:F840.67 文獻標識碼:A
　　 文章編號:1004-4914（2011）12-072-02
　　
　　 一、我國基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的建立和發(fā)展
　　 1991年6月26日，國務院發(fā)布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號），有關個人賬戶方面，《決定》提出：個人必須繳費，但是個人繳費要在調整工資的基礎上逐步實行，開始時繳費額應不超過本人工資的3%，以后隨著經濟的發(fā)展和職工工資的調整再逐步提高。從此，以個人繳費為主要特征之一的企業(yè)基本養(yǎng)老社會保險制度開始逐步建立。
　　 1993年11月14日，中國共產黨第十四屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金由單位和個人共同負擔，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合。這是我國首次提出社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度。
　　 1995年3月17日，國務院發(fā)布《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號），《通知》進一步明確：基本養(yǎng)老保險費用由企業(yè)和個人共同負擔，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，并逐步提高個人繳費比例。這標志著我國社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度的正式建立。
　　 1997年7月16日，國務院發(fā)布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號文件）。該《決定》在進一步明確基本養(yǎng)老保險改革目標的基礎上，對基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的具體實施辦法做了明確規(guī)定：基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)繳費和個人繳費兩部分組成，其中個人繳費部分應逐步達到本人繳費工資的8%，有條件的地區(qū)個人繳費比例提高速度可以適當加快。應按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部記入個人賬戶，不足的部分由企業(yè)繳費劃入。但企業(yè)繳費應隨著個人繳費的提高逐步降低到3%。個人賬戶的儲存額參考銀行同期存款利率計算利息，個人賬戶儲存額只能用于個人養(yǎng)老，不得提前支取。職工調動時，個人賬戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承。隨后，原勞動部發(fā)布《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發(fā)[1997]116號），對同年國務院《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中有關個人賬戶政策進行了細化規(guī)定。
　　 2000年，國務院發(fā)布《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》（國發(fā)[2000]42號），并附有《關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》，該《方案》對個人賬戶提出了新的調整政策，如：從2001年起，企業(yè)繳納本企業(yè)所有職工工資總額的20%左右全部進入統(tǒng)籌賬戶，不再劃撥到個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位盡行調劑；職工依法繳納基本養(yǎng)老費，繳納比例為本人繳費工資的8%左右，全部計入個人賬戶，個人賬戶規(guī)模由本人繳費工資的11%調整為8%。社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金實行分別管理，基本養(yǎng)老金的發(fā)放辦法基本不變。
　　 2003年10月14日，中國共產黨第十六屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中關于社會保障的論述：要完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，逐步做實個人賬戶。
　　 2004年9月，《我國社會保障狀況和政策白皮書》記載：2001年，我國政府開始進行完善基本養(yǎng)老保險制度改革試點，內容主要包括：逐步做實個人賬戶，實現部分基金積累，探索基金保值增值辦法；改革基礎養(yǎng)老金計發(fā)辦法，將基礎養(yǎng)老金水平與職工參保繳費年限更加緊密的聯(lián)系起來，職工參保繳費15年后每多繳費一年增發(fā)一定比例的基礎養(yǎng)老金。在遼寧省進行試點的基礎上，2004年將試點范圍擴大到吉林、黑龍江兩省。在21世紀的前20年，國家將繼續(xù)完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度，逐步做實個人賬戶。
　　 2005年12月3日，國務院發(fā)布《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，《決定》進一步對個人賬戶制度進行了調整，如：為與做實個人賬戶