金融危機下的資金管理

　　“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心”。資金貫穿于企業管理的全過程，缺乏資金會使企業喪失最基本的生存權利，更談不上企業發展和獲利。
　　一、目前企業資金管理中存在的主要問題
　　（一）資金管理水平低，使用效益差
　　盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金的正常周轉。主要表現在：銀行賬戶多，資金分散；對外投資決策隨意性大，缺乏控制；資金占用方面管理不善。
　　（二）資金流轉的內部控制制度流于形式
　　目前一些國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉環節存在著監督不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。一些企業在重大投資等問題上還沒有形成或已經形成但并不能有效執行的決策約束機制，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，雖然實施了資金統一管理模式，強化了預算和計劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。
　　（三）重視利潤指標考核，忽視現金流控制
　　當前大多數企業以利潤指標考核為主要管理模式，在所屬單位完成利潤指標的前提下，對其資產項目的完好性和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價。致使有些單位表面上完成利潤指標，如果對現金流的運行情況進行分析考核，則實際生產經營情況不盡人意。國內外大量實例表明企業因現金流鏈條斷裂倒閉的現象比比皆是，盡管是一個利潤完成較好的公司；利潤與現金流同樣重要，特別是企業的經營現金流量，它是企業經營業務是否運轉正常的重要指標。
　　（四）對現金存款的認知存在一定的誤區
　　有的企業認為現金存款越多越好。其實對企業而言，擁有較多的現金，日子可能好過一點，生存更平穩一些，機會可能更多一點，但這并不符合財務管理的思想。任何資金的使用都是有成本的，在資金的使用過程中一定要考慮成本與收益的權衡，否則，顧此失彼對提升企業效益不利。保持現金流量的穩定性，平衡現金流入與流出的關系，是企業應付危機的良策；但是“現金為王”的今天，只有有效使用才能創造企業價值，如使用不當或不加以合理利用，其不能稱之為“王”。
　　二、加強企業資金管理的措施和建議
　　（一）完善全面預算管理機制，實施資金的集中管理
　　預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、分析、審批、監督、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
　　（二）推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監督
　　推行財務負責人委派制度和內部審計制度，確保資金流信息傳遞的及時、準確。所有子公司財務負責人統一由集團公司委派，財務負責人的聘任和收入歸集團公司主管部門統一管理，委派的財務負責人進入子公司經營決策班子。針對每個單位的實際情況，制訂資金流管理制度，圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業經營班子和財務負責人工作業績的重要依據之一。
　　（三）在當前經濟形勢下，企業應該樹立現金至上的理念，狠抓現金流管理
　　千方百計增加未來現金流入或減少現金流出是勢在必行的，“開源”和“節流”并舉，才能有效地增加企業可控現金流。一是要求企業加強應收賬款的管理，對應收賬款實行動態跟蹤，加大催收力度，合理謹慎估計壞賬額度，在努力實現增加收入的同時增大現金流入。二是加強存貨管理，科學、經濟、合理采購，促進現金周轉速率，提高資金使用效率和效益。三是嚴格控制現金的流出。四是注重擴展融資渠道，融資渠道的開闊意味著企業未來現金流入更有保障，更有能力應付資金緊張時的不時之需。五是財務策略的轉變，積極的財務政策應向穩建的甚至保守的政策轉變，謹慎投資或減少、叫停投資項目；加強財務風險的控制，避免資產損失，防制突發事件發生。通過這一系列管理措施，力求保持現金流量穩定，平衡現金流收支的關系，來保證企業具有長期穩定的支付能力，此舉既是企業應付危機的良策，同時也是保障企業穩定發展的一劑良藥。
　　（四）從技術手段上，大力應用計算機信息技術
　　企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP（企業資源計劃）系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際，積極引進運用財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，確保企業預算、結算、監控等財務管理工作的規范化、高效化。
　　（作者單位：鄭州鼎盛置業有限公司）