美國“饅頭稅”背后那些事兒

　　在美國超市里買個面包回家無需繳稅，但進餐廳，哪怕只啃個面包也要繳稅。
　　
　　稅收是關系到國計民生的熱門話題，《世界博覽》2011年第六期中就介紹了美國工薪族的個稅繳納制度。前一陣，在濟南政協委員的呼吁下，民眾廣泛關注起“饅頭稅”的問題。我們比較一下各國的“饅頭稅”，看看其背后的各種故事。
　　
　　“饅頭稅”遍布全球
　　
　　過去除了會計及老板，中國百姓對增值稅也許聞所未聞。現在隨著“饅頭稅”和個稅起征點的熱議，增值稅也進入了人們的視野中。增值稅究竟是什么?和百姓大眾的錢包有何關聯?
　　其實，所謂的“饅頭稅”并不是專門為饅頭設立的稅，而是制造饅頭的食品公司所繳納的增值稅。增值稅是消費稅的一種，在1954年由法國政府首先設立，此后沿用于世界大部分地區。
　　目前冰島的增值稅率達25.5％，為全球最高；瑞典、丹麥、挪威緊隨其后，達25％；英國和意大利的增值稅都是20％；增值稅的始祖法國稅率為19.6％，是法國政府最重要的經濟來源，占其總收入的50％。
　　歐洲國家的高稅率是其醫保、教育等社會福利的重要保障，冰島、瑞典、丹麥、挪威等北歐國家也是高稅收、高福利的典型。歐洲之外的其他國家和地區增值稅一般較低：澳大利亞為10％、印度12.5％、新加坡7％、日本與中國臺灣地區均為5％。
　　目前中國大陸增值稅為17％，但是農產品、報刊、資源等與民生關系密切的商品，增值稅率為13％。
　　增值稅，是指商品產銷過程中賣方向買方供貨獲利的部分向國家交納的稅收，只對自己賺錢的那部分金額征收。賣方總要將稅收作為成本的一項算在買方的頭上，層層獲利，層層繳稅，最后總稅收落在終極買方，也就是最后買饅頭的消費者頭上。
　　增值稅表面看是加重了企業負擔，實際上羊毛出在羊身上，最終落在消費者身上，由消費者買單。
　　
　　美國：沒有增值稅，有購物稅
　　
　　中國人吃饅頭，外國人吃面包，那么買個面包在美國要交多少稅呢?答案是零。上文中介紹了多國的增值稅，唯獨沒提美國，那是因為美國的增值稅為零。雖無增值稅，美國和其他國家一樣，有購物稅。購物稅由各州(省)和郡市自行設立，紐約州為4％(各郡和縣市還有附加購物稅，從3％～4.875％不等)、加州為8.25％。
　　美國大多數州的購物稅和中國一樣，只施加于煙酒首飾化妝品等商品，對面包、蔬菜、油鹽等日常食品免稅。所以在這些地方的超市里買個面包國家不收增值稅，地方政府不收購物稅，消費者的稅賦為零。
　　不過有趣的是，如果你去餐廳、咖啡館消費個面包，那就要交購物稅了。換句話說，你在超市買個面包回家果腹不繳稅，進餐廳擺譜或到星巴克裝小資，哪怕只啃個面包也要繳稅。
　　增值稅和購物稅有顯著不同：雖然最終都是消費者買單，購物稅不牽涉到產銷環節中的任何中間商，只有最后環節的零售商代替政府向消費者征稅；增值稅則是層層遞增，雁過拔毛。兩種稅各有利弊。購物稅簡單明了，不購買高端消費品的窮人可以完全免交。但零售商只是代政府收稅，得不到任何好處，所以失去了代征稅的積極性。
　　在美國的很多中餐館，只要顧客付現金不用信用卡，不管是紐約的4％還是加州的8.25％購物稅，都可以免掉。老板不吃虧，顧客也高興，反正損失的是國家稅收。與此相反，增值稅將稅收與產銷商利益掛鉤，調動了每個產業鏈中上家向下家征稅的積極性，使逃稅可能降至最小，但弊病是消費者不管貧富，就是在家啃個饅頭也要繳稅。況且中國的增值稅遠比美國的消費稅稅負高。
　　
　　網購的避稅方案
　　
　　美國未設增值稅，而對于已設立的購物稅，商家和個人在高科技時代也找到了一條貌似合理的逃避途徑，這就是以亞馬遜(Amazon)首開先河的網購模式。
　　美國的商業法規定，各州不得從外州居民那里收取購物稅，亞馬遜公司按規定必須向公司所在地華盛頓州的顧客征收購物稅，對于居住在其他49個州的顧客，亞馬遜則沒有義務為那些州的政府向顧客征收購物稅。這樣一來到亞馬遜購物就順理成章地可以不交購物稅了。
　　對亞馬遜來說，可以免付購物稅成了一種變相的促銷手段。于是幾乎所有的零售商，從沃爾瑪到迪士尼玩具店，都紛紛在網上效仿開店。經過十多年的發展，如今網購不僅是一種炙手可熱的銷售模式，更是美國人生活的一部分，有些人甚至再也不到傳統的商店里購物，就連日常生活所需的柴米油鹽也一律從網上購得。
　　面對蒸蒸日上的網購業務和悄然流失的稅收，囊中羞澀的美國各州政府終于有所行動，近一兩年開始專門對網購避稅進行有針對性的立法，很多州都規定凡是網購公司在本州有辦公室或倉庫，網購公司就必須為該州政府向本州顧客征收購物稅。有些州甚至規定只要網購公司雇用本州居民，公司就必須為該州政府跟本州顧客征收購物稅。
　　記者目前供職的一家中型網購公司這幾年陸續收到遠至西部亞利桑納州、近到鄰居賓夕法尼亞州等數州稅務部門的來信，要求我們公司通報過去十年在這些州的銷售額，并敦促我們在月銷售額達到十萬美金的時候必須開始征收購物稅，否則就有逃稅之嫌。這些通告曾一度讓公司高層頭痛，但最后的行動計劃是緊跟亞馬遜的動向，只要他們不收，我們就不收。槍打出頭鳥，要罰要抓亞馬遜首當其沖，我們先隔岸觀火。
　　
　　不加稅險令政府關門
　　
　　其實，州政府如此迫切地拿網購公司開刀也是迫不得已。
　　就在中國民眾要求降稅的同時，美國政府卻開始蠢蠢欲動。首先議院發言人提議增設增值稅，接著專家論證增值稅必須要高達16％才能填補巨大的國債窟窿。此言一出，輿論嘩然。美國稅改委員會立刻號召民眾給自己所在地的議員(相當于中國的人大代表)寫信，反對該提議。
　　在民意的巨大壓力下，奧巴馬第二天就改口表示絕不贊同增值稅的設立。至于巨大的國債怎么還、龐大的政府開支怎么應付，奧巴馬才上任兩年已經為此愁白了“少年頭”，手持群眾來信的眾參兩院的議員們更是吵成一鍋粥，到了今年4月初整個美國瀕臨政府關門的窘境。
　　在2011年4月10日最后一天的倒計時時刻，兩院官員們達成共識，裁減380億美元的政府年度開支，以保國債高筑、捉襟見肘的美國政府能繼續運作。
　　當2011年4月11日星期一來臨的時候，各政要部門仍能照常開門上班，奧巴馬和幾百個兩院議員及全國更多的美國國民天天仍能吃上零稅賦的面包。可是削減了經費的各項規劃怎樣執行?業已逾期的各項方案難道要再次推延?今后奧巴馬大概會臉色更黑、頭發更白、日子更不好過