勞動所得減稅對中國行業及區域經濟影響的一般均衡分析

師穎新，丁 穎，鄒 洋

（1．大連民族學院 經濟管理學院，遼寧 大連 116605；2．北京大學中國教育財政科學研究所，北京 100871；3．南開大學經濟學院，天津 300071）

勞動所得減稅對中國行業及區域經濟影響的一般均衡分析

師穎新1，丁 穎2，鄒 洋3

（1．大連民族學院 經濟管理學院，遼寧 大連 116605；2．北京大學中國教育財政科學研究所，北京 100871；3．南開大學經濟學院，天津 300071）

應用多區域產業關聯表，構建了2區域4部門的可計算一般模型。為了實現擴大內需，分析了勞動所得減稅在不同行業和地區的經濟效果。研究表明:全國范圍的勞動所得減稅會對西部的服務業和政府支出產生極大的負面影響。而采取對西部的局部減稅措施，雖然會使東部的服務業受到一定的負面影響，但對東部的農業、能源和制造業都會產生正面影響；同時，還可以提高西部的服務業發展水平。更為重要的是，僅在西部減稅，會同時提高東部和西部的家庭消費水平。

勞動所得減稅；行業；區域經濟；多區域可計算一般均衡模型

一、引言

2009年中國經濟逆勢而上，在世界經濟危機中成為最大的經濟發動機。全年經濟增長8．7%，同時成為世界最大的出口國。然而，關于中國經濟是否可以持續發展的疑問，一直不絕于耳。其原因在于:進一步增加出口會面臨許多國際壓力。大規模的公共投資則對財政形成極大壓力，而且可能導致產能過剩。所以，擴大內需，特別是以家庭消費為主的內需，已經成為中國今后相當長一段時期內最受關注的課題。而增加家庭消費的關鍵在于提高人民的收入水平，尤其需要提高勞動力報酬在國民收入中的比重。

中國的勞動力報酬偏低，已經成為一個急需解決的問題。同時，隨著中國社會保障制度的快速發展，五種社會保險繳費（其實是一種工資稅）已經占到了工資總額的40%，如果再加上住房公積金，就可能超過60%。所以，對勞動所得進行減稅，是一項急需解決的重大課題。現在有很多學者提議提高個人所得稅起征點。還有人建議降低社會保障費率。但是，有一個問題很少受到關注。也就是說，各種勞動所得減稅會對不同區域、不同行業產生什么樣的影響?對這種影響的分析，會直接影響到政府應該采取什么樣的手段來進行勞動所得減稅。

本研究運用可計算一般均衡模型來進行分析。因為減稅會影響到政府收入的下降，各個不同地區之間也會相互產生影響，如果只從局部進行分析的話，就不能對這些影響進行全面分析。

本文由四部分構成。第一部分為引言，第二部分是數據和模型，第三部分對上述模型的結果進行模擬分析，最后的第四部分是結論。

二、數據和模型

1．研究數據

本研究的關鍵數據來自于日本IDE－JETRO編制的《中國多區域產業關聯表2000》。該數據為中日合作編制，是目前可以得到的最新，也是最完整的數據資料。文中把基準年確定在2000年。

此外，CGE模型研究，需要構建SAM（社會核算矩陣）。文章采用了IMF的中國數據以及國家統計局《中國統計年鑒》中的“資金流量表”等數據。模型中的部分參數，作者參考了國內外研究資料，特別是大阪大學伴金美教授的研究成果［1－2］。

2．模型及模擬方法

考慮到中國東西部差距較大，論文采用2個區域（東部和西部）、4個產業部門（農業、能源、制造業以及服務業）的2 x 4模型。本模型為動態可計算一般均衡模型。模型的基本構造是Ramsey型最優經濟增長，作者模擬計算2015年為止的各種數據［3］。

模擬計算按兩種情況進行分析比較。一種是基本情況，另一種是勞動所得減稅10% 的情景。然后進行比較，看經濟指標發生了多大變化。

3．計算方法和軟件

文中使用世界銀行開發的GAMS22．9軟件。從簡便的角度，使用MPSGE模塊來進行計算。

三、結果及分析

研討結果分析分兩種情況進行，一種是全國范圍減稅；一種是把減稅僅限于西部地區。

1．全國減稅的效果

表1 不同產業的模擬減稅效果 （%）

從表1中可以看出，東部農業（agr）產值會增加1%，能源（ene）幾乎沒有反應，制造業（mfg）稍減，服務業（srv）稍增。而西部的農業增加超過2%，能源稍增，制造業增加但幅度小于制造業，服務業有很大減少，降幅超過12%。

表2 不同經濟指標的比較 （%）

從其他指標來看，東部GDP稍增，家庭消費（cp）增加較大，超過3%，政府支出（cg）稍減。西部整體減少，GDP降幅較大，家庭也有所下降，政府支出下降幅度非常大，約為45%。

2．西部減稅的效果

如果把減稅的措施僅限于西部地區，其效果如下。

表3 不同產業的效果 （%）

上表中，東部的農業、能源、制造業都有增加，其中農業增幅較大。而服務業有較大下降。西部則基本上都是正的效果，其中服務業增幅較大。

表4 不同經濟指標的比較 （%）

表4可以看出，東部的政府支出會有大幅度下降，GDP稍降，但是家庭消費支出增加較大。同樣，在西部家庭消費增大，GDP也增大，政府支出（消費）正方向變動，幅度較小。

3．模擬結果比較分析

比較以上的結果，從產業角度來看，服務業變化較大。而從部門來看，東部的政府支出，西部所有指標都有較大變動。那么，為什么會出現以上結果呢?

首先，因為，與東部相比，西部的經濟規模偏小，所以總體來說，西部的指標變化幅度比較大。

其次，可以看到服務業的變動比較大。而政府消費支出的變動也很大。那么，這中間是不是有什么關聯?如果仔細分析數據的話，就會發現西部的服務業中，政府支出的比例非常高。所以，全國減稅會使得政府的支出減少，從而使得服務業的規模減少。所以，以上變動是合理的。

四、結論

從模擬分析的結果來看，如果中國普遍實行勞動所得減稅，會對西部地區的政府支出造成很大的負面影響，因為西部的經濟發展整體比較落后，公共服務水平有待加強。如果勞動減稅引起公共服務水平下降，那么家庭為了填補相應的缺口，可能需要更多的預備性儲蓄。這就與論文探討的擴大家庭消費初衷相背離。

而且，中國目前面臨著快速城鎮化的發展趨勢。據測算，中國城市人口每提高一個百分點，可拉動GDP增長1．5個百分點。而城鎮化也需要政府增加相應的公共支出。另外，從模擬的結果來看，全國范圍的勞動所得減稅，會導致西部地區服務業的巨大下降。城鎮化的關鍵是發展服務業為主的第三產業。勞動密集型的第三產業恰好可以為轉移到城鎮的農村居民提供大量的勞動崗位。如果西部的第三產業受到打擊很大，必然影響城鎮化進程，也會阻礙西部的經濟增長。所以，全國范圍內的勞動所得減稅，不是一個好的選擇。

與之相對應的是，如果選擇把勞動減稅僅限于西部地區，雖然東部地區的服務業會受到一些影響，但是并不是很嚴重。東部政府的公共支出會有較大下降。可是，同時可以看到東部的農業、能源、制造業卻會有較大發展。也就是說，東部在減小政府規模的同時，使得民間的經濟得到了發展，做到“藏富于民”。西部的服務業可以更快的發展。更為重要的是，東西部的家庭消費都有比較大的提高。這就意味著達到了擴大家庭消費的目的。所以說，把勞動所得減稅僅限于西部，是一個較好的政策選擇。

最后需要說明的是，論文探討的模型只是一個理論模型，其中的模擬數據具有相對的意義，不能認為是絕對數。還有，模型對實際中的有些因素，比如稅收的征收成本等問題很難具體考慮進去，所以，這里的研究結果需要結合實際情況來具體考慮。

［1］IED －JETRO，Multi－Regional Input－output Model For China 2000［M］．I．D．E Statistical Data Series No．86，2003:3．

［2］伴金美．日本経済の多地域動學一般均衡モデルの開発［R］．RIETI Discussion Paper Series 07－J－043，2007:9．

［3］王其文，李善同．社會核算矩陣 原理、方法和應用［M］．北京:清華大學出版社，2008:39．

（責任編輯 董邦國）

Effect of Labor Income Tax Reduction on Industries and Regional Economy with ACGE Model

SHI Ying－xin，DING Ying，ZOU Yang
（College of Economics and Management，Dalian Nationalities University，Dalian Liaoning 116605，China）

This paper takes multi－ regional input－ output matrix to form a 2 x 4 CGE model．For expanding domestic demand，this paper analyses the effect of labor income tax reduction．It shows that labor income reduction can have a greater negative effect on the service and government expenditure of the western region．However，if we cut labor income tax only in the western region，it may have some negative effect on the service sector of the east，but it will exert a positive effect on agriculture，energy and manufacture industry in the eastern region．What is more important is that reduction of labor income tax in western region will raise the household consumption in both eastern and western regions．

labor income tax reduction；industry；regional economy；multi－regional CGE model

F810．42 < class="emphasis_bold">文獻標志碼:A

A

1009－315X（2011）02－0168－03

2010－11－29

國家社科基金重點項目（10AMZ006）；教育部社會科學規劃基金資助項目（09YJA790110）。

師穎新（1968－），男，陜西乾縣人，講師，博士，主要從事區域經濟研究。