中國建筑財(cái)務(wù)報(bào)告與合并業(yè)務(wù)的信息化實(shí)踐

中國建筑工程總公司（簡稱中建總公司）是以建筑業(yè)和地產(chǎn)業(yè)為核心業(yè)務(wù)的國有大型建筑施工企業(yè)，連續(xù)多年進(jìn)入世界五百強(qiáng)。中國建筑股份有限公司（簡稱“中國建筑”）由中建總公司、中石油、寶鋼集團(tuán)、中國中化共同發(fā)起，于2007年正式創(chuàng)立，承襲了中建總公司的優(yōu)良資產(chǎn)并于2009年中國建筑在上海證券交易所掛牌上市。建筑施工企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支持產(chǎn)業(yè)之一，對(duì)于拉動(dòng)內(nèi)需和消費(fèi)起著重要的作用。伴隨著大型建筑施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和多地區(qū)逐步上市，其合并財(cái)務(wù)報(bào)告越來越受到關(guān)注。由于報(bào)送對(duì)象多、披露信息繁復(fù)等，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制手段已不能滿足及時(shí)性和質(zhì)量方面的要求，迫切需要改變手段以解放生產(chǎn)力。而信息化發(fā)展的突飛猛進(jìn)為大型建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制方式進(jìn)行革新提供了基礎(chǔ)。

1 中國建筑財(cái)務(wù)報(bào)告現(xiàn)狀剖析

中建總公司架構(gòu)層級(jí)復(fù)雜，含工程項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)數(shù)量有上萬余家。機(jī)構(gòu)分布區(qū)域遍及全球，涉及房屋建筑工程、國際工程承包、房地產(chǎn)開發(fā)與投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與投資、設(shè)計(jì)勘察等經(jīng)營領(lǐng)域。隨著中建股份上市及業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)展，經(jīng)濟(jì)效率不斷提高，企業(yè)精細(xì)管理的戰(zhàn)略布局節(jié)奏逐漸加快。為使企業(yè)管理能力適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略擴(kuò)張，找到與集團(tuán)企業(yè)的管理模式相匹配的控制方式，必須建立有效的支持系統(tǒng)和落實(shí)執(zhí)行系統(tǒng)，重視信息技術(shù)所帶來的管理技術(shù)及其作用，以全面提升企業(yè)的整體管理能力。

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。合并財(cái)務(wù)報(bào)表是指由母公司編制的，將母子公司形成的企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，綜合反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的報(bào)表。大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告既有各法人獨(dú)立單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，也包括各級(jí)母公司編制的企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告。從財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)類別分，可大致分解為財(cái)務(wù)快報(bào)、決算報(bào)表、上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部管理報(bào)表等。任何業(yè)務(wù)類別的報(bào)表都會(huì)隨著監(jiān)管、準(zhǔn)則、披露、管理的需要不斷發(fā)生變化。而傳統(tǒng)的辦公軟件難以承載集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告需求變化、審核、匯總、合并等需求。

1.1 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

總體而言，中國建筑組織機(jī)構(gòu)層級(jí)復(fù)雜，需報(bào)送各類口徑財(cái)務(wù)報(bào)表的單位（含項(xiàng)目部）超過一萬家。傳統(tǒng)的報(bào)送手段已不能保證數(shù)據(jù)報(bào)送的時(shí)效性和質(zhì)量，亟待改善。

通過久其軟件實(shí)施人員對(duì)現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)的分析整理，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有數(shù)據(jù)較為分散、數(shù)據(jù)類型多樣，例如快報(bào)、季報(bào)、年報(bào)數(shù)據(jù)均分散在各單位，數(shù)據(jù)以手工底稿、Excel、Word、Jio等各種類型存儲(chǔ)，信息無法實(shí)現(xiàn)共享。不僅如此，數(shù)據(jù)報(bào)送對(duì)象眾多，數(shù)據(jù)口徑也不盡相同。財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)使用對(duì)象包括上海證券交易所、投資者、國資委、財(cái)政部、集團(tuán)總部、內(nèi)部各級(jí)經(jīng)營管理人員等。報(bào)送數(shù)據(jù)各有特點(diǎn)，角度多樣，但又存在很多類似甚至相同的信息，各級(jí)財(cái)務(wù)工作人員面臨重復(fù)報(bào)數(shù)問題。例如上市信息披露報(bào)表、國資委財(cái)政部報(bào)表、集團(tuán)內(nèi)部管理報(bào)表等。

正是由于中建總公司重組改制后中國建筑展開上市工作，導(dǎo)至報(bào)表處理量加大，上市公司對(duì)外披露要求同樣嚴(yán)格。中建總公司機(jī)構(gòu)之龐大，各級(jí)單位數(shù)據(jù)更新引起的版本不一致，引起單位之間核對(duì)溝通的效率低，造成合并難度大，對(duì)賬成本高、耗時(shí)長等諸多不利因素的產(chǎn)生，導(dǎo)致不能及時(shí)、準(zhǔn)確的提供合并財(cái)務(wù)信息。所以要在短時(shí)間內(nèi)滿足多種需求者高質(zhì)量的要求，如果沒有一個(gè)合理、優(yōu)化的平臺(tái)，一套完整的管理思想，財(cái)務(wù)人員最終只能疲于應(yīng)付。加之各家單位采用的會(huì)計(jì)核算方法不完全一致，會(huì)計(jì)科目未完全統(tǒng)一，輔助核算項(xiàng)目混亂等問題，使得手工填報(bào)工作量大，且填報(bào)質(zhì)量得不到有效保證。

1.2 信息化現(xiàn)狀

企業(yè)信息化初期，中國建筑當(dāng)時(shí)使用了多套處理報(bào)表的軟件，包括Excel辦公軟件、國資委財(cái)政部決算報(bào)表軟件、含有報(bào)表模塊的財(cái)務(wù)核算軟件。雖然這些報(bào)表處理工具或軟件在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了一定作用，但對(duì)無論從數(shù)量還是應(yīng)用有較大的局限性，沒有形成統(tǒng)一的集中報(bào)表管理平臺(tái)。

由于中國建筑的組織機(jī)構(gòu)級(jí)次多、數(shù)量多，各單位分布區(qū)域廣，硬件網(wǎng)絡(luò)環(huán)境各不相同，數(shù)據(jù)收集、匯總、合并周期長，且組織機(jī)構(gòu)的快速擴(kuò)張，現(xiàn)有單機(jī)類的報(bào)表軟件難以支持復(fù)雜報(bào)表業(yè)務(wù)需求，導(dǎo)致系統(tǒng)維護(hù)、升級(jí)成本高等問題。而現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算軟件雖有報(bào)表模塊，也只能勉強(qiáng)應(yīng)對(duì)簡單報(bào)表應(yīng)用，匯總合并效率低，且對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境差的項(xiàng)目部填報(bào)沒有完善的解決辦法。

1.3 重難點(diǎn)分析

（1）報(bào)表質(zhì)量控制

財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容是資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及大量的附表附注信息。久其軟件對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)十年的研究和經(jīng)驗(yàn)告訴我們，隨著投資者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)注度提高，附注信息的披露要求也越來越豐富和嚴(yán)格。因此，財(cái)務(wù)報(bào)告編制就需要更全面的采集重要項(xiàng)目的附表信息，這些信息要求與主表保持一致，否則數(shù)據(jù)難以被使用。通用的報(bào)表處理軟件只能較好的處理數(shù)據(jù)間的運(yùn)算關(guān)系，一些軟件雖然可以進(jìn)行審核，但數(shù)據(jù)接收方也無法獲知數(shù)據(jù)審核是否已通過，再次復(fù)核所帶來的工作量不亞于審核本身。

（2）報(bào)表匯總質(zhì)量和效率

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告是多級(jí)次的，各級(jí)母公司需要將其控制的子公司數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。中國式的報(bào)表除了固定表格樣式外，還有大量的浮動(dòng)格式內(nèi)容。比如統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款外部單位的明細(xì)記錄時(shí)，就需要采用浮動(dòng)格式。這些報(bào)表數(shù)據(jù)往上進(jìn)行逐級(jí)匯總時(shí)，有的需要羅列展示，有的需要按性質(zhì)分類匯總，還有一些不需要匯總。久其財(cái)務(wù)信息化建設(shè)項(xiàng)目前，企業(yè)對(duì)此毫無辦法，或者需要極復(fù)雜的設(shè)計(jì)和嚴(yán)格的填報(bào)格式，才能將其順利的匯總上去。

（3）合并報(bào)表編制與追溯

合并報(bào)表的編制與單戶報(bào)表在編制方法、編制主體、對(duì)象等方面均有很大差異。合并報(bào)表是在母公司和所有子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告匯總的基礎(chǔ)上，采集內(nèi)部往來、交易、投資等事項(xiàng)資料，編制調(diào)整分錄和抵銷分錄，過入工作底稿，從而得到合并報(bào)表。傳統(tǒng)的合并報(bào)表編制，所有工作都集中在母公司，各子公司之間進(jìn)行對(duì)賬需要母公司通知確認(rèn)。這種手段本身限制了子公司的主動(dòng)參與，無法減輕母公司的對(duì)賬工作量，需要運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息化手段加以改變。另外，企業(yè)集團(tuán)復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)和快速的并購，長期股權(quán)投資中的間接投資、交叉投資等，普通財(cái)務(wù)人員編制起來十分困難，效率也不高。傳統(tǒng)合并報(bào)表編制方式追溯困難，每當(dāng)進(jìn)行一些抵銷分錄、調(diào)整分錄的修改，就需要重新進(jìn)行合并報(bào)表的編制。

（4）報(bào)送情況監(jiān)控

對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)而言，如果不能及時(shí)監(jiān)控下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的填報(bào)情況，就會(huì)陷于被動(dòng)，數(shù)據(jù)報(bào)送的及時(shí)性將不能得以保證。在沒有與久其軟件共同建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化之前，各單位分散編制報(bào)告，以郵件等方式進(jìn)行上下級(jí)傳遞的方式下，有效監(jiān)控將會(huì)耗費(fèi)大量的人力。目前我國的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)正高速發(fā)展，如果企業(yè)集團(tuán)各級(jí)單位可以在集中的報(bào)表平臺(tái)中進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制和報(bào)送，集團(tuán)總部就可能及時(shí)監(jiān)控到各級(jí)單位的報(bào)送情況。數(shù)據(jù)集中以后，各級(jí)單位也將能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行更全面的構(gòu)成情況分析，為管理決策層提供更為有效的信息。

（5）業(yè)務(wù)變化、披露要求變化、組織機(jī)構(gòu)變化

近幾年來，中國建筑不斷拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，進(jìn)行兼并收購。國內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也發(fā)生了巨大的變化，在與國際準(zhǔn)則接軌的同時(shí)，又保留著符合中國國情特點(diǎn)的會(huì)計(jì)處理方法。因此，不管是上級(jí)監(jiān)管部門，還是公眾披露信息，都在要求豐富披露信息。對(duì)此，各企業(yè)集團(tuán)也根據(jù)這些變化調(diào)整集團(tuán)會(huì)計(jì)制度，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)告格式。手工或離線模式下的報(bào)表格式在總部調(diào)整后，需要一級(jí)一級(jí)下發(fā)，一級(jí)一級(jí)填報(bào)后再收回，這其中的時(shí)間耗用和理解差異等，都會(huì)造成了數(shù)據(jù)的不及時(shí)和低質(zhì)量。與此相隨的，還有中國建筑不斷擴(kuò)大的組織機(jī)構(gòu)規(guī)模和機(jī)構(gòu)內(nèi)部整合優(yōu)化，機(jī)構(gòu)納入不完整或級(jí)次錯(cuò)誤都會(huì)導(dǎo)致報(bào)表質(zhì)量降低。

（6）外幣報(bào)表折算

隨著國際化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，中國建筑在海外開拓市場(chǎng)，設(shè)立了大量的海外子公司。這些境外企業(yè)不僅需要按照當(dāng)?shù)嘏兑缶幹埔酝鈳抛鳛楸疚粠诺呢?cái)務(wù)報(bào)告，也同時(shí)需要編制以人民幣作為本位幣提供給母公司以編制合并報(bào)表。兩套報(bào)表間按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算》所規(guī)定的方法進(jìn)行轉(zhuǎn)換，在未采用久其企業(yè)信息化項(xiàng)目前，出錯(cuò)率較高，或變成為編制兩套報(bào)表造成工作的重復(fù)。

（7）網(wǎng)絡(luò)欠佳單位如何填報(bào)

建筑施工企業(yè)的大量機(jī)構(gòu)以項(xiàng)目部形式存在，項(xiàng)目部的網(wǎng)絡(luò)狀況通常較差。如何滿足這樣一個(gè)大的機(jī)構(gòu)群體的數(shù)據(jù)填報(bào)，對(duì)數(shù)據(jù)報(bào)送的及時(shí)性有很大影響。在網(wǎng)絡(luò)改善存在瓶頸時(shí)，就必須考慮分散填報(bào)且兼顧質(zhì)量的問題，這是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息化過程中必須突破的難點(diǎn)。

2 信息化變革成為迫切需要

中建總公司財(cái)務(wù)報(bào)告的高效高質(zhì)完成，必須要解決上述的各項(xiàng)重點(diǎn)難點(diǎn)問題，這些問題的解決需要依賴先進(jìn)的平臺(tái)工具。

網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用使企業(yè)信息化得到了飛速的發(fā)展。通過互聯(lián)網(wǎng)和集中數(shù)據(jù)管理，有可能解決報(bào)表采集、審核、匯總、監(jiān)控、合并、準(zhǔn)則變化、外幣折算以及離線填報(bào)需求，滿足上市信息披露、報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門、內(nèi)部管理分析等要求。

（1）財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中的管理，分散的數(shù)據(jù)無法進(jìn)行監(jiān)控管理，只有將數(shù)據(jù)集中起來，才能夠進(jìn)行報(bào)送情況管理，進(jìn)一步進(jìn)行單位對(duì)標(biāo)分析等。數(shù)據(jù)集中管理并不等同于所有企業(yè)數(shù)據(jù)會(huì)被所有人使用，平臺(tái)應(yīng)當(dāng)提供針對(duì)單位、崗位級(jí)進(jìn)行權(quán)限的劃分和控制。網(wǎng)絡(luò)條件的優(yōu)化使集中數(shù)據(jù)管理成為可能，各企業(yè)編報(bào)審核人員可以通過瀏覽器或客戶端等形式連接到服務(wù)器地址，通過身份認(rèn)證的方式登錄系統(tǒng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)建立一套完整的內(nèi)部管理基礎(chǔ)報(bào)告體系，不僅能滿足A股、H股信息披露的需要，也應(yīng)當(dāng)可以自動(dòng)生成國資委、財(cái)政部月度快報(bào)、年度決算報(bào)告等。如圖1：

圖1 企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告體系模型

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告工具平臺(tái)應(yīng)當(dāng)能進(jìn)行靈活快速的報(bào)表格式定義、鉤稽關(guān)系定義、打印輸出定義等。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、信息披露要求等不斷改革的環(huán)境下，如果上述定義本身不能進(jìn)行迅速的調(diào)整而需要長時(shí)間的開發(fā)，那么勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)的要求下級(jí)企業(yè)填報(bào)。這是基本要求，不能夠動(dòng)搖，沒有及時(shí)性保證，其他所有的集中管理優(yōu)勢(shì)都將不復(fù)存在。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告工具平臺(tái)應(yīng)當(dāng)能進(jìn)行快速的審核和匯總。從實(shí)踐來看，Excel工具在處理表格數(shù)據(jù)的靈活性上十分強(qiáng)大，但審核處理和多文件復(fù)雜報(bào)表格式的匯總是極難處理的。中國式的報(bào)表格式正是非常復(fù)雜，如固定格式、浮動(dòng)格式、固定浮動(dòng)混合格式，數(shù)據(jù)內(nèi)容匯總方式也各不相同，需要專業(yè)的匯總工具才可以將數(shù)據(jù)無誤的進(jìn)行向上傳遞。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表間的鉤稽關(guān)系復(fù)雜，如運(yùn)算關(guān)系、錯(cuò)誤性審核、合理性審核等等，鉤稽關(guān)系不正確的報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出調(diào)整。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)告工具平臺(tái)應(yīng)當(dāng)能進(jìn)行各級(jí)次母公司企業(yè)的報(bào)表合并，通過采集內(nèi)部事項(xiàng)資料，自動(dòng)形成抵銷分錄和工作底稿。并利用數(shù)據(jù)集中處理的特點(diǎn)，提供方便易用的對(duì)賬功能，提高各子企業(yè)在合并報(bào)表編制過程中的主動(dòng)性，減輕各級(jí)母公司的匯總和對(duì)賬壓力。雖然合并財(cái)務(wù)報(bào)表流程較之單戶財(cái)務(wù)報(bào)告有很大不同，但其具有規(guī)律性的內(nèi)容很多，可以通過軟件的自動(dòng)化處理。一些抵銷分錄不具有穩(wěn)定的規(guī)律，或者需要主觀判斷編制，因此平臺(tái)還需要提供直接輸入調(diào)整分錄的功能。在對(duì)賬方面，兩兩公司間的內(nèi)部數(shù)據(jù)填報(bào)情況可以利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行提取，使雙方相互知曉，這樣便可減少各方的對(duì)賬的溝通過程，提高對(duì)賬效率。如圖2所示：

圖2 合并報(bào)表方案模型

（5）財(cái)務(wù)報(bào)告工具平臺(tái)應(yīng)當(dāng)能完成境外企業(yè)本位幣報(bào)表后，自動(dòng)轉(zhuǎn)化為境內(nèi)以人民幣為貨幣計(jì)量的報(bào)表格式。外幣折算需要根據(jù)折算指標(biāo)的不同，分別使用期末匯率、期初匯率、平均匯率等。折算過程中還應(yīng)當(dāng)能同時(shí)處理外幣報(bào)表折算差，以保證報(bào)表鉤稽平衡。

（6）財(cái)務(wù)報(bào)告工具應(yīng)當(dāng)能進(jìn)行離線填報(bào)并能與在線系統(tǒng)交互，既要沿用在線系統(tǒng)的格式、運(yùn)算關(guān)系、審核、匯總等質(zhì)量保證功能，又要能方便的進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳和下載。

3 探索企業(yè)信息化之路

2007年底，中國建筑便開始尋求軟件廠商解決財(cái)務(wù)報(bào)告信息化需求，通過產(chǎn)品選型和參考考察，中國建筑選擇了久其軟件合作建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)。

久其優(yōu)勢(shì)

1）久其軟件致力于報(bào)表管理軟件多年，為其核心業(yè)務(wù)之一。在中國市場(chǎng)報(bào)表管理系統(tǒng)領(lǐng)域占有率第一，為行業(yè)龍頭。

2）久其軟件集中財(cái)務(wù)報(bào)告與合并業(yè)務(wù)解決方案已在眾多大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用，包括中國鐵建、中國交通等世界五百強(qiáng)建筑施工企業(yè)。通過走訪考察，久其建設(shè)的系統(tǒng)應(yīng)用效果良好，有效解決了數(shù)據(jù)資源集中、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、數(shù)據(jù)高效匯總、合并報(bào)表編制、復(fù)雜機(jī)構(gòu)管理等核心需求。

3）研發(fā)實(shí)力雄厚，久其軟件產(chǎn)品均為自主研發(fā)。對(duì)于離線填報(bào)、核算軟件接口等領(lǐng)域已有豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠滿足中國建筑進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)擴(kuò)展需求。

通過合作，中建總公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)主要建設(shè)了以下內(nèi)容：

圖3 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表管理平臺(tái)模型

1）建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的管理模式

系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)、硬件服務(wù)器、應(yīng)用系統(tǒng)完成了系統(tǒng)的集中部署，形成了以在線數(shù)據(jù)錄入、NC財(cái)務(wù)軟件接口取數(shù)以及離線客戶端填報(bào)相結(jié)合的多種方式進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，以審核匯總進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量基本保證，以統(tǒng)一合并流程、合并規(guī)則規(guī)范合并報(bào)表編制，從而形成一個(gè)入口多個(gè)出口、查詢分析、填報(bào)監(jiān)控為一體的數(shù)據(jù)管理，最終為政府、內(nèi)部管理、資本市場(chǎng)提供及時(shí)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告。

2）建立了統(tǒng)一應(yīng)用模式

中建總公司各基層單位通過在線方式填報(bào)報(bào)表，個(gè)別網(wǎng)絡(luò)較差或海外單位通過離線方式填報(bào)后將數(shù)據(jù)導(dǎo)出交由上級(jí)單位上傳至在線系統(tǒng)，各級(jí)母公司通過合并、匯總、分析等功能進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，最后將數(shù)據(jù)報(bào)送給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、公眾披露以及上級(jí)監(jiān)管部門。

3）建立了統(tǒng)一報(bào)表體系

為中建總公司及中國建筑建立了統(tǒng)一的內(nèi)部基礎(chǔ)報(bào)表體系，由基礎(chǔ)報(bào)表體系延伸出財(cái)務(wù)快報(bào)、財(cái)務(wù)季報(bào)、財(cái)務(wù)中報(bào)、財(cái)務(wù)決算等多套報(bào)表任務(wù)，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)自動(dòng)過錄到企業(yè)決算，實(shí)現(xiàn)了多任務(wù)跨時(shí)期共享，降低了數(shù)據(jù)重復(fù)填報(bào)工作量，有效提高了工作效率。

基礎(chǔ)報(bào)表體系還充分考慮了合并財(cái)務(wù)報(bào)告編制的需求。報(bào)表體系將中建總公司內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)獨(dú)立開，并將內(nèi)部數(shù)據(jù)分解為總公司范圍、股份公司范圍以及局集團(tuán)范圍層面，清晰明了的將各級(jí)合并層面的抵銷情況予以展示。

4）建立了統(tǒng)一合并報(bào)表編制流程

系統(tǒng)提供了合并報(bào)表統(tǒng)一編制流程，從總公司和股份公司層面統(tǒng)一了合并報(bào)表往來、交易、投資等業(yè)務(wù)抵銷規(guī)則，使用自動(dòng)抵銷與手動(dòng)抵銷、輸入調(diào)整相結(jié)合的分錄調(diào)整方式，建立了多類型合并工作底稿并與抵銷分錄、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相鏈接，大大提高了合并報(bào)表編制的規(guī)范性與可追溯性。通過在全集團(tuán)應(yīng)用統(tǒng)一合并報(bào)表流程，規(guī)范了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，并為審計(jì)提供平臺(tái)和依據(jù)。

圖4 應(yīng)用系統(tǒng)前后報(bào)表數(shù)量與節(jié)約工作天數(shù)的對(duì)比

4 財(cái)務(wù)報(bào)告信息化的應(yīng)用成果

中國建筑財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)應(yīng)用后，有效提高了報(bào)表填報(bào)的效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，統(tǒng)一了合并報(bào)表編制流程，減少了內(nèi)部往來交易核對(duì)的工作量，縮短了集團(tuán)報(bào)表會(huì)審時(shí)間，節(jié)約了大量的人力、物力、財(cái)力。

久其軟件對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用前和應(yīng)用后的報(bào)表量及所用時(shí)間進(jìn)行了對(duì)比。可以明顯看出，隨著中國建筑上市后，集團(tuán)內(nèi)部管理和外部披露要求都更加嚴(yán)格，各類報(bào)表處理量比原來增加了兩倍以上。應(yīng)用本系統(tǒng)后，還在原有時(shí)間基礎(chǔ)上節(jié)約了14天，數(shù)據(jù)質(zhì)量大大提高，人力耗用減少。

中國建筑與久其軟件建設(shè)的財(cái)務(wù)報(bào)告與合并業(yè)務(wù)應(yīng)用，充分利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能滿足財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、快捷的采集、傳遞、匯總、合并、審核、分析等要求。該系統(tǒng)完全符合中國建筑內(nèi)部管理要求，實(shí)現(xiàn)了上級(jí)管理部門信息報(bào)送、國內(nèi)外資本市場(chǎng)信息披露的要求，對(duì)提升企業(yè)管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。