建筑施工單位如何進行工程資金管理及回籠

李興元

0 引言

資金回籠主要指施工企業向業主或建設單位收取的工程進度款及工程的最終結算價款等。目前由于市場競爭十分激烈，承攬工程涉及需要很多方面有關資金的運作，包括在開始信息的搜集過程中關于咨詢服務費、購買招標文件、圖紙、投標保證金、履約保證金、中標服務費等涉及諸多方面資金的運作。資金的運作可以說始終如一的流動在建筑施工企業生產經營的全過程。由于現代社會的不斷發展，上市公司越來越多，所以對資金的集中運營的要求也越來越高。而根據建造合同要求資金必須集中管理。資金的集中管理是體現一個單位資金是否更好運作的前提，也是一個企業體現經濟效益的杠桿，所以資金的管理及回收已經成為企業管理的核心。近年來，建筑市場投資主體的改變，使得建筑業門檻越來越低，很多工程必須先墊錢干，而且價格又低，使得施工單位找活難、贏利難、資金難，加之企業信用的普遍缺失，建設單位拖欠工程款，大額的拖欠工程款嚴重制約施工單位資金的周轉而且隨著拖欠工程款數額的持續增加，可能出現的壞賬損失也越來越大。資金的極度緊缺以及市場的不規范運作已經成為施工單位前進及滾動發展的阻力，進而影響企業的市場競爭力。

下面以目前建筑施工單位在資金方面存在的現狀及問題結合施工單位的資金管理及回收做簡要論述。

1 建筑施工單位目前資金狀況

1)市場營銷投入太大。當前，在國家宏觀調控政策的影響下，國家也加快了經濟的發展步伐，基礎設施建設的投入不斷增加，施工單位為了承攬到更多工程，大力加大市場開發的力度，所以關于工程建設的招投標的投標保證金，市場營銷的開拓成本大幅度提升，從而使得施工單位所面臨的財務風險愈來愈大，一旦發生嚴重的資金支付困難，勢必影響正常的生產經營。這些都給施工單位帶來了很大的資金壓力。

2)目前由于大部分工程以民營企業投資為主，所以建設工程的墊資與工程進度款、結算價款等款項的拖欠較大。當前，隨著市場上的施工單位魚龍混雜且數量不斷增加，建筑市場的競爭越來越激烈，使得有些建設單位在招標工程項目中，通常制定一些不利于施工單位的條件，諸如繳納巨額投標保證金、承擔中標服務費、議標保證金等，由于目前社會是低碳經濟，投資主體又是民營企業，再加之普遍存在信譽缺失，但目前建筑市場僧多粥少，急于承攬施工任務的施工單位在無可奈何的條件下也只能默默的承受這不合理的條件。雖然在此條件下是中標了，但資金成本也加大了。同時由于在好多情形下市場的不規范運作，特別是建造合同要求月進度款及結算必須由建設單位簽字認可，也就是建造合同要求的可支持性文件。但由于建設單位工程竣工后自身資金的原因遲遲不予結算，造成了巨額的欠款，長時間回收不了，造成了單位的資金緊張。

3)施工單位自身協調資金的靈活性差，資金運作水平低。由于施工單位資質、業績等方面的原因直接影響其在銀行的信貸額度，再加之內部管理不協調而導致該使用保函的投標保證金、履約保證金不能得到很好的利用，同時資金集中度差不能真正實行資金的整體協調，進而導致沒有讓資金發揮其應有的作用。

4)業主與施工單位在法律地位中的實踐存在著不平等。雖然施工單位在中標后與業主簽訂合同，合同明確規定簽訂合同的雙方在法律地位上是平等的主體，享有平等的權利和義務。但在實際簽訂的過程中有好多業主自擬的合同條款中存在不少霸王條款，也就是說根本沒有商量余地，施工單位只能順其自然。

5)施工單位內部清欠工作職責不清晰。由于建設單位普遍信譽的缺失，而且有些單位存在惡意拖欠行為，施工單位內部對此種行為沒有切實可行的措施，沒有針對清欠進行科學的分析，制定長遠的戰略性措施，沒有責成專人制定專項措施去清欠。

6)運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。我們目前的社會是法制社會，但由于很多施工單位普法力度不強，整體人員法律意識比較淡薄，法律觀念沒有深入到每個人的心中，所以在平常的施工過程中不注重搜集相關證據進而導致解決債務糾紛的意識不強。

2 施工單位資金管理及回收的措施

1)在管理機制上，建立完善并落實資金回收臺賬管理制度。由于目前大部分施工單位屬于上市企業，資金的管理必須實行集中管理。同時資金的管理與使用必須實行全面的預算制度和審批制度。因此施工單位在使用資金前必須有完整和規范的預算申報制度，同時建立一套行之有效的可執行措施。資金預算涉及方方面面，預算執行的好與差直接影響施工單位整體的生產經營活動，所以在資金預算確定時一定要全面、慎重、仔細。資金預算一旦確定，即成為施工單位組織生產經營活動的依據，不得隨意更改。針對施工單位的具體特點，進行資金預算管理需遵循以下程序:

a.完善內部承包管理責任制，建立和完善各級經濟承包責任制，做到責、權、利的有機統一，從下而上逐級編制資金預算計劃。b.明確各部門及項目部對應收資金管理職責，實行資金預算審批制度。c.資金預算的管理實行動態管理。原則上，預算一經批準確定，不得更改，但因特殊情況，需要調整的，必須經過嚴格的審批調整程序。d.建立監督和考核辦法。資金預算的編制一定要遵循一定的原則，對于不同用途的資金一定要分別列項。同時要將所用資金按年度、按單位、按施工進度進行統一和合理的調配，讓所需資金真正落到實處。但對于費用等其他資金必須本著節約和有度的控制。

2)完善應收賬款的清欠和獎罰制度。施工單位應加強管理好各個環節的資金，對各個環節所需資金嚴格監控。

3)利用先進和科學的資金分析數據，全面和縝密的進行分析，進而提高資金使用效率。由于施工單位的項目較多，同時又較為分散，尤其受地理環境、氣候條件影響較大，所以施工單位必須在實際運作中積極探索，實施資金集中管理，規避財務風險。

a.根據建造合同要求，加強資金管理的集中度。建立結算中心制度，結算賬戶的開設一定要慎重，建立全面和有效的監控制度，保證資金的統一管理和集中使用，讓資金真正發揮應有的效用。

b.利用網絡信息平臺實行網營結算。網絡信息平臺的應用可以加強資金的宏觀調控和有效監管。同時對于每筆資金的流入和流出能夠進行清楚的分析。同時也能夠便于資金流動性的加強。使用資金的各方對于資金的流向都能夠監督和控制。這樣，有利于掌握企業的資金存量和動態，有利于資金決策，加強了資金統一調度和調劑的能力，降低了財務風險。

3 結語

資金的管理及回收對于任何施工單位來說都是非常之重要，資金鏈的保證是一個企業持續穩定發展的前提。在目前瞬息萬變的市場條件下，作為建筑施工企業在資金的管理和回收方面一定要建立一套完整有序且可執行的有關資金方面的制度。首先要作好基本功，加強施工單位內部的管控制度，從資金預算計劃的制定到資金的使用實行事先預算、事中控制、事后監控的有效管理。加強利用現代化和科學合理的財務數據有針對性的對發生的資金進行分析，不斷總結經驗，從完善機制、建全制度入手，使資金運行的各個環節始終處于可控狀態，盤活沉淀資金，規避資金風險，提升財務管理水平。同時需要做好與銀行的評級授信工作，獲得銀行在資金方面的扶持。通過銀行貸款等方式籌集所需資金，從而保證單位資金的正常運轉。尤其在投標保函、履約保函和開工預付款保函保證金方面，這樣就大大減少了施工單位資金的占用。

[1]林 珺.建筑工程造價全過程管理措施的探討[J].山西建筑，2010，36(2):245-246.