淺談財務管理的作用

蔣 明

隨著現代企業的發展，企業財務管理的內涵、外延、功能及其地位在企業發展中產生了深刻的變化和十分重要的作用，企業生產經營活動的復雜性，決定了企業管理多方面的內容，都與財務管理發生著緊密聯系。企業財務管理在經營管理中的地位和作用越發突出，確立財務管理在企業管理中的核心作用和中心地位極為重要。

一、現代市場經濟條件下，財務管理的對象及內容

企業財務管理就是對企業的全部資金及其運動的管理，包括資金的籌集、資金的使用和資金的分配。在市場經濟環境中，企業成為獨立的商品生產者和經營者，財權獨立，成為自主籌資、用資的主體。企業對資金的流入、投入、營運乃至分配均與市場緊密相關，并且直接影響和決定著財務管理效果。因此，財務管理不僅局限于企業內部的資金運動，而且擴展到整個社會生產過程，財務管理工作的對象及內容發生了很大的變化。

1.多種渠道籌措資金，提高企業資本運營效益

在市場經濟中，籌資渠道和方式多種多樣，企業可以通過融資租賃、發行債券、發行股票、賒購、取得借款等方式吸收金融機構、非金融機構、其他企業或個人各類資金?；I借債務與發行股票的區別是，前者意味著資金成本盡管可以在稅前列支，但財務風險大；后者的所有權分散，財務風險小。這就要求財務管理工作根據企業發展的需求，研究資金市場，相應調整好企業內部資金結構，處理好風險和效益的關系，使企業形成適度負債調節機制，力求以最小的資金成本，獲取最大的效益。

2.加強財務管理以實現現金流量最大化

當前企業的財務管理的最大目標是在改善財務狀況的條件下，不斷擴大財務成果，提高企業經濟效益，為社會提供更好更多的商品，獲得更多的利潤。但隨著市場機構作用的不斷發揮，決定企業興衰的根本因素不再是產量、規模和賬面利潤，而是具有整體意義的企業財務狀況，因此必須全面地、綜合地評價和分析企業的償債能力、營運能力、獲利能力以及資本保值增值能力。相對來說，現金凈流量的增量比賬面利潤更能反映企業的財務狀況。所以要求企業提高資金使用率，合理地運用于投資、存貨和流通等各個領域里的決策水平，最大限度地提高現金流動能力，合理控制資產負債率、存貨周轉率、流動比率、速運比率等，保證企業再生產的順利進行，實現企業健康、有效可持續發展。

3.建立有效的財務管理風險機制

經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是對財務風險的預警重視不夠，對財務風險的控制不當。企業財務活動風險的加劇，市場競爭日趨激烈，給企業帶來了獲取利潤的機遇或損失利潤的風險。因此，要建立一套完整的財務風險控制機制，通過對重大投資、債務清償、營運資金、資產損失、資金籌措和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警和識別，及時預防、評估、控制和分散財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。

二、制約財務在企業管理的地位和作用的因素

1.日常操作不規范，工作落實不到位

有些單位任意濫用會計科目，信息失真，賬目不清，簡化會計手續；設置賬外賬，私設小金庫，弄虛作假；不能定期盤點庫存現金和清點財產物資，不經常核對銀行存款和債權債務，造成實物、款項與賬簿記錄不符。會計人員對財務收支監督不力，對原始憑證審核不嚴，甚至采取開假發票、虛開發票等辦法，處理企業在經營活動中違規的資金收支情況。

2.財務管理職責混亂

部分企業法人治理結構運行不夠規范，權責不到位，企業領導對法制觀念重視不夠，忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，隨意干預企業日常決策；企業財務負責人不能夠充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。

3.內部監督力量薄弱，控制體系不完善

由于種種原因，如受制于領導、財務基礎工作薄弱等原因，財務監管人員不能很好的行使自己的監督權，監管控制不能順利實施，管理不能到位，出了問題無人負責，無人追究，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環。

4.人員設置及機構不合理

隨著知識經濟的到來，知識化、信息化理財將是企業財務管理的發展方向?，F有的財務人員素質與財務機構設置則嚴重妨礙著知識化、信息化理財。財務管理人員的理財知識欠缺、理財觀念滯后、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新能力，習慣地一切聽從領導，嚴重妨礙了知識化、信息化理財的進程。

三、確立財務管理在企業管理中的中心地位

1.盤活存量資產，處理沉淀資金，加快資金流動性

目前企業存貨資金閑置現象比較普遍，一方面存在著許多年不用的材料與設備，一方面又背著沉重的貸款，資金運用不良，如何能夠把這部分呆滯閑置資金資產運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對積壓物資較為嚴重、物資設備各部門的儲備資金占用過大的問題，每年必須集中進行調查摸底，列出積壓清單，明確處理積壓物資的審批手續，辦理報廢或變賣成為貨幣資金，企業要對每個倉庫下達庫存資金定額，超過或降低部分相應做出獎罰。

2.編制資金使用計劃，加強資金平衡工作，充分發揮資金調度作用

首先，為了保證生產正常運行，企業必須把有限資金合理使用、分配。企業應采取有效措施實行資金統一安排，財務統一管理，根據生產進度情況，著重安排緊急項目、重點項目的資金落實工作。其次，各業務部門每月必須向財務部門呈報月用款計劃，由財務部門根據實際情況安排資金，企業的資金由財務部門統一管理，根據協調會議商榷結果統一安排，確保資金的有效使用。

3.加強購進材料與購進設備的價格管理

企業的資金使用大部分用于購進材料與設備上，因此，原材料的價格直接影響到企業成本的高低，降低采購費用，合理使用采購資金是提高企業經濟效益的關鍵所在。首先，要在采購部門設立比價采購小組，在保證其質量的前提下，要貨比三家，明確采購小組的職責、權限及采購程序。如果是大宗貨物、批量貨物要采用競爭性談判招標方式進行，通過供應商之間的競爭，最終得到其底線的供應價格，這樣就大大降低了企業采購成本。

4.減少費用支出，加強貨款回收

當前，企業普遍存在著其他應收款及應收賬款逐年增加的問題，使企業流動資產失去應有的流動性。企業要加快債權的及時清結和產品銷售的結算工作，建立貨款回收和銷售結算經濟責任制，按風險類別劃分客戶，監督以貨款為中心的銷售責任制的實施，建立財務風險分析制度。企業應與有關人員層層簽約，明確權、責、利，并實行嚴格考核?？己说闹饕獌热莅ǎ嘿Y金回籠率、回籠額、銷售費用等，其中，資金回籠額以上年實際為基數，每年減少額將適當扣減銷售人員資金與工資，每年增加額將按一定比例給予銷售人員獎勵，同時，銷售人員崗位采用“末位淘汰制”。

5.人才管理是確立財務管理中心地位和作用的前提

首先，各級領導干部要具備一定財務管理的素質。（1）加強稅收、金融、財務等法紀法規知識的學習，全面提高自身素質；（2）領導重視財務管理，是搞好財務工作的根本保證。要求財務人員參加企業預測、決測，并聽取他們合理化的建議。其次，企業財務干部自身素質要過硬。（1）參與企業經營管理，促使提高企業經濟效益；（2）積極參與決策，為領導當好參謀和助手；（3）提供及時、正確的經濟信息；（4）更新觀念，確立市場經濟意識。更新知識結構，學習現代財務管理知識和方法；（5）建立規范化會計管理體系。