中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

四川大學工商管理學院 郭文平西南民族大學管理學院 楊凌

內(nèi)部控制指單位為了保證各項業(yè)務活動的有效進行，確保資產(chǎn)的安全、完整，防止欺詐和舞弊行為，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。企業(yè)通過實施內(nèi)部控制，在提高企業(yè)的經(jīng)營效率、防止會計信息失真、遏制經(jīng)濟犯罪等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用，為企業(yè)的現(xiàn)代化管理提供了一套科學的管理方法。

1 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題

我國中小企業(yè)的主要特點是規(guī)模較小，員工較少，組織結(jié)構(gòu)比較單一，企業(yè)的管理者管理能力較弱，對內(nèi)部控制的認識不夠，內(nèi)部控制在企業(yè)的運營過程中存在很多的問題。

1.1 內(nèi)部控制重制定規(guī)章制度，忽視具體執(zhí)行

目前為止，國內(nèi)外因企業(yè)內(nèi)部控制失控而導致的會計信息作假，財務舞弊等事件層出不窮，因而內(nèi)部控制在我國中小企業(yè)中得到了高度的關注。不少企業(yè)因此建立起了一套完整的內(nèi)控制度，以便于企業(yè)員工學習與執(zhí)行。在實際的企業(yè)運行的過程中，一方面，大多數(shù)的企業(yè)缺乏一套相應的內(nèi)控制度的執(zhí)行機制，沒有能夠把內(nèi)控制度切實落實到企業(yè)具體的實踐工作中；而另一方面，企業(yè)的一些高層管理者管理觀念比較陳舊，對內(nèi)部控制的重視不夠，對內(nèi)控制度理解不夠深入，從而導致企業(yè)的管理者還是片面地依靠自己的管理經(jīng)驗來指導實踐工作。而企業(yè)擁有的完善的內(nèi)控制度還停留在企業(yè)章程層面，很少貫徹落實到企業(yè)日常的經(jīng)營中。……