企業初創期自主創新激勵體系的設計研究

陳麗萍 馮艷麗

(哈爾濱商業大學會計學院，黑龍江哈爾濱150028)

創新是一個民族進步的靈魂，是國家興旺發達的不竭動力。由于技術創新市場失靈的存在，從宏觀層面上看，政府激勵的目標在于發揮政府這只有形的手的調控作用，優化創新資源配置，增加創新的投入，從而產生更多的創新成果。為提升創新主體的創新積極性，政府還需要制定政策并采取措施來激勵創新主體從事創新活動。

一、企業初創期自主創新激勵體系設計目標

通過建立一整套完善的自主創新激勵體系，進一步提高企業初創期自主創新能力。為政府部門以及有關機構制定和完善相關政策提供參考依據。

二、企業初創期自主創新激勵體系構成

借鑒歐美發達國家激勵創新的經驗，政府激勵有立法、財稅政策、服務體系三個維度。此外，根據我國近三十年的經驗，可以發現各種創新基金同樣推動了自主創新活動的開展。因而，從中國的實際出發，創新基金的建立能夠使宏觀激勵體系更為完善。

(一)建立知識產權的法律保護機制

企業進行自主創新的目的就是為了獲得最大收益，企業獲得創新收益的途徑主要有兩種方式:一是通過商品化的技術產品占有市場;二是將創新技術轉移給其他企業，通過銷售或許可技術來獲得收益。知識產權法是指通過法律程序授予發明創造者對其技術創新成果的專有權利，并且通過民事或者刑事的法律手段保護專有人的權利。知識產權法可以激勵研發人員進行技術創新活動，使得企業創新活動的預期收益能得到法律的保障，并帶來明顯的經濟社會效益。

(二)轉移稅收優惠的側重點

我國長期以來稅收優惠政策的重點是企業的生產、銷售環節，企業大量的前期科技投資卻享受不到優惠鼓勵。在這種稅收政策導向下，企業把投入的重點放在了引進技術和擴大生產上，這容易造成生產線的重復引入和最終產品產能過剩;而對建立自己的科技創新體系投入不足，導致中間產品、配套產品及一些重要原材料開發能力不強。科技創新、新產品研發的投入很大，面臨失敗的風險也大，此過程是最需要稅收政策扶持的。新興產業要占領世界經濟技術制高點，很大程度上取決于對科技創新環節的投入。因此，今后的稅收優惠政策應把重點落在產品研發、技術轉化環節上。此外，稅收優惠不能簡單地以企業的總體收入作為優惠基礎，而是應該根據創新研發的特點，通過項目優惠、研發環節優惠，刺激具有實質意義的創新行為。

(三)建立創業引導基金，推動天使投資的發展

國家發改委和財政部于2008年聯合發布的《關于創業投資引導基金規范設立與運作的指導意見》指出:引導基金是由政府設立并按市場方式運作的政策性基金，主要通過扶持創業投資企業發展，引導社會資金進入創業投資領域。創業引導基金屬于政策性基金，是由政府出資成立的非營利為目的的投資基金，其設立目的在于引導社會資金進入創業投資領域，尤其是那些無法完全依靠市場配置創業投資資本的領域，即創業投資資本失靈的投資階段、產業或地區等。

此外，對于處于初創期的企業來說，不但上市融資是一個遙遠的目標，而且由于機構投資者的大批進入，風險投資基金規模不斷增加，風險投資越來越轉向企業的成長期與成熟期投資，甚至是晚期投資，由此造成了初創期企業融資出現了所謂的“死亡峽谷”，而天使投資恰恰彌補了這一融資市場的缺陷。美國等發達國家天使投資的發展實踐表明，天使投資在彌補中小企業初創期融資缺口、促進高新技術發展和引導風險投資資本方面作用十分明顯。因此，引導基金與天使投資基金的完美結合為初創期企業提供了和緩的發展環境，進而對促進企業的自主創新活動的開展起到了積極的作用。

(四)創新人力資源基礎

隨著知識經濟時代的到來，知識正在成為企業最重要的資源。智力資本作為企業創新的重要手段，是企業創新性、前瞻性和預測性的綜合體現，更是企業保持競爭優勢的關鍵因素，對企業發展起著不可替代的促進作用。企業為了盡快實現技術的創新，就必須要求員工具有較高的專業技術能力和研發能力，而且初創期的企業由于受財力的限制，很難實施較高的薪酬和待遇，因此就必須依靠創業團隊和較強的凝聚力和向心力。對于初創期企業而言，如何形成吸引人才的能力是至關重要的。另外，初創期企業還難以形成完善的依靠信息技術支撐的知識平臺，業務與運作流程還在進一步規范之中;創新研發的投入難以依靠自身的積累來獨立完成，更多要借助外力。

三、企業初創期自主創新激勵體系運行的保障措施

(一)研究制定《創新中介服務機構管理條例》

我國應加快出臺《創新中介服務機構管理條例》，科技創新中介服務機構的設立與登記、經營范圍與管理等均應按照該條例執行，使科技創新中介機構特別是民營科技創新中介服務機構及其從業人員權益得到保護。此外，還需要完善科技創新中介服務機構的配套立法，這些立法主要是為了規范科技創新服務中介機構的行為，保障科技創新服務中介機構行為的合法性、有效性，監督國家投入資金的專款專用以及對科技創新中介服務機構的知識產權的保護等。

(二)充分發揮對創新基金的政策引導和市場篩選作用

創新基金應通過加大對創業投資機構的扶持力度，積極探索間接資本金投入方式等途徑，充分發揮其政策導向和財政資金的杠桿作用。通過示范效應和投資乘數帶動更多的地方匹配資金、銀行貸款、風險資本和其他社會資本加入到企業的創新活動中來，進而推動企業與資本市場的有效對接，逐步實現政府扶持資金從直接到間接的職能轉變，為企業打造一個多渠道、多層次的融資平臺。

(三)完善企業自主創新的融資環境

為了提高企業自主創新能力，應進一步優化企業自主創新和可持續發展的融資環境。首先，政府為開展自主創新活動應繼續加大財政資金的投入，在保證單個項目平均支持強度的同時，擴大政策的受益面。還要注重加強與其他國家發展計劃的銜接，推進企業自主創新成長扶持鏈條的完善和延伸，實現企業在自主創新活動中資金鏈與價值鏈的無縫鏈接。其次，應通過政府信用保障引導作用，積極推進信用擔保體系建設，并完善擔保機構的多層次風險補償機制和激勵政策，以帶動擔保機構的健康穩定發展。同時還應加強與金融機構和風險投資機構的合作，為開辟企業綠色融資渠道創造有利條件。

(四)健全信息披露機制和社會信用評價體系

為保障企業自主創新激勵體系的有效運行，還需創建技術創新信息披露社會化網絡，逐步健全信息披露機制和社會信用評價體系，實現技術創新信息和資源的社會共享，以幫助科技型中小企業應對“慎貸”壁壘。同時，還應針對企業自主創新的融資環境建立有效的法律政策支持體系，比如出臺有關信用擔保、退出機制等方面的法律依據和配套措施，從法律上規范并引導企業和各類投資者的經營運作行為。

(五)建立創新與成果轉化的風險防范機制

創新成果轉化為現實生產力對于經濟增長有著十分重要的意義，因此，如何促進科技創新成果轉化的問題一直備受各國政府的關注。企業作為科技成果的吸收體和科技創新成果轉化的主體可根據市場需求，向科研機構提出研究項目，由企業提供研究經費，取得的研究成果直接流向企業進行轉化。但我國大多數企業卻受到主觀認識偏差和客觀條件(體制、環境等)的限制，忽視了科技創新成果轉化。企業對高新技術成果的高投入、高風險、高收益的特點認識不足，往往只注重分享高科技帶來的高回報，卻忽略了高技術成果的高風險，例如研發風險、市場風險等。企業必須通過增強自身實力和借助外部有利條件來防范和規避風險。建立與風險投資體系和風險投資運行機制相配套的高新技術和技術創新項目投資的保險機制也不失為降低自主創新投資風險的一項重要措施。

(六)加大政府采購對自主創新成果的傾斜力度

隨著政府采購規模的不斷擴大，許多國家都注重運用政府采購手段來促進自主創新，扶持本國產業發展。在我國，目前對使用進口設備實行減免稅，而對購買國產設備缺乏激勵政策，這是一種逆向調節，不利于國內自主品牌的發展，必須完善相關措施，激發國內企業自主創新的積極性，促進企業的發展。

除了國家宏觀層面的保障措施之外，企業自身也應該建立健全微觀層面的保障措施。如完善公司治理結構、建立完整的創新激勵評價體系、建立完善的技術創新風險防范體系、加強產學研合作意識以跨越技術瓶頸等措施都可以保障自主創新激勵體系的運行，推動企業自主創新的進程。

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