中小企業信用管理工作存在的問題及其對策

王海虹

（洛陽師范學院 財務處，河南 洛陽 471022）

中小企業信用管理工作存在的問題及其對策

王海虹

（洛陽師范學院 財務處，河南 洛陽 471022）

當前由信用交易引發的各種信用危機正成為制約我國中小企業發展壯大的關鍵。文章分析了中小企業信用管理中存在的問題，提出了加強中小企業信用管理的對策。

中小企業；信用危機；信用管理

當前由信用交易引發的信用危機正成為制約我國中小企業發展壯大的關鍵。經營理念不當、盲目擴大市場份額、客戶資信資料不完整、資源和要素配置不齊全等，使得企業信用管理普遍存在認知程度低、風險控制弱、目標發生偏離、機構設置不合理、專業人員缺乏等問題。針對這些問題，可從提高企業人員的信用管理意識、打造強勢企業信用文化氛圍、設立專門信用管理職能部門、加強信用管理人員培訓、建立內部信用風險管理制度、引進推廣國際上先進的信用管理技術等方面尋求對策。

1 信用管理的內涵

信用管理是指對企業的授信活動和信用決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度看，企業信用管理通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全、及時地被回收。

2 中小企業信用管理工作中存在的問題

中小企業在我國整個經濟體中占據重要地位，但目前中小企業的信用現狀令人擔憂。中小企業的信用管理工作并沒有引起企業領導的足夠重視，甚至是有意忽視。當前中小企業信用管理的工作中主要存在下幾個方面的問題。

(1) 信用管理認知程度低。很多企業對信用管理的認知程度很低，企業管理層只注重眼前利益，不重視甚至忽視信用管理工作，導致企業信用銷售壞賬嚴重，賬款拖欠時間長，致使我國企業的信用管理水平低下。例如：我國中小企業平均壞賬率達到5%～10%，而發達國家僅為0.25%～0.5%；我國的信用交易比重也只有 10%，現匯交易高達 90%，而發達國家的信用交易達80%，現匯交易只占20%。

(2) 風險控制弱，目標發生偏離。迫于市場競爭的壓力，很多中小企業的領導只注重眼前利益，單純追求銷售業績的增長，忽視了企業信用管理工作，導致企業財務和信用狀況很不樂觀，甚至出現經營危機。在業務經營中，很多企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，忽視了應收賬款上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了企業的最終目標——最終利潤。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

(3) 組織機構設置不合理。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款管理基本是由銷售部門和財務部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下、管理真空等問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能部門，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理，是一個有效的管理方式。

(4) 專業人員缺乏。信用管理是一門交叉學科，涉及市場、財務、商法、信息、統計、數據庫、網絡和管理等方面，具有很強的專業性和技術性。要求信用管理人員必須具備足夠的專業知識、技術方法和經驗，以勝任信用管理工作。但是由于我國中小企業對信用管理工作的認識不到位，加上其他客觀因素的限制，使得很多中小企業中缺乏信用管理人員，這是中小企業信用管理工作無法做好的直接原因。

(5) 信用決策和信用管理制度缺失。目前，我國有很多中小企業缺乏科學的信用決策和賬款管理制度。由于我國市場經濟建立較晚，很多企業都沒有獨立的信用管理部門，采取的信用管理方法往往沿襲了以前的管理方式，在交易中依靠主觀判斷做出決策，對客戶的信用風險缺少科學的評估和預測。此外，由于國內缺乏好的信用氛圍，有些企業即使制定了相關信用管理制度，但也很難制定出科學的信用決策。

3 加強中小企業信用管理的對策

通過上述分析，可看出加強企業信用管理是企業中小企業迫在眉睫的事情。中小企業必須認真做好信用管理工作，真正把它作為系統過程來實施，具體應從以下幾方面著手：

(1) 提高企業全體人員的信用管理意識。市場經濟本質上是信用經濟，在市場經濟條件下一個有嚴重信用危機的企業很難生存。因此，企業必須將信用管理看成是企業管理的重要組成部分，并通過制度使全體員工認識到信用管理的重要性。具體做法是，企業領導層要強化現代管理意識，轉變過去只注重銷售業績，忽視信用風險管理的傾向；銷售部門必須向客戶詳細介紹企業的信用政策，并嚴格按政策進行交易；財務部門應該認真做好應收賬款回收和現金分配工作；采購部門必須認識到，提高企業信譽以爭取供應商方面更多的信用優惠，也是企業信用管理必不可少的一部分；監督部門在調查、審核、批準、監控和追收等各環節要按程序管理，定期檢查各部門信用執行情況。有效的信用管理制度能使全體人員從企業整體利益出發，樹立良好的信用管理意識，自覺把信用管理工作做好。

(2) 打造強勢的企業信用文化氛圍。隨著我國加入WTO，信譽已成為我國企業進入國際市場的第一通行證。受經濟利益的驅使，有些中小企業出現信用危機，這不僅使企業形象下降，而且直接關系到企業的生死存亡。因此，打造良好的企業信用文化是企業發展的必然途徑。企業信用文化是企業精神的代表，是企業珍貴的無形資產。把信用管理作為企業文化的重要組成部分，打造強勢企業信用文化，一方面可使企業領導加強自身的職業道德建設，以誠信理念管理企業，在市場中依法經營，誠信經營，另一方面可使企業在生產經營中把信用作為企業文化的精髓貫穿在企業的各個環節中，實施誠信交易。

(3) 設立專門信用管理職能部門。信用風險管理工作是一項專業性、技術性的工作，須由特定的部門才能完成。因此，建立專門的信用管理部門是加強企業信用管理的必要途徑。為此，專門信用管理職能部門可建立如圖2所示的信用管理部門組織架構，好處是使信用管理部門能真正獨立出來，有分工地、有協調地為企業終極目標服務，從而真正意義上的把信用管理工作做好。

(4) 加強信用管理人員培訓。信用管理人員整體素質的提高是加強企業信用管理的基礎。企業應通過各種途徑加強信用管理人員的專業知識和能力培養：① 招聘符合信用管理工作的合格的信用管理人員到信用管理部門任職；② 針對企業的實際業務情況，對新進信用管理人員進行崗位操作培訓，以提高其信用管理的能力；③ 制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培訓。

圖2 信用管理部門的組織架構

(5) 建立內部信用風險管理制度。企業必須及早建立內部信用風險管理制度，因為它有助于預防信用危機，有助于控制企業信用風險的發生。企業內部信用風險管理制度應包括：① 客戶授信制度。實行該項管理制度，要求企業在交易決策過程中制訂和執行科學的審批方法和程序，避免主觀的盲目決策，從而有效地降低逾期應收賬款情況的發生。②客戶責任管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源。故以客戶風險控制為核心，制定具體的管理制度，是企業信用管理工作的基礎。③ 應收賬款監控制度。實行該項管理制度就是要按照一定的程序，專業化、規范化地進行財務的監督和催收工作，保障財務工作順利有效地開展。

(6) 引進推廣國際上先進的信用管理技術。引進和推廣國際上先進的信用管理技術是我國中小企業非常迫切的需求。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款、收付等環節，需要一定的技巧和方法。國際上有很多先進的信用管理技術和方法，主要包括信用分析、客戶資信評級、資信調查、信用政策、信用限額、債權評估等實用專業方法和手段。引進推廣國際上先進的信用管理技術后，中小企業通過吸收、借鑒和創新，可形成適合自身的方法和技術，把自己的信用管理水平推向一個更高的境界，從而有效地促進企業競爭力的提升。

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F832.4

A

1006-5261(2011)02-0045-02

2010-12-21

王海虹（1971―），女，河南洛陽人，會計師．

〔責任編輯 牛建兵〕