六措并舉強化資金管理

□ 胡定華 徐波瀾

資金是企業營運的“血液”，是財務管理的核心。近年來，湖北石油荊州分公司面對網點快速增加、促銷方式多變的新形勢和新情況，通過拓展資金回收渠道，規范資金運行程序，加強資金現場管理，強化直分銷業務收款環節管理，強化支付環節管理和銀行對賬，2010年回收資金38億元，支付1億元，沒有發生一起資金管理事故，資金回收率一直處于全省系統前列。

實地調查，逐站確定資金回收方式。根據每座加油站所處的不同地理位置，按照回收資金所需費用最小化的原則，在上門收款、送存郵政、農行、信用社及安裝使用銀聯POS機等幾種回收方式中，合理確定每座站的資金回收方式，一直是資金管理上的一個難題。為摸清偏遠站送存費用標準，該公司資金管理人員跑遍了轄區內的偏遠站點，通過實地調查，較為科學合理地確定了210座站點的資金回收方式。為了讓回收資金所需費用最小化，該公司還根據站點對銀聯POS機的使用效率，合理調整了使用銀聯POS機的網點，重新核定了資金自繳送存費用。為節省銀行上門收款費用，對公安東岳廟等站點較為集中的地方實行了先集中收款、再轉銀行。

實時監控，進行資金流轉過程監管。為防控資金回收風險，監督加油站營業款按時回收，該公司通過六種途徑進行資金過程管理：一是每天通過ERP系統點對點核查銷量、現金銷售金額和加油卡充值金額是否相符；二是利用銀行網銀數據核查加油站的實際繳款金額；三是利用加油卡數據輔助管理系統及加油卡異常數據報告，由財務核算部和加油卡辦對加油卡充值資金實行雙重監控；四是財務核算部會同業務部門組織資金管理現場檢查，及時發現投幣、充值、賬款、銀聯POS刷卡等方面存在的問題并出臺相應管理制度，限時整改；五是加大銀行對賬力度，每月逐筆復核各收支戶頭每筆未達賬項，重點審核“企業已收但銀行未收、銀行已付但企業未付”兩個子板塊，著重分析異常未達賬項產生的原因，通過優化核算，解決了大量未達賬項入賬不及時的問題，消除了未達賬項產生的根源；六是抓好節假日資金管理。假期結束后，組織專項小組對轄區內重要營業網點進行盤點和復查，確保節假日期間資金的安全、足額回收。六措并舉，使該公司全年零售額達25億、加油卡充值額達8億元，資金回收率均達到100%。

強化考核，防控直銷業務收款風險。為有效控制直分銷收款環節的風險，該公司采取了培訓、檢查和考核三條措施：一是對直分銷業務的收款員進行專題培訓，反復學習《商客營業室收款職能劃轉的實施方案》、《資金管理辦法》、《資金管理“十大”禁令》等文件規定，講解與收款相關的內控管理制度以及發生的典型案例；二是多次對直分銷收款點進行突擊檢查，全面檢查預收賬務處理情況；三是制定《商客營業室收款人員考核辦法》，每月對收款員進行考核通報并與工資掛鉤。

規范支付，防范支付環節法律風險。資金支付管理不當，容易滋生經辦人員中途截留、“小金庫”、款項串用等不良現象。該公司一是實施雙重審核把關制度，由核算和資金雙崗位分別對支付業務進行支付前的審核簽字，并及時建立支付業務統計臺賬；二是在款項審核支付時，將內部控制與資金管理崗位有機結合，加大了對資金支付的稽核力度，凡發票、合同、收款單位“三單”不一致的，一律不予支付；三是對確需改變資金支付流向的，由發票單位或者合同單位出具書面授權收款委托書，由經辦人員填寫《改變資金支付流向審批表》，報財務核算部資金崗位審核、副主任、主任審批后，方能辦理支付。這些措施，有效改變了過去通過經辦人個人銀行卡或第三方中轉的不規范支付行為，防范了支付環節的法律風險。