我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范與處置

摘要：不良資產(chǎn)是困擾我國國有商業(yè)銀行發(fā)展的一個(gè)主要問題。文章從不良資產(chǎn)的概念八手，分析了其危害及成目。井提出了我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范與處置建議。

關(guān)鍵詞：國有 商業(yè)銀行 不良資產(chǎn)

中圖分類號：F832.2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)03-189-02

一、不良資產(chǎn)及其危害

不良資產(chǎn)通常是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的、不能在預(yù)定的時(shí)間按照預(yù)期的金額得到回報(bào)的銀行資產(chǎn)，其本質(zhì)是銀行經(jīng)營成本的一種追加。商業(yè)銀行體系的不良資產(chǎn)主要包括兩類：一類是不良信貸資產(chǎn)，一類是不良非信貸資產(chǎn)。不良信貸資產(chǎn)是銀行不良資產(chǎn)最主要的構(gòu)成部分。按照金融資產(chǎn)的種類。可以分為不良住房抵押貸款、不良商用房地產(chǎn)貸款、不良商業(yè)貸款、非住房類不良個(gè)人消費(fèi)貸款等。非信貸資產(chǎn)主要包括短期投資、委托貸款及投資、買人返售證券、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、長期投資、固定資產(chǎn)清理、待處理固定資產(chǎn)損失、其他風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)等。根據(jù)我國的金融現(xiàn)狀，由于資本市場不發(fā)達(dá)，目前國內(nèi)商業(yè)銀行對非信貸不良資產(chǎn)的信息基本上未披露，加之分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制約束，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目。

銀行不良資產(chǎn)的直接影響是降低了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，減少銀行的經(jīng)濟(jì)效益。大批存量不良資產(chǎn)貸款滯留，制約著新的貸款投放，加劇銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)流動(dòng)性的非對稱性，就可能會(huì)出現(xiàn)局部性的金融危機(jī)。

銀行不良資產(chǎn)擠壓正常資金運(yùn)用，導(dǎo)致社會(huì)中長期信貸資金需求不能獲得充分滿足，從而削弱了銀行的貨幣創(chuàng)造功能，制約了政府貨幣政策對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用，影響社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

1 宏觀因素。

(1)經(jīng)濟(jì)體制改革遺留的問題。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的首要原因。是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下國家對我國國有企業(yè)的資金扶持轉(zhuǎn)移造成。自上世紀(jì)90年代以來，隨著改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，一大批舊體制下的國有企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債。在國有企業(yè)、國有銀行、政府干預(yù)這種三位一體的國有經(jīng)濟(jì)體制下。國有經(jīng)濟(jì)這個(gè)整體對社會(huì)欠下的“壞賬”總會(huì)以各種形式發(fā)生，如：財(cái)政補(bǔ)貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個(gè)具體的原因就是從上世紀(jì)80年代開始，政府逐漸地將國家財(cái)政對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移到了銀行。

(2)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。國民經(jīng)濟(jì)減速、房地產(chǎn)泡沫破裂、外匯匯率和本幣利率的突然調(diào)整、主要出口產(chǎn)品價(jià)格和進(jìn)口產(chǎn)品(如石油)的大幅波動(dòng)通常會(huì)使國有商業(yè)銀行的不良貸款上升。

(3)監(jiān)管體制薄弱。具體表現(xiàn)為：利率和匯率限制太死、結(jié)構(gòu)單一；管理人員應(yīng)具備的條件等執(zhí)行不嚴(yán)格；資本充足性管理達(dá)不到規(guī)定要求，多數(shù)國有商業(yè)銀行資本充足率都低于國際通行的標(biāo)準(zhǔn)；貸款管理不規(guī)范．如集中貸款與內(nèi)部貸款限制不嚴(yán)。呆賬準(zhǔn)備金提取不盡合理，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沒有提取；對銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和早期預(yù)警體系沒有真正建立起來等方面。由于監(jiān)管不力，使金融機(jī)構(gòu)不能及時(shí)糾正其內(nèi)部控制薄弱、貸款管理不規(guī)范和違規(guī)經(jīng)營等問題，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低。清償和支付能力不足等問題日益嚴(yán)重，助長了銀行不良資產(chǎn)的形成。

(4)商業(yè)環(huán)境和法律環(huán)境的影響。我國市場經(jīng)濟(jì)建立時(shí)間比較短。信用觀念淡薄，部分企業(yè)存在著賴賬心態(tài)，即有錢也不還；市場化程度還有待提高，很多領(lǐng)域都有非市場行為的過度介入。沒有企業(yè)良好的生存環(huán)境，也就會(huì)影響銀行的貸款安全。另外，我國現(xiàn)有相關(guān)法律體系還有待完善。地方政府出于地方保護(hù)主義介入司法程序，損害銀行的利益。

(5)個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人房貸和車貸是銀行一個(gè)新的收益增長點(diǎn)，但一旦個(gè)人收入下降，甚至由于下崗，或者房價(jià)下跌導(dǎo)致房租下降從而使已為數(shù)不少的“以租還貸”的資金鏈條脫落，個(gè)人購房貸款是銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的判斷就會(huì)受到嚴(yán)峻考驗(yàn)，甚至一部分貸款會(huì)淪為新的不良資產(chǎn)。

2 微觀因素。

(1)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。我國國有商業(yè)銀行真正商業(yè)化進(jìn)程的啟動(dòng)時(shí)間還不長，并且速度還比較緩慢，加之國有商業(yè)銀行有國家作為最終擔(dān)保人的信念。使國有商業(yè)銀行自身的危機(jī)感并不強(qiáng)烈。同時(shí)，國有商業(yè)銀行的高層人員本質(zhì)上均由政府任命產(chǎn)生，基本是官員身份，并不是由銀行自身決定，這也導(dǎo)致其經(jīng)營在一定程度上注重政府意志而輕視風(fēng)險(xiǎn)。

(2)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力差、內(nèi)部管理混亂。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是貸前風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不力；二是貸中、貸后跟蹤監(jiān)控不力，不能及時(shí)掌握借款人貸款使用情況；三是出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后化解措施不力，銀行缺乏化解風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。另外，銀行在內(nèi)部控制方面也一定程度存在著混亂、內(nèi)控不力的現(xiàn)象，這使得很多銀行不良資產(chǎn)是由于內(nèi)外勾結(jié)、惡意騙貸形成的。

(3)國有商業(yè)銀行內(nèi)部信用評級制度不完善。首先，我國大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的歷史不長。面臨相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)真實(shí)性不高等問題。其次。目前商業(yè)銀行對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標(biāo)準(zhǔn)不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點(diǎn)。最后，我國銀行業(yè)的內(nèi)部信用評級對現(xiàn)金流量充足性的分析和預(yù)測不夠充分，因而，難以反映受評對象未來的真實(shí)償債能力。

(4)國有商業(yè)銀行貸款管理制度不健全，信貸投向缺乏科學(xué)定位。首先，國有商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理體制不盡合理，資金與規(guī)模脫節(jié)，信貸人員素質(zhì)低，不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。國有商業(yè)銀行的管理體制中缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)瞀系統(tǒng)，短期貸款的長期化，增加了銀行貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。其次，國有商業(yè)銀行在選擇貸款客戶方面缺乏細(xì)致的市場調(diào)研，信貸投向缺乏前瞻性、主動(dòng)性，導(dǎo)致一方面對市場前景好、業(yè)績優(yōu)良、守信用企業(yè)的投放力度不夠，影響銀行的經(jīng)營效益；另一方面又給業(yè)績不良、沒有發(fā)展前景的企業(yè)注入了資金，最終無法收回而形成不良資產(chǎn)。

三、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范及處置建議

1 不良資產(chǎn)的防范。

(1)建立合理的企業(yè)評估體系。評判客戶信用等級由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶信用等級；二是客戶對銀行的貢獻(xiàn)等級。從銀行角度講，客戶對貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；三是客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，用作國有商業(yè)銀行貸款選擇和決策的重要依據(jù)的客戶信用等級，在評判上應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映出信貸客戶的貸款安全性態(tài)類別。而信貸客戶對商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級，應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評判。在國有商業(yè)銀行的信貸客戶中，經(jīng)營成果依存度較大而單位資源回報(bào)率不高的企業(yè)屢見不鮮．單位資源回報(bào)率較高而經(jīng)營成果依存度不大的信貸客戶也為數(shù)不少。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可承受條件下的盈利最大化。必須緊緊抓住經(jīng)營成果依存度較大的客戶，并努力提升單位資源回報(bào)率。因此，考察、分析和評判信貸客戶的貢獻(xiàn)度時(shí)，既要重視信貸客戶為銀行貢獻(xiàn)的盈利額(營業(yè)收入額)占銀行盈利總額(營業(yè)收入總額)的比重大小．也要注重國有商業(yè)銀行所取得的信貸客戶營業(yè)收入(盈利)與投入該信貸客戶的信貸資源、成本資源之間的比率大小。

(2)建立直觀科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指征體系。一是建立企業(yè)的承貸能力分析指標(biāo)體系，通過對企業(yè)最大限度所能承擔(dān)負(fù)債的能力分析，控制企業(yè)的貸款規(guī)模，可以有效抑制借款人投資膨脹欲望。減少信貸資金被其直接或間接移位現(xiàn)象的發(fā)生，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)度。二是充分運(yùn)用企業(yè)的現(xiàn)金流量指標(biāo)，搞好企業(yè)償債能力分析。三是加強(qiáng)對企業(yè)的盈利能力分析，預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景和趨勢。企業(yè)的盈利能力從長遠(yuǎn)看，是決定貸款安全性的根本。四是加強(qiáng)貸款客戶的綜合貢獻(xiàn)度測評分析，根據(jù)客戶依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出授信先后順序及滿足程度的差異，對貸款客戶評定授信等級，并據(jù)以進(jìn)行貸款投放和管理決策。

(3)建立有效的審批流程策略。風(fēng)險(xiǎn)識別主要受制于審查部門對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)關(guān)鍵潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)視、識別的能力，因此國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范必須建立一套合理標(biāo)準(zhǔn)的審批流程以提高風(fēng)險(xiǎn)的識別。針對目前國有商業(yè)銀行大部分信貸人員(客戶經(jīng)理)的素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)識別測量的一般技能有限的實(shí)際情況，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)最可行的辦法是建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的貸款審批的流程體系，實(shí)現(xiàn)信貸審批過程在一定程度上的硬控制。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程由定量和定性兩部分組成：定量分析通過對客戶財(cái)務(wù)資源的評估得出風(fēng)險(xiǎn)評分結(jié)果；定性部分以行內(nèi)最好的信貸員根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)決策的方法為基礎(chǔ)，系統(tǒng)通過進(jìn)一步研究信貸員的判斷以及判斷得出的過程，歸納整理制定出可供其他信貸員效仿的確切定性標(biāo)準(zhǔn)。

(4)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置。建議在國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)建立”風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制”，其職能宜確定為以效益為中心，以風(fēng)險(xiǎn)控制和防范為責(zé)任．在貸款審查、檢查和不良貸款的管理中將風(fēng)險(xiǎn)控制在更低點(diǎn)。同時(shí)，設(shè)立首席信貸主管、資深信貸主管、高級信貸主管、中級信貸主管、信貸主管助理等5個(gè)業(yè)務(wù)職務(wù)序列，并相應(yīng)授予信貸業(yè)務(wù)審查、審批權(quán)限，統(tǒng)一實(shí)施“一個(gè)層次審查，雙人會(huì)簽審批”的信貸審查、審批模式，從機(jī)制上保證最終審批人不主導(dǎo)審查，有利于信貸人員、審貸人員、貸審委成員多角度揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。進(jìn)一步固化“集體決策、個(gè)人負(fù)責(zé)、權(quán)力制衡”的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

(5)改善激勵(lì)和約束機(jī)制。一是要提高客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻(xiàn)情況的監(jiān)測頻度，對每一信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻(xiàn)狀況都要按月進(jìn)行監(jiān)測。二是要從制度上規(guī)定客戶經(jīng)理完成并上報(bào)客戶信用和對銀行貢獻(xiàn)狀況評判與監(jiān)控分析報(bào)告的時(shí)限。三是要制定和落實(shí)客戶授信等級評判和監(jiān)控的崗位責(zé)任制，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和反饋責(zé)任人制度，并加強(qiáng)檢查、稽核．力促貸款風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化、監(jiān)控到位化、競爭高效化。四是優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制．在貸款營銷考核時(shí)，要重點(diǎn)考核貸款投向和投量的合理性、合規(guī)性、潛在風(fēng)險(xiǎn)性，淡出對貸款發(fā)放量的考核獎(jiǎng)勵(lì)；對信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的考核獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)當(dāng)改為質(zhì)量優(yōu)良的給予重獎(jiǎng)，對完成清收不良貸款目標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰，超額完成清收目標(biāo)的給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成清收目標(biāo)的給予重罰，從而更有效地促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展、安全和效益的三相協(xié)調(diào)跨越。

2 不良資產(chǎn)的處置建議。

(1)設(shè)立統(tǒng)一的全國性不良資產(chǎn)處置中心。將銀行不良資產(chǎn)剝離出來成立資產(chǎn)管理公司(即AMC)，是許多國家解決銀行巨額壞賬的重要方法。我國已按國有商業(yè)銀行對應(yīng)設(shè)立了四家資產(chǎn)公司，并且各個(gè)資產(chǎn)公司對應(yīng)設(shè)立眾多分支機(jī)構(gòu)，分散了資源，無法形成合力，無法對不良資產(chǎn)統(tǒng)一管理和集中處置。應(yīng)該成立統(tǒng)一的全國性不良資產(chǎn)處置中心，即將全行業(yè)不良資產(chǎn)歸集到一個(gè)AMC，由其統(tǒng)一進(jìn)行支配及管理，將四家AMC統(tǒng)—合并到該不良資產(chǎn)處置中心(以下簡稱中心)。這樣能夠降低處理不良資產(chǎn)的成本．提高不良資產(chǎn)之化解效率。

(2)強(qiáng)化不良資產(chǎn)管理。一是以經(jīng)營為中心建立自我約束機(jī)制．增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和憂患意識，提高信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；二是建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度和貸款抵押制度等，使新增貸款嚴(yán)格建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上；三是整體分析市場環(huán)境．并結(jié)合對借款企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營水平分析等，保證貸款的合理投放；四是建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)約束和激勵(lì)相對稱的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)貸款管理責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一；五是構(gòu)筑銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)程序，將風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葯C(jī)制納入到程序中，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)的管理之中；六是加強(qiáng)和完善銀行內(nèi)部稽核制度，跟蹤分析不良貸款的變化．及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理責(zé)任稽核，及時(shí)對臨界貸款實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，保證貸款的完整性。

總之，我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)成因復(fù)雜，而且銀行業(yè)目前仍然面臨著不良資產(chǎn)增加的巨大壓力。同時(shí)．我國國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革等根本問題并沒有得到徹底解決，在我國目前金融市場不成熟、相關(guān)法律不配套的情況，增加了防范和處置不良資產(chǎn)的難度。要有效地防范和化解不良資產(chǎn)，就要國家創(chuàng)造相應(yīng)的有利環(huán)境。在處置不良資產(chǎn)的具體實(shí)施過程中，需要積極地探索適合我國國情的技術(shù)手段和制度安排，通過各方的共同努力，推動(dòng)和完善我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范和處置工作，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國銀行業(yè)健康有序的發(fā)展。

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