中國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管框架

　　2002年中國(guó)復(fù)辦離岸銀行業(yè)務(wù)以來(lái)，共向招商銀行、深圳發(fā)展銀行、交通銀行和上海浦東發(fā)展銀行等4家銀行發(fā)放離岸銀行業(yè)務(wù)牌照。目前，四家持牌商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)在謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)中獲得較快增長(zhǎng)。國(guó)務(wù)院近期在上海“兩個(gè)中心”建設(shè)、福建海峽西岸、海南旅游島等區(qū)域發(fā)展規(guī)劃或意見(jiàn)中，多次提及離岸金融業(yè)務(wù)。本文重點(diǎn)分析現(xiàn)行離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管框架。
　　監(jiān)管職責(zé)分工
　　根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。離岸銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。其中，中資銀行適用《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（該辦法適用范圍僅限中資銀行），目前只能在總行的離岸業(yè)務(wù)部門開(kāi)展；外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入適用《外資銀行管理?xiàng)l例》。中央銀行、稅務(wù)部門等負(fù)責(zé)制定離岸業(yè)務(wù)存款準(zhǔn)備金豁免、稅收` 優(yōu)惠等政策。外匯局負(fù)責(zé)離岸賬戶管理、離岸業(yè)務(wù)資金流動(dòng)監(jiān)管、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、外債管理等。
　　值得注意的是，外資銀行一直以來(lái)可以經(jīng)營(yíng)離岸業(yè)務(wù)，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未發(fā)放專門牌照。主要因?yàn)橥赓Y銀行長(zhǎng)期被視為外國(guó)銀行，可以經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)。
　　離岸銀行運(yùn)營(yíng)模式要求
　　中資銀行實(shí)行內(nèi)外分離型管理。根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第十九條和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三條的規(guī)定，銀行對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與在岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行分離型管理，設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，配備專職業(yè)務(wù)人員，設(shè)立單獨(dú)的離岸銀行業(yè)務(wù)賬戶，并使用離岸銀行業(yè)務(wù)專用憑證和業(yè)務(wù)專用章。離岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨(dú)填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置單獨(dú)賬簿，并編制單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“OSA”。
　　外資銀行離岸業(yè)務(wù)是否實(shí)行分離型管理，未作要求，即外資銀行可將離岸存款等用于在岸使用。因管理模式不同，國(guó)家對(duì)中資和外資離岸業(yè)務(wù)的管理政策也不相同。如中資持牌銀行吸收的離岸存款無(wú)需納入外債指標(biāo)，但外資銀行吸收的離岸存款須納入外債指標(biāo)，以進(jìn)行規(guī)模控制。但不論是中資，還是外資，離岸賬戶與在岸賬戶資金往來(lái)，均應(yīng)按跨境交易，遵守現(xiàn)行外匯管理法規(guī)。主要是由在岸賬戶銀行審核相關(guān)真實(shí)性單證、資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件等。
　　離岸銀行業(yè)務(wù)范圍
　　離岸銀行業(yè)務(wù)包括貨幣業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)