淺談銀行不良資產構成及解決對策

摘要：隨著經濟體制改革的不斷深入和加入WTO后面臨即將全面開放金融市場的承諾，擺在國有商業銀行面前的不僅是開發市場，拓寬服務領域，在新一輪競爭中搶得先機，更重要的是加快商業銀行內部的不良資產的轉化吸收，為即將開展的競爭排除后顧之憂。

關鍵詞：商業銀行；不良資產；構成

正文：由于種種原因，我國存在大量的銀行不良資產，根據其“不良”的程度可以分為如下三種類型：一是輕微不良。二是已初步惡化，但尚可救藥的不良資產。三是已嚴重惡化，不可救藥的不良資產。這部分不良資產已經病入膏肓，約占總資產的1／6。由此可見，目前我國銀行不良資產問題還相當嚴峻。因此，如何化解和防治銀行不良資產問題就成為一個亟待研究的課題。

1 商業銀行不良資產產生的原因分析

1.1宏觀經濟形勢劇烈波動及投資膨脹，是導致大量無效資產的政策性原因。投資的增長是國民經濟持續、快速、健康發展的必要條件，但前提條件是進行有效的投資，即投資的增長形成有效的供給，經濟增長質量達到預期目的。超出國民經濟增長的投資膨脹，在銀行方面的反映就是大量信貸資產呆滯于陷入困境的企業中。

1.2信貸資金財政化。當80年代初實行“中短期設備貸款”和“撥改貸”后，企業的新建項目也開始依靠銀行貸款，到80年代中期財政已基本不向企業增資撥款，應由財政支付的一些固定資產投資改由銀行向企業貸款，應由財政支付給企業的流動資金也改由銀行向企業貸款解決，應由財政撥付的國家儲備物資資金改由銀行向企業貸款。企業對銀行的過份依賴逼迫銀行不得不發放一些質量不高的貸款。

1.3財稅體制畸形，致使國有企業注資不足。建設銀行的基建貸款，中國銀行的固定資產外匯貸款和工行、農行的技改貸款，本應由財政作為企業的資金無償撥付給企業，但規定向銀行借款，使得相當部分國有企業的自有資本比例過低。企業稅收方面，雖然1993年7月實行了新稅制，但長期處于舊稅制下的國有企業已是積重難返，改革開放之初國有企業原有自有流動資金占30％，現在工業企業降到了10～20％，商業企業只有30％～40％，國有企業負債率高達80％以上，已無能力償還銀行貸款。

1.4銀行經營管理上的原因。一方面銀行的信貸體制有問題，許多項目雖經集體審批，但責任人不夠明確，出了問題責任不清。另一方面，貸款決策缺乏科學的信息咨詢系統，對貸款項目的可行性調查，通常是定性分析多，定量分析少：靜態分析多，動態分析少：立足區域性眼光分析多，站在全局性角度分析少，受其局限。造成相當多的貸款項目未竣工便成為風險性呆賬貸款項目。其次是銀行內部存在重貸輕收現象，忽視貸中管理，沒能用自身在信息方面的優勢來減輕信貸風險。

2 防范與化解商業銀行不良資產對策建議

2.1擴大優良貸款的比重，降低不良貸款比率

不良貸款的存量處理與增量防范是相輔相成的，現在的存量是以前增量積累的結果，而現在的增量又將轉化為以后的存量貸款。如果使每年的增量貸款都轉化為優良的存量貸款，那么不良貸款占貸款總量的比例就會逐步降低，這就是做好增量貸款的加法問題。工商銀行某市支行1998年底有各項貸款4.3億元，而不良貸款占2.8億元，占比高達65％之多。1999年度該行通過支持一重點骨干化工企業的油改煤工程，新增貸款0.8億元。由于該企業效益好貸款抵押手續齊全貸款本息收回毫無問題。因而。這0.8億元的貸款理所當然地成為了正常貸款，僅此一項就使該支行不良貸款比率下降到54％，下降了11個百分點。由此可見，在遏制不良貸款的過程中，貸款增量防范是重點。那么如何變增量貸款為優良的貸款呢?首先關鍵是抓住機遇，根據國家發展戰略和產業政策，調整貸款投向，積極爭奪、培育信貸優質市場下的優良客戶，并積極完善信貸機制和配套管理。

2.2盤活轉化不良貸款，達到事半功倍的效果

2.2.1支持企業改制。

在改制中保全信貸資產轉化不良貸款。我國經濟市場化進程中，企業改制勢在必行，作為企業主要債權人的國有商業銀行，不能回避也無法回避這個矛盾。因此必須積極支持參與企業改制。在改制中，制止企業逃廢債，保全貸款。在改制中搞活企業，轉化不良貸款。①支持企業進行股份制改造。對規模較大經營較好、產品有市場的企業，積極促進其實行股份制改造，扶植其組建規范的股份有限公司，嚴格按照現代企業制度運作，通過股份制改造，一方面可以使企業直接吸收新的資金，并成為資本金，降低銀行貸款的風險。另一方面轉換經營機制，使企業效益明顯提高，后勁明顯增強，進而使企業的不良貸款轉化為正常貸款。②支持企業進行民營化改造。民營化改造是小型國有企業大量采用的形式。一是支持有實力的民營企業家直接購買小型國有企業。二是對民營化企業簽訂協議，落實債務更換貸款借據，重新還本付息，這樣就達到了調整信貸結構、活化不良貸款的目的。

2.2.2促進企業兼并重組。

市場經濟的競爭法則，使有的企業發展壯大，效益良好，也使有的企業陷入困境，面臨倒閉。但是優勢企業有時又缺乏資源，使發展受到制約。鋪新攤子、上新項目又投資巨大，企業難以承受，而劣勢企業又有大量的資產閑置，造成資源浪費。因而推動優勢企業兼并劣勢企業，龍頭企業帶動相關企業是推動資產重組，優化資源配置的有效形式。也是國際經濟發展的一種趨勢。

2.2.3幫助企業引資嫁接。

銀行具有聯系面廣、信息來源多的優勢。在為企業引資嫁接方面具有獨特的作用。通過吸引利用外資，引進先進技術和管理經驗，使困難企業逐步擺脫困境。引資的方式可通過加入企業集團，掛靠優勢企業，參與連鎖經營等方式，達到企業經營步入正常，銀行貸款步入良性循環的最佳效果。

2.2.4參與企業租賃經營。

目前有好多企業處于停產、半停產，資產大量閑置的狀態無其他出路，把閑置資產出租給他人經營也未償不是一種方式呢?只要銀行必須參與其中。根據出租的收入銀行同企業簽定部分貸款還本付息的協議。活化一點不良貸款算一點，積少成多、積沙成塔，這是目前狀態下其他方式一下子還轉化不了那么多的不良貸款，不得以而為之的最佳方案。

3 從國有商業銀行內部積極探索有效的對策措施

由于國有商業銀行不良資產形成的原因、過程復雜，僅依靠一種手段和方式難以達到預期的目的，因此，要通過多種途徑，運用多種手段邊清理、邊處置，以加速盤活不良資產。

3.1加速現代商業銀行制度建設，建立明確的權責制，從體制上建立有效的風險防范機制。目前國有商業銀行都是一級法人制，沒有明確的授權制。在授信決策上權、責、利不清晰，存在集體負責，實際無人負責的現象，致使信貸風險不能有效控制。因此，國有商業內部應加快現代商業銀行建設步伐。在國有商業銀行內部，明晰一級法人及層層授權制，明確被授權人的權限、責任及利益。在權、責、利的激勵、約束下，從管理上有效的控制風險，提高資產質量。

3.2完善信貸管理機制，有效控制貸款。

國有商業銀行不良貸款治理必須加強風險管理，構筑一個安全、流動、高效的管理平臺。一是完善授信風險機制。在貸前、貸中、貸后三個業務環節中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強化貸款項目的調查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權、有責、有科學性；二是完善信貸資產質量動態監測體系，建立風險預警臺帳等，一旦貸款進入預警范圍內，則提示信貸員要高度關注，采取各種有效措施防止信貸風險的發生；三是全面推行五級分類，統一不良資產質量統計口徑，防止因統計口徑不一出現監管真空；四是加快信貸人員隊伍建設，實現信貸人員集約化管理。

3.3以盤活存量為立足點，下大力壓縮現有不良資產。

在盤活不良資產存量方面，可運用經濟、法律、行政等各種手段，多法并舉，多管齊下，把已形成的不良資產逐步壓縮到可控的限度內；充分利用銀行自身優勢和各種服務功能，幫助企業加強經營管理，支持企業進行產權制度改革和尋求同國內外優勢企業聯合，通過兼并合作、債務重組、增資擴股的新路子盤活企業存量資產：在處置不良資產方面可通過對以物抵債資產的開發、轉讓、租賃和拍賣變現等形式實現資產的保全；對惡意逃債、還款意識淡薄的企業，要堅決采取訴訟方式或聯合制裁追索債務，依法維護銀行債權安全；充分利用國家出臺的各種政策，搞好剝離、債轉股、核呆工作，推動銀行清理消化不良資產；對無法實施改制且有瀕臨破產倒閉的企業，銀行依法參與全過程破產處置工作，盡量把損失減少到最低限度。

3.4加大風險準備金的預提比例，集中化解企業貸款形成的不良資產。

我國自推行風險準備金制度以來已經做過多次調整和改進，目前按年初貸款余額的1％差額提取，但它與現在銀行的經營狀況以及信貸資產損失彌補需求上有很大差距，相對國際慣例，次級貸款按25％提取、可疑貸款按50％、損失貸款按100％提取，也是遠遠不夠的。提高風險準備金比例，有利于對信貸交易建立風險補償機制，增強銀行活化不良資產的能力。