對(duì)我國開征碳稅的必要性與可行性分析

摘要：全球變暖是當(dāng)代人類面臨的重大挑戰(zhàn)，作為主要的溫室氣體二氧化碳，如何減少其排放顯得尤為重要。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為碳稅是減少二氧化碳排放的有效經(jīng)濟(jì)手段，有些國家早在上世紀(jì)90年代就出臺(tái)了相關(guān)政策。本文在簡要介紹碳稅理論的前提下，對(duì)中國征收碳稅的必要性與可行性進(jìn)行了深入分析。

關(guān)鍵詞：碳稅；必要性；可行性

正文：隨著人類生產(chǎn)生活對(duì)化石燃料需求的不斷增加，更多的二氧化碳被排放到大氣中，全球變暖儼然成為人類的一大隱患。國際社會(huì)早已對(duì)全球變暖有所關(guān)注，我國政府也已經(jīng)把節(jié)能減排作為當(dāng)前工作的重點(diǎn)，并制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃。碳稅，作為保護(hù)環(huán)境的重要稅收制度，其減少溫室氣體排放的有效性，在發(fā)達(dá)國家實(shí)踐中已經(jīng)得到充分證實(shí)，理應(yīng)成為我國應(yīng)對(duì)全球變暖的有力政策手段。

碳稅實(shí)際上是二氧化碳排放稅的簡稱，是針對(duì)二氧化碳的排放而征收，以環(huán)境保護(hù)為目的，通過對(duì)燃煤和石油下游的汽油、航空煤油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品，按其含碳量的比例來實(shí)現(xiàn)減少化石燃料消耗和二氧化碳這一主要溫室氣體排放。

1 我國開征碳稅的必要性

1.1開征碳稅體現(xiàn)稅法的“稅收公平主義”原則，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展

碳稅作為一種間接稅，具有固定稅率而且不會(huì)改變分配結(jié)構(gòu)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面作用相對(duì)較小：并且碳稅是對(duì)污染環(huán)境的企業(yè)征收，并將稅款用于專門治理污染和保護(hù)環(huán)境，即將企業(yè)產(chǎn)生的外部成本內(nèi)在化、利潤水平合理化，也相應(yīng)減輕了環(huán)境優(yōu)好型企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了稅收整體公平，利于社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展。

1.2開征碳稅有助于優(yōu)化我國能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)

眾所周知，中國的一次能源結(jié)構(gòu)以煤為主，燃油的需求價(jià)格彈性也處于一個(gè)比較高的水平，及時(shí)研究開征碳稅將十分有利于促進(jìn)我國能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，從而避免進(jìn)一步依賴于煤炭這樣的化石燃料消費(fèi)。與此同時(shí)，開征碳稅將大大鼓勵(lì)比如太陽能、風(fēng)能、水能等清潔能源的開發(fā)與使用，例化我國的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)。

1.3開征碳稅有利于推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)

開征碳稅有利于促使企業(yè)節(jié)約資源，加強(qiáng)化石燃料的回收利用，運(yùn)用節(jié)能減排技術(shù)開展綠色生產(chǎn)；實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)工藝的改良和高新技術(shù)的應(yīng)用，逐步淘汰高耗能、高污染、高排放的企業(yè)，優(yōu)先發(fā)展低耗能、友好型產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)優(yōu)化。

1.4開征碳稅是完善綠色稅收體系、深化整體稅制改革的需要

雖然我國目前存在著一些與環(huán)保相關(guān)的稅種，如資源稅、消費(fèi)稅等，但力度不夠、針對(duì)性不強(qiáng)，環(huán)境治理的效果不理想，還不利于發(fā)揮各方的積極性，在征收的技術(shù)方面也存在問題。因此需要設(shè)置獨(dú)立的、符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的環(huán)境稅種。此外，通過開征碳稅，還可以減少其他稅種的扭曲性，實(shí)現(xiàn)整體稅制結(jié)構(gòu)的完善和優(yōu)化。

2 我國開征碳稅的可行性

2.1全民環(huán)保意識(shí)的普遍提高使碳稅的開征容易為公眾接受

伴隨著現(xiàn)代工業(yè)與交通運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展對(duì)大氣污染的程度加深，人們比以往更加重視周圍環(huán)境的優(yōu)劣。近幾年調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，環(huán)境污染問題已經(jīng)成為公眾最關(guān)心的問題之一。伴隨著公眾可支配收入的逐步提高，公眾對(duì)環(huán)境的支付意愿逐步提升，對(duì)碳稅等環(huán)境經(jīng)濟(jì)方面的政策接受度也越來越高。

2.2科學(xué)發(fā)展觀和生態(tài)文明為推動(dòng)碳稅的開征提供政策保證

十七大報(bào)告提出建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費(fèi)模式：主要污染物排放得到有效控制，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量明顯改善等等。報(bào)告中前后十多次提到能源、資源、節(jié)約、生態(tài)、環(huán)境保護(hù)、主要污染物排放等與環(huán)保相關(guān)的內(nèi)容，并明確提出“堅(jiān)持節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國策”。碳稅的開征不僅符合我國目前貫徹科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排與生態(tài)文明的發(fā)展目標(biāo)，也符合《中國應(yīng)對(duì)氣候變化國家方案》提出的制定有效政策機(jī)制的要求。

2.3國際社會(huì)的實(shí)踐經(jīng)歷為我國開征碳稅提供經(jīng)驗(yàn)與借鑒

從上世紀(jì)90年代開始，碳稅在北歐一些國家開始出現(xiàn)，目前已有10多個(gè)國家引入碳稅，或征收其他與能源相關(guān)的稅種。總體來看，碳稅的征稅范圍比較廣，多數(shù)國家從對(duì)本國經(jīng)濟(jì)國際競(jìng)爭(zhēng)力的影響出發(fā)，對(duì)一些行業(yè)給予豁免或優(yōu)惠。在稅收收入的用途上，大部分國家將碳稅收入用于公共財(cái)政項(xiàng)目，如削減個(gè)人與公司所得稅，促進(jìn)低碳技術(shù)、低碳能源的開發(fā)，促進(jìn)就業(yè)與長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為保持整體稅收不變，一些國家或地區(qū)實(shí)行稅收中性改革，就是在征收碳稅的同時(shí)降低所得稅、社會(huì)保障稅等收入，以減輕對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。比如，丹麥將碳稅收入用于公共天然氣和電力供熱補(bǔ)貼。

2.4現(xiàn)行的排污收費(fèi)制度為碳稅的開征提供技術(shù)保障

我國目前雖然沒有開征獨(dú)立的碳稅，但排污收費(fèi)政策作為我國最早實(shí)施的針對(duì)環(huán)境污染收費(fèi)的政策，可以說是我國環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段中最核心和應(yīng)用最廣泛的部分。其中，關(guān)于大氣污染的收費(fèi)方法與標(biāo)準(zhǔn)就是針對(duì)燃燒礦物燃料排放的二氧化碳、含硫氣體以及交通運(yùn)輸排放的尾氣。自1978年出臺(tái)以來，經(jīng)過三十多年的實(shí)施和改革，排污收費(fèi)制度已經(jīng)建立了一套比較完善的征管體系：建立了國家、省、市、縣四級(jí)環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)，一些地區(qū)配備了鄉(xiāng)鎮(zhèn)環(huán)保人員和機(jī)構(gòu)，建成國家和省級(jí)環(huán)境信息網(wǎng)絡(luò)、地級(jí)及以上城市空氣質(zhì)量自動(dòng)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)等，這些都為開征碳稅提供了技術(shù)保障。

今年是“十一五”減排目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的決戰(zhàn)年，上半年單位GDP能耗同比下降3.35％，降幅比去年同期擴(kuò)大了0.47個(gè)百分點(diǎn)，節(jié)能減排取得了不小的進(jìn)展，但仍面臨不小壓力。在當(dāng)前緊迫的局勢(shì)情形下，開征碳稅是實(shí)現(xiàn)有效節(jié)能減排以及優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要選擇，這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低碳化，為中國開辟巨大的潛在市場(chǎng)，同時(shí)也是中國作為負(fù)責(zé)任的大國對(duì)世界和人類社會(huì)的綠色貢獻(xiàn)。