談國庫集中支付的優勢

一、國庫集中支付制度的概念和程序

國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理體制改革的有機組成部分和主要內容。

國庫集中支付程序分為兩大類:一類是財政直接支付程序;另一類是財政授權支付程序。

財政直接支付的基本程序是:各預算單位根據用款需求，提前上報用款計劃。當需要支付時，由預算單位根據用款需要提出直接支付申請(直接支付上報有財政部規定的格式和辦理時需要提供的支付憑證)，報經財政部駐當地財政專員辦審批后逐級上報財政部，財政部對照預算部門最初上報的資金使用計劃，審核無誤后把支付令開到某家代理銀行，由代理銀行付款，每天營業終了，代理銀行及時向財政支付機構傳遞單據，核對撥款金額。

財政授權支付的基本程序是:各預算單位根據預算年度預算和相應工作的時間安排上報用款計劃，財政部審核預算單位上報的用款計劃，并授權代理銀行下達給預算單位相應的額度，預算單位用款時開出支付令交給授權銀行，由授權銀行直接完成相應支付，每天營業終了，及時向財政支付機構傳遞單據，核對撥款金額。

二、國庫集中支付為解決傳統財政性資金撥付遇到的資金沉淀難題而產生

長期以來，我國實行的國庫分散支付制度是將預算確定的各部門年度支出總額按期(中央部門按季、地方部門按月)撥付到各部門在商業銀行開立的賬戶內由其使用。這種分散支付制度有很多弊端。

1.各部門多頭開列銀行賬戶。各商業銀行為了承攬儲蓄往往置有關規定于不顧，推動多頭重復開列賬戶，致使政府財政資金分散，脫離了預算統一管理，從而使預算執行中的監督得不到落實，資金使用效率低下。

2.預算信息管理落后。由于大量資金分散于各商業銀行，政府的預算管理部門無法及時了解資金使用效率和運轉情況，不利于政府對客觀形勢做出正確判斷。

3.大量資金沉淀。因為各單位資金使用時間規模不一，有一個逐漸使用的過程，而政府預算部門又是按期撥付的，勢必造成一方面政府財政為如期撥付資金而不得不發行公債或向銀行借款，另一方面又有大量政府財政資金沉淀于各商業銀行的而沒有使用。

4.逐級撥付費時費力。自財政部逐級下撥資金，級次多的時候可能有十幾級，這樣下來要浪費很多的時間，而且也加大了各級財務人員的負擔，甚至出現個別單位截留下級部門資金或者不及時為下級部門撥付資金的現象。

這樣就造成一方面國庫緊張，另一方面大量的資金沉淀在各級部門的銀行賬戶上，一般預算支出進度落后于時間進度的問題:往往到年底，甚至是年底最后幾天，預算單位的資金花不出去或者亂花，造成財政資金的嚴重浪費。這就形成了上半年“等項目”，下半年“突擊花錢”的狀況，嚴重影響了社會事業的發展。

鑒于傳統支付方式的弊端，這就迫切需要一種更好的資金支付管理方式來改變以往的傳統支付模式，國庫集中支付適時推出，徹底解決了這一難題。我國于2001年在一些地區進行了國庫集中支付制度的改革試點，現在已經開展了10個年頭，大部分的財政資金都實行了國庫集中支付，從根本上解決了資金沉淀和逐級撥付資金的問題。

三、通過國庫集中支付制度減少了資金沉淀，提高了資金利用率

1.實行國庫集中支付，實現了財政資金“0”沉淀，克服了國家對沉淀資金無能為力的難題。

建立在國庫單一賬戶體系基礎上的國庫集中收付運行機制，收入收繳的資金及時進入國庫單一賬戶或財政專戶，取消了層層匯繳的中間環節;資金支付按照用款計劃和規范程序，直接支付到供貨商或最終用款單位，取消了層層支付的中間環節，使財政資金在未支付到收款人之前一直保存在國庫。即使預算單位年終時當年和以前年度預算有結余，也只是停留在預算單位的賬面上，實際的資金仍舊在國庫中，不影響國家統籌使用資金。克服了以往在決算報表中顯示國家有很多未動資金，而實際上國家無法調配的局面。

各預算單位暫時不用的資金仍舊留在“國家的賬戶上”，仍可由國家直接調配。實際上實行國庫集中支付以來，財政性資金基本上實現了“0”沉淀，國家完全掌握了財政性資金的支付情況，并可根據需要適當調配資金，應對各種突發事件，對保障人民生命財產安全和國民經濟又好又快的發展提供了有力的保障。

2.各級財政部門也制定了與國庫集中支付相呼應的配套措施，保障了國庫支付工作的健康發展，提高了資金利用效率。舉例如下:

(1) 直接支付申請更加快捷。直接支付申請單位和專員辦可以通過直接支付審核系統通過網絡提交和審核直接支付申請和項目的立項、預算批復、合同文件、工程進度、監理報告等所有項目信息。審核完成后，基層單位直接攜帶紙質申請書到專員辦蓋章便能一次完成專員辦的審核環節。這樣既無需申請單位來回奔波，節省人力物力，又可以提高專員辦的審核效率，縮短審核時間。

(2) 水利部門用款計劃申報更加便利。水利部為了國庫集中支付又好又快的發展開發了“水利財政資金國庫集中支付信息管理系統”，各水利預算單位在每年的11月10日前上報下年度上半年基本支出用款計劃;每年4月10日前上報本年度下半年基本支出用款計劃;每年2月10日前，5月10日前，8月10日前和11月10日前上報下季度項目支出用款計劃，同時如果遇到突發事件，可以隨時上報用款計劃。這樣網絡化、程序化和靈活的操作相結合，既保障了國庫集中支付用款計劃及時高效上報，提高了工作效率，又保證了突發事件應急資金的及時到位，不但保障了正常工作開展所需要的資金，而且為及時處理突發事件解決了資金難題。

通過國庫集中支付減少了資金沉淀，提高了資金利用率，使國家財政資金能夠用在最需要用的地方，從而改變了以往國家一旦將資金下撥就無法使用的局面。

四、利用國庫集中支付平臺，可以全面監督財政資金的使用過程，保障了資金的安全

1.通過財政信息系統監控平臺的有效監控，違規行為大大減少

國庫集中支付制度改革實施后，財政部門可以通過信息系統實時監控資金支付全過程，及時發現違規問題和異常情況，對違法違紀問題形成有效威懾，預算單位規范使用資金的意識明顯增強，違規行為大大減少。

例如:水利部充分利用財政部外圍平臺和建設銀行重客系統，建立在線監控的日常工作機制，明確了監控責任，落實監控人員，按照在線監控職責規范化要求，實施在線監控，并定期進行專題監控。如2007年2月份集中對水利部以現金形式發放工資和津補貼的情況進行了重點監控，有力地加強了預算執行的監督力度，減少了違紀違規行為，有效地保障了財政資金支付安全。

2.利用國庫支付系統提供的監控平臺，可以隨時發現財政資金使用工程中的違規行為，并給予及時糾正

國庫集中支付的實施加強了財政資金管理、控制和監督。由于國庫集中支付制度的執行和各項制度、辦法的約束，使得資金申請、支用全過程都處在不同部門、單位的監控之下，中間各個環節見不到錢，減少了直接接觸資金的機會，從客觀上減少了出現違規的條件。另外，在資金預算執行控制等環節，各個監控主體通過不同角度、不同層次、不同時段的監控，形成了對財政資金的有效監控網絡，從而使預算執行過程中的偏差能夠及時被發現和糾正，防止了截留、擠占和挪用資金現象的發生。

3.國庫集中支付的實施，可以保障資金安全，同時從源頭上治理腐敗

在傳統的財政資金運行機制下，部分單位的銀行賬戶沉淀了大量的資金，國家無法及時控制，支出得不到監管，這樣就為一些違法亂紀行為提供了“溫床”，當發現國家資金被挪用、被貪污時為時以晚，往往給國家和人民造成了很大損失。實行國庫集中支付后，預算單位收錢不見錢、花錢也不見錢，資金由“中轉”變為“直達”，而且資金運行過程可通過電子化監控系統實時監控，有效提高了預算執行透明度，有效防止財政資金使用過程中的“跑、冒、滴、漏”，在預防腐敗方面發揮了很強的防范作用，。

綜上所述，國庫集中支付的推行，符合國家大政方針政策，符合社會實際發展需要，減少了資金沉淀，保障了資金的安全，提高了財政資金使用效率，使國家的資金用在了最需要的地方。