淺談現代企業信用管理

[摘要]現代企業運用信用形式進行業務往來，一方面可以提高企業的市場競爭力，增加銷售，但另一方面延遲了企業的現金回收時間，增加了賬款的催收費用甚至遭受壞賬損失的風險，要解決這矛盾，就必須做好信用管理工作。本文從信用管理政策制定，客戶信用檔案的建立，采取有效收賬措施等幾方面對現代企業的信用管理進行初步探索。

[關鍵詞]現代企業 信用管理 信用政策

現代企業所處的時代是一個信用發達的時代，也是一個信用易破產的時代，經營者憑借信用來降低成本使經營規模不斷擴大，取得良好的經濟效益。然而信用的發展不可避免地給企業帶來債務危機，產生壞賬，侵蝕企業的經營成果。而對現實環境，企業的經營者變得矛盾起來，多賒銷怕收不回貨款，產生壞賬，有限制地賒銷，雖能減少壞賬，降低風險，但容易失去市場。要解決好這個矛盾，取得良好的信用效果就必須做好信用管理工作，做好信用管理工作，應從以下幾個方面入手:

一、制定合理的信用管理政策

信用管理效果的好壞依賴于企業的信用管理政策，信用管理政策包括信用標準，信用條件，收賬政策。

1.確定信用標準

信用標準是企業對客戶提供商業信用而提出的最低要求，通常用壞賬損失率表示。企業如果把信用標準定得過嚴將使許多客戶因信用品質達不到所設定的標準而被拒之門外，其結果有利于降低違約風險及收賬費用，但不利于企業的市場競爭能力提高和銷售收入擴大;如果企業將信用標準定的過低，雖有利于企業擴大銷售，提高市場競爭力和市場占有率，但同時也會導致壞賬損失的風險加大和收賬費用的增加。具體到一個企業應采取什么樣的信用標準，應視具體情況在成本與收益比較的基礎上確定。

2.確定信用條件

信用條件是指企業接受客戶信用定單時提出的付款要求，主要包括信用期間和現金折扣。企業為客戶提供比較優惠的信用條件可以增加銷售量，但也會增加成本。因為信用期的延長，會增加管理成本、機會成本、壞賬成本;給予現金折扣要增加折扣支出。所以，企業對信用條件的選擇應視支出，收益狀況而定，哪一種信用條件支出少，收益多就應選擇哪一種信用條件。

3.確定收款政策

收款政策是指當信用條件被違反時，企業應采取什么樣行動來收回賬款。收賬政策會影響銷售額。當企業采取積極的收款政策時，會減少應收賬款及壞賬損失，但有可能增加收賬成本。反之，如果采取消極的收賬政策，會增加應收賬款的投資，增加壞賬損失，企業在確定收款政策時應根據客戶的信用情況，并在收益與成本比較的基礎上確定。

二、調查客戶信用，建立客戶信用檔案

1.調查客戶信用

調查客戶信用是評估客戶信用狀況建立客戶信用檔案的前提條件，調查方法有直接調查法和間接調查法。直接調查法，主要依靠營銷人員對客戶進行詢問，觀察記錄等方式獲取信用資料。間接調查法，通過以下渠道獲取客戶的信用資料:(1)信用評估機構提供的客戶信用資料;(2)委托往來銀行的信用部門向與客戶有關聯業務的銀行索取信用資料;(3)與同一客戶有信用關系的其他企業相互交換該客戶的信用資料;(4)客戶的財務報告資料;(5)有關媒體發布的客戶資料。

2.評估客戶的信用

根據調查來的資料運用特定的方法對客戶的信用狀況進行分析和評價。常用的評估方法有“5C”評估法和信用評分法，“5C”評估法是從影響信用的五個方面來分析評價客戶的信用狀況。這五個方面分別是:(1)信用品質，指客戶的信譽;(2)償付能力，指客戶償還貨款的能力，用流動比率、現金比率等指標判斷;(3)資本，是客戶的財務實力和財務狀況，用資產負債率，凈資產等指標判斷;(4)抵押品，指客戶提供的可作為資信安全保證的資產;(5)經濟狀況，指影響客戶償付能力的經濟環境;信用評分法是先對客戶的一系列財務比率和信用情況的指標進行評分，然后進行加權平均得出客戶的信用分數，并以此進行信用評估的一種方法。

3.建立客戶信用檔案

根據調查來的資料以及客戶的信用評估結果加以整理為客戶建立信用檔案，客戶信用檔案應記錄以下資料:單位，電話，住址，聯系人，訂貨日期，品名，數量，單價，金額，以及付款態度，付款時間，銀行往來，付款方式，客戶信用的綜合評價。

三、采取有效的收款措施

1.建立收款績效考核制度

信用管理的理想目標是各個期末，應收賬款的余額為零，為實現這個目標，應設立量化指標考核業務人員的收款績效。量化指標有收款率、退貨率、折讓率、逾期率、應收賬款周轉率等對收款績效好的業務人員實行獎勵對收款績效差的業務人員進行處罰，通過獎懲使銷售人員樹立“收款與銷售并重”的觀念，采取有效措施加速應收賬款的收回，減少壞賬損失，保住企業的經營成果。

2.確立合理的收賬程序

對逾期的貨款催收程序一般是:信函通知，電話催收，派員面談，法律行動。企業對逾期貨款催收時要進行分析，對于過期較短的客戶，不要過多催收，以面將來失去這一市場，對于過期稍長的客戶，可以措辭婉轉地寫信催收;對于過期較長的客戶，頻繁地信件催收并電話催收;對于過期很長的客戶，可以在催款時措辭嚴歷，必要時派人面談。當信函，電話催收，派人面談失效，最后的辦法是采取法律行動。

3.確定合理的討債方法

根據客戶拖欠貨款的原因采取相應的討債方法。客戶拖欠貨款的原因可能比較多但可以概括為兩類:無力償付和故意拖欠。對于無力償付的客戶，如確實遇到暫時困難，經過努力可以東山再起的，企業應幫助客戶渡過難關，以便收回賬款;如客戶遇到嚴重困難，已達到破產界限應及時向法院起訴，以期望在破產清算時得到部分清償。對于故意拖欠的客戶可以采用講理法、惻隱法、疲勞戰法、激將法、軟硬兼施的方討法債，還可以委托收賬代理機構催收賬款。

參考文獻:

[1] 成秉權:財務管理.中國財政經濟出版社，2007

[2] 荊 新等:財務管理學. 中國人民大學出版社，2006