論企業的資金管理及風險防范

［摘 要］ 資金管理在財務管理乃至企業管理中都占有十分重要的地位，與財務管理有著非常密切的聯系。如何使企業的資金高效運轉，是財務管理者和企業管理者共同關注的問題。本文針對企業資金管理現狀及其存在的主要問題進行分析，探討了加強企業資金管理風險防范的有效對策。

［關鍵詞］ 企業 資金管理

資金是一個企業的命脈，直接影響著企業整體的生存與發展。企業的財務活動就是企業的資金的運動，資金管理可以說是財務管理的核心內容。因此，在激烈競爭的市場環境下，企業要立于不敗之地，就必須在企業資金管理上下功夫，制定完善的資金管理制度，保障企業正常有序地高速發展。

一、企業資金管理的現狀分析

1.對資金使用缺乏成本觀念。在現代財務管理中，資金的使用不是無償的，是要付出成本的。在融資渠道受限的情況下，只有快速收回工程款，同時在購買材料時盡量采取賒購的辦法才能使資金獲得最大的使用效益。合同往往簽訂有質保金條款，一般在竣工結算一年之后才能收回質保金。但在材料采購和分包結算時往往不留質保金，貨一到現場就全額付款，甚至材料供應商要求先付款再發貨。

2.財務管理模式落后。部分企業內部各分公司財務管理水平滯后，沒有專門的資金管理安排，事先無預算，事后無分析。財務工作還僅僅定位于簡單的資金收付工作，往往習慣于通過口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務收支狀況，造成資金管理上的被動。財務信息收集不及時，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真；未建立財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統的情況下，領導層很難實時掌握財務動態。資金使用信息滯后、效率低下的問題十分突出。

3.資金監管力度不夠。對項目部的資金管理缺乏足夠監管，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核措施。目前企業多實行的是項目經理承包制。項目經理主要是向企業上交利潤，企業對項目過程中的資金流向盡管有資金使用計劃和費用開支計劃，但多數企業不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差。如果項目本身利潤好，上交利潤可能問題不大，而一旦過程中出現資金鏈斷裂，則公司不得不進行墊資。而項目經理開工前只象征性的交一點風險承包押金，這點押金對項目經理的承包責任根本不能起到應有的約束作用。

4.債權結算不及時。項目完工后，項目部本應及時和建設方做工程總結算，以確認單位的債權。但由于種種原因，工程結算非常滯后。項目經理只管項目進度，對久拖不下的結算工作不去落實，也沒有及時去和建設方財務對清往來，造成單位相當一部分資金沉墊在工程結算款中。建設方往往以工程未辦結算為由拒絕支付工程尾款，即使訴諸法院，也因沒有結算而顯得證據不足。為討要這些工程款還要額外產生大量費用。

5.履約保證金返還期限較長。單位投標時，按投標要求要交納一定數額的投標押金，以證明投標公司的資金實力。隨著企業做大，中標項目的合同金額也越來越大，投標保證金的數額也水漲船高。若中標，投標保證金又往往會轉為履約保證金，并不能馬上退還。這筆履約保證金一般是工程交工驗收合格后才能退還，但對完工后何時、如何驗收又無具體規定。而項目工期一般較長，有的長達幾年時間，因此項目履約保證金會占用企業不小數額的資金。

6.部門之間缺乏配合。企業往往只認為項目資金管理只是財務一個部門的工作，沒有全員參與成本與資金管理意識。從項目開工，到過程管理，再到工程結算等不同環節，缺乏對資金流向的管理意識，各部門之間配合不夠，管理較為粗放。

二、加強企業資金管理的對策

1.提高資金管理風險防范意識。由于國家宏觀經濟調控，財務管理的成本不斷上升，企業必須推行精細化管理，來適應微利時代的到來。要認識到項目運作有效益，企業才能發展。每個部門、每個項目部都是資金管理的責任者，構建一個完整的資金風險防范體系。

2.編報資金使用計劃。項目開工時，就要做好項目生產進度計劃，根據生產進度做好資金使用預算。通過預先測算的項目利潤，核算出項目整體的資金使用支出情況。按照進度的由遠及近，資金計劃也要由粗到細。每月底要向財務部門上報下月的資金使用計劃，并匯總上月的資金使用明細，以便于分析比對實際使用資金與計劃的差異，以提高項目對資金使用成本的認識。

3.實施資金在線監控。隨時要求項目按資金使用類別登記資金流水臺帳，通過在線監控各項目的資金流動狀況，企業可以及時發現資金使用中存在的問題并采取措施，減少或避免項目在資金使用中的盲目性，使各項目在資金的投向和使用中更趨近于企業的整體利益。這也是企業加強內部管理控制以降低和避免風險的關鍵手段。

4.及時辦理工程結算。項目過程中就要及時按進度收回工程款，以確保項目的正常運行。項目一旦完工，公司經營部門要和項目部密切配合，及時結算工程款。財務部門及時和建設方對清工程款往來，并發函予以確認，以保全企業的債權不至于流失。

5.降低墊資風險。為避免墊資導致拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經決策者認真衡量后做出決策。對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或合同規定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確保款項按期收回。

6.發揮資金集中管理的作用。隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，企業也可建立資金結算中心，對企業資金實行集中管理，充分發揮資金統一調度、加速資金周轉的作用。筆者所在單位實行資金集中管理兩年，效果非常良好。可以實現資金統一結算、統一收付，大大增強資金的調控力度，減少銀行貸款，降低財務成本。

總之，企業資金管理的成敗，關系到企業的未來發展。因此要不斷加強企業資金管理工作，加強內部審計監控，及時發現企業資金管理的問題，找出資金管理中的薄弱環節，從而堵塞漏洞、減少錯弊發生，以保證企業的良好運行，提升企業運營水平，增強競爭力。