商業銀行網點評價研究

摘 要:現代商業銀行網點是產生銀行利潤的基本業務單元，而網點效益差距很大，必須建立科學的網點業績評價體系，促進網點整合，提高整體利潤水平。

關鍵詞:網點;評價體系;整合

中圖分類號:F83

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)09-0185-01

1 網點評價是提升網點競爭力的核心

網點是現代商業銀行最基本的經營單位，是落實商業銀行經營戰略的前沿，網點經營是商業銀行經營管理的重要內容。對商業銀行網點進行科學評價，并利用評價結果進行網點整合，對于商業銀行提高利潤水平，強化核心競爭力，具有重要作用。

2 商業銀行網點評價指標體系

2.1 網點核算方法

網點業績評價的本質就是對其承擔的營銷與服務功能，以及由此發生的營業收入、營銷費用、服務成本三項內容的核算。因此，網點業績評價可以分為兩個方面:

2.1.1 對營銷收入及營銷費用的核算

主要包括存、貸款規模和網點由此實現的存款內部資金轉移利差收入(內部資金轉移價格—應付利息)、貸款利差收入(貸款利息—貸款內部資金轉移價格)、中間業務收入，理財產品銷售傭金收入等，以及網點相關的營銷費用。

2.1.2 對網點向客戶提供的存取款、轉帳服務的核算

主要包括為本網點客戶提供的服務加上為其他網點客戶提供的代理服務。公式如下:

網點綜合業績=網點營銷收入—本網點所有帳戶發生的服務成本+本網點提供的實際服務轉移收入—直接費用—間接費用=(存款利差收入+貸款利差收入+中間業務收入)—(本網點所有帳戶在所有網點發生業務量×單筆成本價格)+(本網點為所有網點所有帳戶提供服務的業務量×單筆成本價格)—直接費用—間接費用。

2.2 網點評價指標體系

2.2.1 存款收益

銀行網點吸收存款，形成資金余額，然后通過貸款形成利差收入，所以必須通過合理方式，引入內部定價機制，按照預先確定的資金轉移價格，將利差收入在資金籌集與使用方之間進行合理分配。

存款收益=∑某類存款平均余額×(適用的資金轉移利率-存款利率)

存款平均余額=∑某類存款當期每日余額/當期天數

2.2.2 貸款收益

貸款收益=實收利息-資金成本-稅負

資金成本=∑某類貸款余額×資金轉移利率

稅負=應稅利息收入×(營業稅率+城建稅+教育費附加)

貸款是指網點受理的各類貸款、貼現、進出口押匯等業務。對于支行受理的、由網點辦理的貸款業務，由于網點只承擔結算責任，因此不應納入網點的貸款收益;實收利息是指網點當期實際收回的貸款利息，不包括應收未收利息;貸款資金成本是獲得發放貸款所需資金的成本，應當分類計算，不同種類不同期限貸款所需資金的成本是不同，因此適用的資金轉移利率也不相同;稅負主要是貸款業務應當承擔的營業稅、城建稅、教育費附加。按照國家規定，核算期內應收未收利息仍應納入應稅利息收入范圍。超過應收未收核算期限或貸款本金到期(含展期)后尚未收回的利息部分，不記入應稅利息收入。

2.3 中間業務收入

中間業務收入主要是網點辦理中間業務收取的手續費收入，在新網點主義趨勢下，商業銀行網點有“理財中心”化趨勢，理財產品銷售將是商業銀行中間業務收入的主要來源。理財產品包括基金、保險、外匯、銀行卡等等，實現的收益主要是傭金收入。主要評價方法是為每種理財產品制定一個傭金價格，根據銷售業績提取傭金收入。

2.4 直接費用

銀行網點進行日常運營，獲得經營收入，必然要支付一定經營成本，既包括人力費用，又包括非人力費用。

2.5 間接費用

為了準確反映支行以及網點的經營績效，必須合理分攤間接費用。分攤間接費用時應當注意以下兩點:第一，支行和網點應當共同分攤間接費用，一般支行和網點都進行各自的經營，都從費用支出中獲益，因此支行也應承擔部分費用;第二，支行和各個網點負擔費用的多少應當和受益程度的大小成正比。在具體分攤時，主要可以按照人數、存款平均余額、貸款平均余額、收益權重進行分攤。

3 商業銀行網點整合的思路

在進行網點業績評價之后，就可以以此為依據，梳理出網點整合的思路。網點整合的原則是:支持效益好的、促進效益中的，歸并效益差的。具體來說，對于評價結果較好的網點，應該賦予其更多的經營職能，授予其更大的經營權限;對于效益中等的網點，應該分析其業務構成情況，收入構成情況，成本費用構成情況，在此基礎上，調整其業務經營權限與范圍，以降低成本，提高收入;對于效益差的網點，應該收縮其經營范圍，削弱其經營權限，必要的時候，可以通過“中心網點制”的方式，對效益差的網點降格，取消貸款職能，只保留存款和中間業務產品銷售，將其歸并到經濟效益好的網點進行管理。這種做法實際上就是把效益好的網點作為中心網點，代管效益差的網點。這種做法，有利于實現規模經營，更利于集中資源，提高效率與效益。