對人民幣銀行結算賬戶管理情況調查及思考

摘要：規范銀行結算賬戶開立及使用對維護經濟金融秩序穩定、防范和打擊經濟犯罪及反洗錢等方面發揮了積極作用，但實際工作中，存在各種違反規定開立、變更、使用賬戶現象，加劇了監管者對賬戶管理難度。本文試圖通過對某市開展的賬戶檢查存在的問題進行分析，探求銀行賬戶工作的新思路.

關鍵詞：銀行賬戶 情況調查 思考

2005年6月，人民幣銀行結算賬戶管理系統在全國正式推廣運行，各銀行（社）基本賬戶、預算專戶和臨時賬戶需事先到人民銀行核準后方可開立，非預算專戶、一般賬戶則通過賬戶管理系統向人民銀行備案。新的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《賬戶管理辦法》）推行五年多來，我們開展了一次對某市人民幣銀行結算賬戶管理情況調查，調查顯示：該地在規范賬戶開立及使用、維護經濟金融秩序穩定、防范和打擊經濟犯罪及反洗錢等方面發揮了積極作用。但是，由于各方面人員對《賬戶管理辦法》的理解和認識不到位，企業和銀行從自身利益出發有意規避監管，加之目前結算賬戶系統和各家銀行（信用社）的業務系統仍處分離狀態等系統性缺陷，幾年來的實際執行中，仍然存在許多亟待解決的問題。

一、現狀

根據統計，截止2010年9月30日，某市轄內累計開立各類賬戶25，503戶，累計撤銷各類賬戶6，665戶，有效戶18，838戶。具體分布見下表：

二、存在問題

問題之一：“黑戶經營”行為。“黑戶經營”行為就是無證辦理資金往來，指銀行對于未能按照賬戶管理法規向人民銀行辦理賬戶核準或備案手續的各類賬戶仍然在違法經營行為。在檢查過程中，發現這類情況城郊和農村鄉鎮較為普遍，只是程度大小而已，其主要深層原因是開戶單位資料收集不全，加之競爭使然，基層銀行只能對所謂黃金客戶以犧牲法規底線而放縱之。如XX銀行網點對某財政局開設的2個賬戶，多次催促客戶資料未果而允之“黑戶經營”現象。

問題之二：“違規借用”行為。“違規借用”行為就是借用管理行機構代碼開立賬戶，指基層信用社由于管理體制的原因，一個鄉鎮級信用社由于地域或經濟原因下設多個信用分社現實，而分社將自身銀行機構代碼擱置，卻“借用”其管理社機構代碼辦理賬戶行為。如某市A信用社下管A1分社和A2分社，B信用社下管B1分社，在檢查過程中，發現A1分社已辦理的11戶核準或備案類賬戶、B1分社已辦理的11戶核準或備案類賬戶分別是“借用”其管理社A信用社和B信用社機構代碼而辦理開戶手續。

問題之三：“移花接木”行為。“移花接木”行為就是利用機構變遷因素運用原機構已辦手續賬戶充抵現機構的合法賬戶，指銀行網點由于近年來調整網點布局，出現機構由于新增、變更、撤銷、合并等原因導致機構不斷在調整中，出現了接管業務的銀行網點將原辦理核準或備案手續的賬戶順手“移花接木”，自認為合法。如從2005年6月3日賬戶管理系統上線以來，某市銀行網點機構數由原來98個，通過新增、撤并，使得現有網點機構數縮為78個，在檢查過程中，發現C銀行網點8戶賬戶分別為原D銀行網點和E銀行網點已辦手續的賬戶，現在用來充抵現賬戶手續，原來C銀行網點是2008年在原D銀行網點和E銀行網點合并基礎上成立的，原銀行機構代碼被取消，現賬戶專管員就順手移花接木以拉原開戶手續資料充當本機構賬戶的手續。

問題之四：“張冠李戴”行為。“張冠李戴”行為就是業務系統與賬戶管理系統賬戶性質迥異，指利用系統無法控制行為，根據賬戶管理系統與商業銀行業務處理系統相分離現實，將某些核準類的賬戶以其他核準類賬戶開立、某些核準類的賬戶以備案類賬戶名義開立、備案類賬戶以核準類的賬戶名義開立。如XX銀行網點將某市某區二小三小十五小整合遷建項目經理部的臨時賬戶性質變為業務系統的基本賬戶；XX銀行網點某市長江電瓷廠有限公司一般賬戶性質變為業務系統的臨時賬戶。

問題之五：“超期服役”行為。“超期服役”行為就是超出賬戶使用年限，指臨時賬戶在核準后的有效期屆滿或辦理展期屆滿，未能按照規定予以辦理核銷手續，且仍在正常使用。如XX高速公路建設協調辦公室臨時賬戶于2007年10月14日使用屆滿，但現仍在“超期服役”中。

問題之六：“提前服役”行為。“提前服役”行為就是開戶銀行在執行生效日制度不到位。生效日制度是指存款人開立單位銀行結算賬戶應自正式開立之日起3個工作日后方可辦理付款業務。但從現場檢查中發現，在規定的3個工作日內提前辦理付款業務的情況仍時有發生。從商業銀行角度看，主要是出于業務競爭的需要，擔心制度執行過于嚴格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉，希望賬戶及早投入使用，而主動要求商業銀行提前辦理付款業務。

問題之七：“賬戶搬家”行為。“賬戶搬家”行為就是存款人受各種因素影響頻繁將其所屬銀行賬戶進行非正常的在各金融機構間遷移現象。以某市基本賬戶為例，2007-2010年該地共核準7，204戶，其中重開911戶，占比為12.64％，其中重開業務中有基本上屬于存款人非正常在各金融機構隨意開戶、銷戶、轉戶而造成的賬戶遷移，如果將一般賬戶、專用賬戶、臨時賬戶納入其中，其占比將大大提高。這種存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風險監管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監管的難度。

問題之八：“資源浪費”行為。“資源浪費”行為就是浪費賬戶管理空間，指一些久懸戶、睡眠戶、撤銷戶和變動后機構仍存留原機構無效或無用賬戶，銀行沒有及時進行清理，這些大量賬戶只能憑空占有本來就有限的系統資源，造成系統運行緩慢，效率降低。在檢查過程中，發現某市銀行營業部現用銀行機構代碼為原代理全轄聯行業務的XX銀行網點所屬，現隨著XX機構搬遷，銀行機構代碼隨之變更，賬戶也隨之帶走，但其滯留在賬戶管理系統的賬戶卻未能及時撤銷；又如檢查中銀行業金融機構大量存在業務系統久懸戶、睡眠戶等無效或無用賬戶未能及時清理，致使賬戶管理系統仍大量存在這些無效或無用賬戶；同時對業務系統已撤銷賬戶，在賬戶管理系統卻出現超過期限或未向人民銀行報送賬戶撤銷手續，也同樣造成系統資源浪費。

三、原因分析

1、賬戶管理系統中技術支持不到位。賬戶管理系統自身開立賬戶制約機制不完善，再加上賬戶管理系統與銀行業務處理系統、清算支付系統相對處于分離狀態，各系統之間不能夠進行有效的制約，導致任意利用同一證明開立多個專用賬戶、一些金融機構的黑戶仍在經營、一些應該納入核準類的賬戶、有意規避人行核準通過備案類賬戶開立、隨意改變賬戶性質開立賬戶等現象，而對于這種情況，也只能通過事后的人工核查或現場檢查才能有效被發現。

2、賬戶管理不規范。一方面表現在賬戶年檢制度和部分條款執行不到位。另一方面表現在賬戶管理監管力度不夠。在賬戶年檢制度執行不到位方面：《賬戶管理辦法》第六十二條規定“銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行”。但是通過現場檢查發現，各家金融機構大都沒有按照《賬戶管理辦法》的規定對開戶單位進行賬戶年檢工作，導致存在部分開立“黑戶”現象、開戶單位的賬戶資料如營業執照、組織機構代碼等身份識別的資料過期情況，同時一些已經注銷及事實上已經退出市場的開戶單位，各金融機構沒有將開戶許可證及時收回撤銷賬戶，違規繼續使用基本戶、一般戶或專戶，另一方面金融機構又面臨已撤銷賬戶手續不全，導致一些無效賬戶大量存在于賬戶管理系統。在執行部分條款時也存在不到位現象，表現在賬戶開立后未滿3個工作日提前辦理付款業務。《辦法》第三十八條規定：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但從現場檢查中發現，在規定的3個工作日內提前辦理付款業務的情況仍時有發生。從商業銀行角度看，主要是出于業務競爭的需要，擔心制度執行過于嚴格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉，希望賬戶及早投入使用，而主動要求商業銀行提前辦理付款業務。在賬戶管理監管力度不夠方面：《人民銀行法》賦予了基層央行對賬戶的監管職能，但自賬戶管理系統運行以來，人民銀行對賬戶管理力度不夠。一是賬戶檢查頻率較低且處罰力度不大；二是重審批輕管理，人民銀行對金融機構提交來的開戶資料均能認真審核，堅持制度。但是金融機構未經人民銀行核準或未向人民銀行備案自行開戶卻往往規避了人民銀行監督。三是重基本戶輕其它戶。人民銀行在辦理賬戶業務時，往往注重基本戶，而對專戶和臨時戶審查不嚴，有時對開戶銀行提交的專戶資料及臨時戶合同資料真實性存在疑問，也沒有認真去追究。對備案的一般戶和非預算專戶，后續的核查工作更是基本沒有開展。

3、存款人隨意性和賬戶行政許可的無成本性。由于法規的無約束性和操作的便利性，各金融機構為爭取更大市場份額，造成單位存款人隨意遷戶現象非常普遍。一是以開戶行不能提供貸款、簽發銀行承兌匯票、免費辦理結算或提取現金受限等銀行服務質量為由遷戶；二是部分單位以存款大戶身份對開戶行提出金融服務外的苛刻要求得不到滿足時，“上帝”動怒遷戶；三是單位以虛假信息如得到大額貸款為由，改變原基本戶開戶行，達到逃避銀行債務目的。同時賬戶行政許可的無成本性，也是造成賬戶頻繁遷移現象的助推劑。賬戶行政許可制一方面促進了賬戶管理的規范，但又由于其免單式的開銷戶行政許可，造成資源被非正常使用，而且給賬戶管理增添一定難度，正是由于部分單位存款人隨意遷戶零成本因素，致使部分存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風險監管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監管的難度。

4、存款人開戶許可證丟失現象比較突出。自從取消開戶許可證手續費后，部分存款人對開戶許可證保管的重視程度下降，造成丟證現象的增多，一些退出市場或長期不辦理業務的賬戶由于不愿登報掛失，給銀行撤銷賬戶工作帶來一定程度被動，這樣造成銀行賬戶管理系統大量存在無效賬戶現象。

四、加強賬戶管理的幾點思考

1、完善賬戶相關法規建設和賬戶系統功能建設，進一步規范銀行賬戶管理。《賬戶管理辦法》是2003年實行，《實施細則》是2005年實行，期間也有些文件對管理和操作進行了補充，但是在實際工作中遇到很多問題發生變化，因此研究修訂《辦法》及其《實施細則》的相關條款，在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權利的前提下，避免非正常因素的影響，盡可能保持單位賬戶的相對穩定性和資金的集中性；完善賬戶系統功能，增加復核功能，以減少人為主觀因素在執行政策中的隨意；增加對開戶資料要素比對功能，實現對不同賬戶類型的嚴格控制，以避免同一文號可以在專戶開立多次使用、專戶與臨時戶在系統中可以串開等漏洞。

2、增強銀行會計核算業務系統在賬戶日常維護工作中的功能。一是要求各銀行不斷完善會計科目，統一各類賬戶性質，使各類性質的賬戶能夠從賬號中直接反映出來；同時，在會計核算系統程序中增設增加相應控制程序，鎖定臨時存款賬戶期限、一般賬戶提現、開戶生效日等制度限制，這樣既減少了商業銀行違反賬戶管理規定被處罰的風險，又可大大減輕基層人民銀行現場檢查的工作量，也有利于促進《辦法》的進一步實施到位。

3、強化法制教育與誠實守信意識，加大賬戶監管力度，切實維護經濟金融的和諧發展。一是要加大對社會的金融法制與征信宣傳，營造人人學法、懂法、守法的社會氛圍；二是強化銀行業開展賬戶年檢工作重要性；三是人民銀行要強化賬戶監管力度，實行現場與非現場檢查相結合，加大賬戶違規的查處力度，切實維護經濟金融的和諧發展。

4、恢復賬戶行政許可收費制度，增加銀行結算賬戶守規成本。無論從人民銀行對賬戶的日常監管、審核、年檢，還是商業銀行對賬戶的受理、審查，都要投入大量的人力、物力和財力。根據國務院規定，人民銀行行政許可事項已經停止收取相關費用，但商業銀行作為經營貨幣商品的金融企業，也需要講究成本核算，如果收取適當的開戶工本費，一方面可以引起存款人對開戶許可證保管的重視，自覺增強銀行賬戶的守規成本，可使非正常的開、銷、轉戶行為得到一定的遏制。一方面也體現了商業銀行的效益化原則。

（課題組組長：黃偉課題組成員：詹峰 劉田旺 鄭瑾 樂桐鑫）