我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)農(nóng)村金融改革的產(chǎn)物，相對(duì)于改革前的農(nóng)村信用社，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然得到了很大的改進(jìn)和完善，但是農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制遠(yuǎn)非無(wú)懈可擊。例如，上海農(nóng)村商業(yè)銀行的員工挪用銀行資金賭球，涉案金額達(dá)2000多萬(wàn)元;北京農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)生貸款詐騙案，涉案金額達(dá)4.6億元等等。這些沉重的事實(shí)提醒我們:農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制仍存在薄弱環(huán)節(jié)，農(nóng)村商業(yè)銀行必須進(jìn)一步改善內(nèi)部控制。

金融改革中農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

農(nóng)村商業(yè)銀行在法人治理方面的不足

農(nóng)村商業(yè)銀行的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在實(shí)踐中不能有效發(fā)揮作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層不能形成有效制約。農(nóng)村商業(yè)銀行的股東一般包括本地較大的國(guó)有或集體企業(yè)、本地較大的民營(yíng)企業(yè)、國(guó)有或外資銀行、本地中小企業(yè)、個(gè)體工商戶、當(dāng)?shù)鼐用窈豌y行員工。地方國(guó)有或集體企業(yè)和農(nóng)村商業(yè)銀行同屬地方管理，在行政關(guān)系上是平級(jí)，因此地方國(guó)有或集體企業(yè)一般不愿較多介入農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。本地較大的民營(yíng)企業(yè)注重的是農(nóng)村商業(yè)銀行的分紅， 是能否得到貸款支持，并不真正關(guān)心農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。國(guó)有或外資銀行股東熟悉銀行業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，參與農(nóng)商行的法人治理有很大優(yōu)勢(shì)，但是國(guó)有或外資銀行股東出資入股農(nóng)商行的實(shí)例很少。本地中小企業(yè)、個(gè)體工商戶和當(dāng)?shù)鼐用窆蓶|數(shù)量眾多，雖然整體在農(nóng)商行的占股比例較大，但是，具體到每一戶占股比例很小，同時(shí)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理不熟悉，在股東大會(huì)上發(fā)言權(quán)很小。內(nèi)部員工股東在部分農(nóng)商行中占有一定比例，但在董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中，銀行員工對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理層的牽制作用很小。由于股東沒(méi)有動(dòng)力或能力積極參與農(nóng)商行的法人治理，股東大會(huì)不能有效發(fā)揮作用，往往成了走過(guò)場(chǎng)。股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)幾乎是放任自流，沒(méi)有任何要求。由于沒(méi)有來(lái)自股東的壓力，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在工作中也難免懈怠，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層不能形成有效制約。

農(nóng)村商業(yè)銀行在人力資源方面的制約

農(nóng)村商業(yè)銀行員工隊(duì)伍人數(shù)有限，相對(duì)員工人數(shù)而言分支機(jī)構(gòu)卻較多。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的員工人數(shù)明顯偏少。根據(jù)2009年國(guó)內(nèi)上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，工農(nóng)中建四大國(guó)有商業(yè)銀行每個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的點(diǎn)均員工人數(shù)為18.7～24.0人;已上市的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行點(diǎn)均員工人數(shù)為29.4～60.0人;北京、南京、寧波三家城市商業(yè)銀行的點(diǎn)均員工人數(shù)分別為29.1人、36.5人和38.8人。筆者搜集到的十家農(nóng)村商業(yè)銀行點(diǎn)均員工人數(shù)是7.5～15.1人。農(nóng)村商業(yè)銀行點(diǎn)均員工人數(shù)明顯偏少。 相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)和管理人才缺乏。盡管各家農(nóng)村商業(yè)銀行都十分重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，但人力資源方面的差距仍然十分明顯。與信用社時(shí)期相比，現(xiàn)階段的農(nóng)村商業(yè)銀行員工構(gòu)成仍然基本未變。農(nóng)村商業(yè)銀行在人力資源方面也面臨著其他金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)，部分年紀(jì)輕、學(xué)歷高、能力強(qiáng)的農(nóng)商行員工流向其他金融機(jī)構(gòu)或企事業(yè)單位。人力資源方面的差距制約了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。

農(nóng)村商業(yè)銀行在信息技術(shù)方面的短板

隨著金融電子化的發(fā)展，信息技術(shù)在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中得到了越來(lái)越廣泛的運(yùn)用，隨之而來(lái)的是銀行的科技投入越來(lái)越高。軟件的研發(fā)、硬件的采購(gòu)、系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)都需要資金和人力的投入。相比國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模小、科技的投入有限、計(jì)算機(jī)人才少。信息技術(shù)幾乎成了每一家農(nóng)村商業(yè)銀行的短板。伴隨著銀行業(yè)務(wù)處理日益計(jì)算機(jī)化，內(nèi)部控制體系的建設(shè)也越來(lái)越離不開(kāi)信息技術(shù)的支持，信息技術(shù)的短板對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成極大制約。

農(nóng)村商業(yè)銀行在基層管理方面的問(wèn)題

農(nóng)村商業(yè)銀行由農(nóng)村信用社改制而來(lái)，雖然完成了分級(jí)法人體制向一級(jí)法人體制的轉(zhuǎn)變，但是農(nóng)商行總行對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理和控制程度有限。農(nóng)商行基層分支機(jī)構(gòu)大多是原有的基層信用社，員工大部分是原信用社工作人員。由于信用社長(zhǎng)期獨(dú)立法人操作的影響，基層分支機(jī)構(gòu)容易出現(xiàn)內(nèi)部管理“一言堂”，用人制度“一家軍”。一旦出現(xiàn)這種情況，基層管理人員受到的制約減小，違規(guī)操作不能被有效抵制，違規(guī)問(wèn)題常常被壓蓋住不易發(fā)現(xiàn)。基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題對(duì)農(nóng)商行的內(nèi)部控制也是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

農(nóng)村商業(yè)銀行化解內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

農(nóng)村商業(yè)銀行要想改善內(nèi)部控制，必須從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身?xiàng)l件結(jié)合自身的特點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展工作，否則內(nèi)部控制體系建設(shè)就會(huì)成為華而不實(shí)的“面子工程”。農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制不可能照搬照抄國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行的做法。只有建立起與自身規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)的，成本合理的內(nèi)部控制體系，農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)才能得到有力保障。筆者認(rèn)為以下對(duì)策能幫助農(nóng)村商業(yè)銀行有效改善內(nèi)部控制。

加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)，改善法人治理。良好的法人治理是商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的前提條件。農(nóng)村商業(yè)銀行要加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)。股東大會(huì)要選擇有能力、有動(dòng)力履職的人選擔(dān)任銀行董事和監(jiān)事。在職的銀行董事和監(jiān)事應(yīng)提高科學(xué)決策能力和監(jiān)督管理能力。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)建立明確的議事規(guī)則，應(yīng)和經(jīng)營(yíng)管理層建立明確的信息溝通制度，以確保銀行董事和監(jiān)事及時(shí)掌握農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)管理情況。

結(jié)合自身特點(diǎn)制定各項(xiàng)規(guī)章制度，提高可操作性。農(nóng)村商業(yè)銀行建立了各方面的規(guī)章制度，但是部分規(guī)章制度在基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際執(zhí)行情況并不理想。造成這種局面的原因有多個(gè)方面。原因之一是部分基層員工合規(guī)意識(shí)差，在實(shí)際工作中隨意簡(jiǎn)化程序，減少環(huán)節(jié)。另外一個(gè)不容忽視的原因是部分規(guī)章制度照搬照抄國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行的做法，沒(méi)有結(jié)合農(nóng)商行的實(shí)際情況，操作性差。農(nóng)村商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的人手少，基層工作人員常常是一人身兼數(shù)職。有些規(guī)章制度過(guò)于繁瑣，基層網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。這種情況的出現(xiàn)影響了規(guī)章制度的權(quán)威性，損害了內(nèi)部控制的有效性。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在制定各項(xiàng)規(guī)章制度時(shí)應(yīng)該結(jié)合自身特點(diǎn)，提高可操作性。

適當(dāng)控制網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，提高點(diǎn)均員工人數(shù)。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在分支機(jī)構(gòu)眾多，點(diǎn)均員工人數(shù)少的情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制講究責(zé)任分工、相互牽制。銀行網(wǎng)點(diǎn)員工人數(shù)少，在實(shí)際工作中就難以保證合理的責(zé)任分離和相互制約，難以保證有效的內(nèi)部控制。在現(xiàn)有人力資源條件下，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該適當(dāng)控制網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，逐步提高點(diǎn)均員工人數(shù)，絕對(duì)不能盲目擴(kuò)張分支機(jī)構(gòu)。點(diǎn)均員工人數(shù)的提高將對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制提供有力的幫助。

加強(qiáng)人員招聘和人才培養(yǎng)工作，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)。銀行的內(nèi)部控制體系離不開(kāi)一支合格勝任的員工隊(duì)伍。農(nóng)商行要加強(qiáng)人員招聘和人才培養(yǎng)工作。在人員招聘中，農(nóng)商行不要簡(jiǎn)單追求高學(xué)歷，應(yīng)選擇學(xué)歷適當(dāng)、學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、可塑性強(qiáng)的人選。相比國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)商行應(yīng)該更加重視人才的內(nèi)部培養(yǎng)。除了崗位培訓(xùn)和學(xué)歷繼續(xù)教育之外，農(nóng)商行應(yīng)該推行普遍的崗位輪換制度，以培養(yǎng)出更多的業(yè)務(wù)能手和管理人才。

在科技研發(fā)上開(kāi)展跨行合作，提高科技投入的效率。農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模小，科技的投入有限，計(jì)算機(jī)人才少。然而，“麻雀雖小，五臟俱全”。每一家農(nóng)商行都需要部署綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、自助設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)等等計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。現(xiàn)在的情況是每一家農(nóng)商行都在閉門造車，都在重復(fù)同樣的研發(fā)工作，開(kāi)發(fā)出來(lái)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)僅供自己使用。這樣的科技投入模式效率太低。農(nóng)商行應(yīng)該聯(lián)合起來(lái)，在科技研發(fā)上開(kāi)展跨行合作。

在日常管理中重視減輕基層員工的工作負(fù)擔(dān)。農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的資產(chǎn)規(guī)模小，點(diǎn)均員工人數(shù)少。但是農(nóng)商行主要服務(wù)中小企業(yè)客戶，具體每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量并不比其他銀行少。同時(shí)由于信息技術(shù)水平有限，業(yè)務(wù)處理電子化程度不高，農(nóng)商行的很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)還需要手工操作。所以農(nóng)商行整體運(yùn)營(yíng)成本高，基層工作人員負(fù)擔(dān)重壓力大。任何一家銀行所擁有的人力都是有限。當(dāng)基層員工僅僅完成日常工作都要常常加班加點(diǎn)，在時(shí)間和精力上捉襟見(jiàn)肘的時(shí)候，合規(guī)和內(nèi)部控制就難免受到影響。在日常管理中重視降低基層員工的工作負(fù)擔(dān)對(duì)于農(nóng)商行改善內(nèi)部控制會(huì)有直接幫助。

強(qiáng)化輪崗和強(qiáng)制休假工作。基層分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問(wèn)題會(huì)極大影響農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。因此必須強(qiáng)化農(nóng)商行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位的輪崗和強(qiáng)制休假工作。雖然在短期內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的正常工作可能受到一定的影響，但是為了保證內(nèi)部控制的有效性，輪崗和強(qiáng)制休假工作必須進(jìn)行。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。審查內(nèi)部控制的健全性和有效性是銀行內(nèi)部審計(jì)部門工作內(nèi)容之一。現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。農(nóng)商行的內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)督能力有限。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的一個(gè)有效途徑。

(作者單位:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué))