中小型外貿企業財務管理存在的問題及對策

隨著中國外貿體制的逐步變化，商品進出口權的逐步放開，中國經濟融入世界經濟的步伐加快。中小型外貿企業在中國加入世貿組織以后，如雨后春筍般成長壯大起來。中小型外貿企業如何在日趨激烈的國內國際競爭環境中生存、發展、穩定、壯大，如何提升企業管理中處于核心地位的財務管理，是中小型外貿企業值得思考的重要問題。筆者根據在外貿企業的財務及管理工作的一些經驗，談談自己的體會。

一、中小型外貿企業財務管理存在的問題

(一)缺乏統一的財務制度，財務管理職能不明確

中小型外貿企業，尤其是股東較多的企業，各個股東之間的職責分工不明確，各自為戰;在財務管理上，沒有實現實質上的“一支筆”簽字，多頭管理，造成財務人員工作被動;各個相關財務管理人員由于職能不明確，發現問題往往相互推諉、扯皮。這些實際財務管理上的漏洞，經常會給企業帶來不必要的經濟損失。

(二)資金不足是中小型外貿企業生存和發展的瓶頸

近兩年中小型外貿企業的死亡數量不計其數，資金不足是最重要原因之一。中小型外貿企業外來資金不足，籌資渠道少，可以作為抵押貸款的資產少，外貿企業經營風險大，所以中小型外貿企業很難從銀行獲得貸款，資金不足成為中小型外貿企業發展的瓶頸。

(三)中小型外貿企業應收賬款的滯后回收成為制約企業資金流的重要因素

近年來，由于金融危機的影響，國際貿易的成交量下滑，我國中小型外貿企業的應收賬款數量增多、收賬期時間相對拉長，中小型外貿企業應收賬款的回款期平均由原來的一到三個月，變為二到四個月，有的甚至超過半年。給中小型外貿企業帶來巨大的資金風險，常常使企業面臨無米下鍋的尷尬境地。

(四)不熟悉國家的出口退稅政策和進出口核銷制度

國家的外貿政策是隨著經濟的發展而不斷變化的，目前，我國對外貿易順差過大，為優化出口商品結構、節能減排，我國的出口退稅政策會經常調整，每次調整都會對涉及退稅的中小型外貿企業的利潤產生很大的影響。

二、中小型外貿企業財務管理的對策

(一)建立健全財務制度，完善內部控制

中小型外貿企業在建立健全財務制度上，一要明確財務部門的職能、部門人員的設計及崗位職責。二要建立健全財務內控制度體系，保障企業會計信息質量，保護資產的安全、完整，促進企業規范健康發展。三要建立會計核算制度和財務管理制度。四要在綜合管理上建立賬務處理程序制度和會計稽核制度。五要建立財產清查制度，尤其是企業比較關注的資金清查。六要建立健全往來賬款的管理制度。七要建立健全支出審批和費用報銷制度。八要建立健全核銷單報關單領用和核銷制度。

在財務管理上，堅決杜絕多頭管理，形成“各個領導都管財務，各個領導都不管財務”的局面，由企業一把手負責，“一支筆”簽字。

(二)加強中小型外貿企業的全面預算管理

中小型外貿企業按照年度預算目標，控制、分解、落實數據到各個業務員和相關部門，各個業務員和相關部門應全面參與預算管理。中小型外貿預算考核，不僅對預算完成情況進行考核，對預算編制過程、預算完成準確率以及預算執行狀況分析等也納入考核范圍。這樣，使得各業務員慢慢建立預算管理意識，提高全面預算管理水平，從而有利于企業的統籌發展。

(三)建立信息化財務管理系統，提高企業財務工作效率

因為每個企業的情況不同，應根據企業的基本情況，統一規劃，分步實施，先實現會計核算的電算化，然后再實現管理系統的信息化。由于外貿企業的對業務員的資金控制的特殊要求，要特別關注資金管理。建立信息化財務管理系統過程中，統籌考慮多方面的因素，中小型外貿企業的物流、資金流、信息流會更加暢通，工作效率會更高。

(四)統籌資金安排，多渠道融資

資金是企業的命脈或血液，資金不足會嚴重影響企業的發展。中小型外貿企業的資金來源比較單一，大部分依靠利潤的累積和自有資金，外來融資渠道相對較少，抗風險能力差，采用多渠道融資方式可以使中小型外貿企業如虎添翼。

(五)加強應收賬款客戶管理，設置信用等級

為了避免中小型外貿企業的應收賬款風險，中小企業在外貿中首先要分析政治風險，其次要考慮經營風險，建立有效的風險規避機制來進行風險控制。另外，中小型外貿企業收款可以選擇一個安全的網上信用卡支付平臺。

(六)控制匯率風險財務管理

我國的外匯管理采用同美元掛鉤的浮動匯率，由于金融危機和全球經濟的不確定性，我國人民幣匯率的波動較大，中小型外貿企業匯率風險處理不好，企業的利潤就會被匯兌損失代替，財務管理中如果采用遠期保值等金融工具，或者靈活采用結算幣別的方法，降低匯率風險，為企業獲取更大的利益。

目前，我國的大中型企業非常重視企業的財務管理，取得了顯著的管理成果。正在成長階段的中小型外貿企業暴露了很多財務管理中的問題，要從思想上充分認知到提升財務管理的重要性。發現問題，要積極面對，上下一心，創新財務管理模式和方法，實現中小型外貿企業財務管理的升級。

(作者單位:鄭州市電子信息工程學校)