試論建設(shè)項目全過程投資控制

夏傳林

（烏魯木齊鐵路局烏準(zhǔn)鐵路建設(shè)指揮部，新疆 烏魯木齊 830016）

1 健全的組織機構(gòu)是投資控制的前提，嚴(yán)格的工作制度是實現(xiàn)控制目標(biāo)的保證。

為了保證投資能夠有效使用，防止出現(xiàn)失控狀態(tài)，必須有一套完整的組織體系來保證，在每個工程項目中明確投資控制者及其任務(wù)，做到職權(quán)一致，職責(zé)明確，每一個參與人員均具備相應(yīng)的必要的資質(zhì)，加強投資控制班子的力量。投資控制者必須是懂經(jīng)濟、懂技術(shù)、懂管理、懂法律的專業(yè)人才。

制度是實現(xiàn)目標(biāo)的保證，譬如制定招投標(biāo)制度，規(guī)定凡一定規(guī)模的工程、價格達到一定數(shù)量的設(shè)備、材料，必須實行招投標(biāo)，保證工程價格是競爭性價格。制定工程款支付會簽制度，規(guī)定凡支付工程款必須經(jīng)投資控制負責(zé)人、總監(jiān)、甲方代表、行政負責(zé)人共同簽字后，財務(wù)人員方可付款，克服“一支筆”的缺陷。對合同的制定與管理、變更等均有相應(yīng)的管理制度，投資的每個環(huán)節(jié)均制定規(guī)范的操作程序，使投資控制工作能夠制度化、規(guī)范化、程序化。

2 科學(xué)確定目標(biāo)，形成投資控制目標(biāo)系統(tǒng)

2.1 投資估算。應(yīng)是工程項目設(shè)計方案選擇和進行初步設(shè)計方案選擇和進行初步設(shè)計的投資控制目標(biāo)。根據(jù)實際需要選擇確定設(shè)計方案進行初步設(shè)計時，造價工程師編制投資估算。投資估算必須在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，通過詳細論證，根據(jù)有關(guān)資料編寫。在編制估算時應(yīng)尊重科學(xué)，尊重事實，既要反對為爭取項目故意壓價造價，有意漏項，搞“釣魚”工程，又要反對故意抬高造價，超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。

2.2 設(shè)計概算。進行初步設(shè)計和施工圖設(shè)計時，作為技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的投資控制目標(biāo)。主要是根據(jù)設(shè)計任務(wù)書、建設(shè)方針、各項經(jīng)濟指標(biāo)、工藝流程、總圖方案等，對投資估算進一步修正細化。

2.3 承包合同價。施工圖設(shè)計完畢，編制標(biāo)底。通過招標(biāo)確定。是施工階段投資控制目標(biāo)。

3 決策階段對工程項目的投資起決定性作用

項目投資決策階段是項目投資控制的重要階段，造價工程師應(yīng)對擬建項目的各建設(shè)方案從技術(shù)和經(jīng)濟兩方面進行綜合評價，并在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，確定高質(zhì)量的投資估算，它是項目建設(shè)中在各階段預(yù)控制項目總投資的依據(jù)。在投資決策階段科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平，選擇適當(dāng)?shù)墓に囋O(shè)備，必須做好投資估算的審查工作，對其完整性、準(zhǔn)確性、進行公正的評價。

4 做好地質(zhì)勘察工作，挖掘地基潛力，減少不必要投資

地質(zhì)勘察數(shù)據(jù)是進行項目設(shè)計的第一手資料。如果不把詳細的地質(zhì)調(diào)查報告提供給設(shè)計部門，將會使投資產(chǎn)生大量漏洞，而且極易造成工程事故。根據(jù)鉆探地質(zhì)報告，邀請專家會同設(shè)計人員對基礎(chǔ)選型進行認真分析研究，做經(jīng)濟比較，充分挖掘地基潛力，選用最佳基礎(chǔ)設(shè)計方案，減少不必要的投資。

5 設(shè)計階段是投資控制的重點。

投資控制者應(yīng)對設(shè)計進行主動控制，主要措施有：

5.1 審查設(shè)計概算。看它是否在批準(zhǔn)的投資估算內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)超估算，應(yīng)找出原因，修改設(shè)計，調(diào)整概算，力爭科學(xué)經(jīng)濟合理。推行設(shè)計收費與工程設(shè)計成本節(jié)約相結(jié)合辦法，制定設(shè)計獎懲制度，對節(jié)約成本設(shè)計者給予一定比例分成，從而鼓勵設(shè)計者尋求最佳設(shè)計方案，防止不顧成本，隨意加大安全系數(shù)現(xiàn)象。

5.2 進行設(shè)計招標(biāo)，引入競爭機制。通過多種方案的競標(biāo)，優(yōu)選出具有安全、實用、經(jīng)濟合理的最佳設(shè)計方案。為了克服一些設(shè)計人員不精心計算，而是隨意加大荷載等級，增大概算基數(shù)，增加投資，不僅方案設(shè)計階段通過招標(biāo)完成，對技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計也引入競爭機制，推行技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計招投標(biāo)，使每個設(shè)計階段均通過競爭完成在設(shè)計中對每個設(shè)計階段進行經(jīng)濟核算。

5.3 實行限額設(shè)計，限額設(shè)計是設(shè)計過程中行之有效的控制方法。在初步設(shè)計階段，各專業(yè)設(shè)計人員應(yīng)掌握設(shè)計任務(wù)書的設(shè)計原則、建設(shè)方針、各項經(jīng)濟指標(biāo)，搞好總圖方案的比選，把初步設(shè)計造價嚴(yán)格控制在限額內(nèi)。施工圖設(shè)計應(yīng)按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計，其限額的重點應(yīng)放在工程量的控制上，將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量分解到各個專業(yè)，然后再分解到各個單位工程和分部工程上。設(shè)計人員必須加強經(jīng)濟觀念，在整個設(shè)計過程中，經(jīng)常檢查本專業(yè)的工程費用，切實做好控制造價工作。

5.4 積極運用價值工程原理，爭取較高的工程價值系數(shù)，提高投資效益。價值工程是對工程進行投資控制的科學(xué)方法，其中的價值是功能和實現(xiàn)這一功能所耗費用的比值，表達式：V=F/C，式中 V=價值系數(shù)，F(xiàn)=功能系數(shù)，C=成本系數(shù)；可以看出，提高產(chǎn)品價值的途徑有五種：一是提高功能，降低成本；二是功能不變，降低成本；三是成本不變，提高功能；四是功能略有下降，但帶來成本大幅度降低，五是成本略有上升，但帶來功能大幅度提高。

5.5 嚴(yán)格控制設(shè)計變更，實施動態(tài)管理。工程變更是目前工程建設(shè)中非常普遍的現(xiàn)象，變更發(fā)生得越早，損失越小。如果在設(shè)計階段發(fā)生變更，只需出修改圖，而其他費用尚未發(fā)生；如果在施工過程中變更，勢必造成更大的損失。為此，盡可能把變更控制在設(shè)計階段。對工程造價影響大的變更，要先算賬后變更，嚴(yán)格控制通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

5.6 引進設(shè)計監(jiān)理，通過設(shè)計監(jiān)理達到既保證工程項目安全可靠又最大限度提高其實用性和經(jīng)濟性。設(shè)計監(jiān)理的重點應(yīng)放在施工圖設(shè)計階段，通過監(jiān)理檢查施工圖是否根據(jù)已批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行深化，檢查工程設(shè)計是否符合有關(guān)的規(guī)定、規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，把好設(shè)備選型關(guān)，審查設(shè)計采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否符合規(guī)范要求，并研究其可靠性、安全性、經(jīng)濟性，綜合協(xié)調(diào)各專業(yè)，避免或減少圖紙變更。通過審查與復(fù)核驗證其限額設(shè)計情況，對概算與預(yù)算按專業(yè)分析做出分析，控制工程設(shè)計階段的投資。

5.7 改進設(shè)計取費方法。目前的按投資收費的方式不利于設(shè)計階段的投資控制，只要畫出圖紙就給錢，質(zhì)量好壞，投資超不超與設(shè)計收費都沒關(guān)系，這樣無疑限制了設(shè)計人員主動控制投資的積極性。如果在現(xiàn)有收費辦法的基礎(chǔ)上，加入節(jié)約投資提成，投資超出扣除一定比例設(shè)計計費的辦法，就會使設(shè)計單位和設(shè)計人員的設(shè)計思想大大改觀，從而鼓勵設(shè)計者尋求最佳方案，防止不顧成本，隨意加大安全系數(shù)，嚴(yán)重浪費現(xiàn)象。充分顯示出經(jīng)濟杠桿的力量，使設(shè)計和工程投資有機地結(jié)合起來。

6 招標(biāo)與合同管理是投資控制的重要環(huán)節(jié)

招標(biāo)既指工程招投標(biāo)又指材料設(shè)備招投標(biāo)。材料設(shè)備一般占工程造價的 60%～70%，因此，材料設(shè)備價格是決定工程造價的主要因素。在選購訂貨時，要實行招標(biāo)，選擇質(zhì)優(yōu)價適的材料設(shè)備。投資控制者應(yīng)在招標(biāo)文件和合同條文中細致考慮一切影響投資的因素，盡可能避免疏漏和文字含混，避免因合同原因而受到索賠。嚴(yán)密的合同條款是投資控制的前提。合同簽訂后，應(yīng)主動做好合同的跟蹤管理，嚴(yán)格按合同辦事，通過對合同實施情況的具體分析，及時采取措施實現(xiàn)合同的總目標(biāo)。

7 嚴(yán)格控制工程變更是控制造價的重要一環(huán)

首先，施工前應(yīng)對施工圖進行會審，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)計中的錯誤。其次，對提出的每一項工程變更，都要進行經(jīng)濟核算，做出是否需要變更的決定。特別是變更價款很大時要從多方面通過分析論證決定。最后，嚴(yán)格審核變更價款，包括工程計量及價格審核，要堅持工程量屬實、價格合理的原則。變更價款的確定應(yīng)遵循以下原則：合同報價中有適應(yīng)于變更工程的價格，按此價格計算變更價款；合同報價中的類似和適應(yīng)的價格可以以此作為基礎(chǔ)確定變更價格，按此價格計算變更價款；合同報價中沒有類似適應(yīng)的價格的，由承包商提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)監(jiān)理工程師審核業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

8 嚴(yán)格工程計量是防止超付工程款的前提

在支付工程款時，首先要對工程量進行計量，只有質(zhì)量合格的項目才允許計量，對不合格的項目及由于施工單位自身造成的增加項目則不予計量。另外，要注意抵扣的各種款項，如備料款、甲供材等，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定的計量程序及付款比例進行控制。搞好工程計量還需注意：

（1）必須嚴(yán)格按照合同中“計量支付”條款規(guī)定的計量方法進行計量。

（2）計量的幾何尺寸必須以設(shè)計圖紙為依據(jù)。

9 搞好索賠管理，控制工程造價

監(jiān)理工程師處理好索賠事件與反索賠事件除了應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間外，主要應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

（1）工程記錄。工程進度計劃及已完工程記錄，承包方的機具和人力，氣象報告，監(jiān)理日記、攝影、攝相資料、各種聯(lián)系函、工程變更令等。

（2）工程量和財務(wù)記錄。監(jiān)理工程師復(fù)核的所有工程量和付款資料，如工程計量單、付款證書、記日工、變更令、各種費率、價格變化、各種簽證等。

（3）質(zhì)量記錄。有關(guān)工程質(zhì)量的所有資料，以及工程質(zhì)量有影響的其他資料。

（4）竣工記錄。各單項工程、單位工程的竣工圖紙、竣工證書，對竣工部分的鑒定證書等。

10 合同外新增項目的投資控制。

合同外新增工程項目是主體工程在功能上的一種補充，與合同內(nèi)工程變更有著本質(zhì)區(qū)別，其計價方式不定，可以采用重新招標(biāo)的方式，也可以委托主體工程承包商進行施工，其計價原則按照變更工程計價原則計價。該部分工程一般有附屬工程、配套工程、造價有時較高，不可疏忽該部分的投資控制。

11 加強工程結(jié)算、決算審核

現(xiàn)行工程價款結(jié)算辦法是一種靜態(tài)結(jié)算，相當(dāng)一部分是按完成分部分項工程來結(jié)算，付款時按合同規(guī)定扣除甲供材的預(yù)算價，待工程竣工后再辦理竣工結(jié)算，一次結(jié)清，補找余額，留5%待保修期滿后付清。這種辦法雖有一定優(yōu)越性，但同時也存在不少問題，突出表現(xiàn)在沒有把各種動態(tài)因素考慮到結(jié)算過程中，容易使投資失控。因此，實行動態(tài)工程結(jié)算尤為重要。在原預(yù)算造價的基礎(chǔ)上，按造價管理部門的有關(guān)文件規(guī)定，及時調(diào)整人工、材料、機械等費用的上漲以及工程變更、材料上漲等因素造成的費用增加。工程竣工決算是反映建設(shè)項目和投資效果的重要文件。投資控制者審核工程結(jié)算、決算時，著重做好以下工作：

（1）依據(jù)工程量計算規(guī)則和方法，認真計算審核工程量，提高結(jié)算準(zhǔn)確度。

（2）合理計取費用標(biāo)準(zhǔn)，正確反映工程造價。由于工程材料價格變動和人工工資的提高，間接取費標(biāo)準(zhǔn)和種類也會有變動，造價工程師必須熟悉有關(guān)政策變動情況。掌握好現(xiàn)行政策。

12 加強項目后評估，實行投資節(jié)約獎勵

項目后評估是建設(shè)周期的最后一個階段的一種延伸，通過系統(tǒng)地對項目進行評估，對項目實施結(jié)果進行全面評價，從中總結(jié)成功的經(jīng)驗，吸取失誤的教訓(xùn)，為今后同類項目的決策提供參照和分析依據(jù)。投資控制目標(biāo)的制定與實施，都是由人來完成和實行的，因此，為投資控制節(jié)約的項目班子和個人給予一定比例的獎勵是必要的，這樣可以充分調(diào)動他們的積極性，自覺而認真地搞好此項工作，使有限的資金發(fā)揮最大的投資效益和社會效益。

13 投資控制理念的趨向

長期以來，我們往往忽視工程項目建設(shè)前期工作階段的投資目標(biāo)控制，而傾向于重視竣工后結(jié)算，這樣做有時只有“亡羊補牢”之力。如果能把工作轉(zhuǎn)移到前期規(guī)劃，確定設(shè)計方案，優(yōu)化設(shè)計效果上來，緊緊抓住設(shè)計這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，就會猶如執(zhí)握牛角。要做好建設(shè)項目投資控制，實際工作中尚需努力抓好以下幾點：

（1）加強主動控制，優(yōu)化決策與設(shè)計，將投資控制的重點立足于前期設(shè)計階段。

（2）綜觀全局，綜合平衡，在提高工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上努力使工期較短，又控制好投資，在合同范圍內(nèi)實現(xiàn)目標(biāo)控制。

（3）技術(shù)與經(jīng)濟手段相結(jié)合，實行獎優(yōu)罰劣制，有效控制投資。

（4）科學(xué)管理，加強科學(xué)電算化，減少人工誤差，準(zhǔn)確計量，提高甲乙雙方信任度。

總之建設(shè)項目投資必須全過程進行控制。從項目的決策開始，經(jīng)過設(shè)計、施工和竣工驗收，每個環(huán)節(jié)，每個步驟都要嚴(yán)格進行投資控制以實現(xiàn)建設(shè)項目投資效益最大化。

[1]黃如寶，楊德華，顧韜編著.建設(shè)項目投資控制[M].上海：同濟大學(xué)出版社，1995.

[2]徐大圖主編.工程造價的確定與控制[M].北京：中國計劃出版社，1997.