完善內(nèi)控制度 梳理業(yè)務(wù)流程
——神華準(zhǔn)能公司探索新型內(nèi)控科學(xué)管理之路

文/張 峰

完善內(nèi)控制度 梳理業(yè)務(wù)流程
——神華準(zhǔn)能公司探索新型內(nèi)控科學(xué)管理之路

文/張 峰

神華集團(tuán)準(zhǔn)格爾能源公司依托自身，立足實(shí)際，開展內(nèi)部控制管理建設(shè)工作，探索新型內(nèi)控科學(xué)管理之路。目前，基本構(gòu)建起了覆蓋所有直屬單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施體系，并取得良好效果。

一、準(zhǔn)能公司建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要做法

準(zhǔn)能公司內(nèi)控管理體系貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，主要由三部分構(gòu)成。一是以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)的《神華準(zhǔn)能公司管理制度匯編》；二是建立內(nèi)部控制體系并保障有效運(yùn)行的指導(dǎo)性文件《神華準(zhǔn)能公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》；三是以監(jiān)督、評價(jià)、管理改進(jìn)為核心的《神華準(zhǔn)能公司自我評估手冊》。這三部分工作以制度完善和流程梳理為切入點(diǎn)，各有側(cè)重，互相補(bǔ)充，共同構(gòu)成了完整的準(zhǔn)能公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識，確保建設(shè)工作順利進(jìn)行。準(zhǔn)能公司成立了以董事長為組長、總經(jīng)理為副組長的內(nèi)控項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系建設(shè)總體項(xiàng)目的把關(guān)和協(xié)調(diào)；內(nèi)控管理辦公室設(shè)在企業(yè)管理部、審計(jì)部等職能部門，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系建設(shè)的具體工作，組織公司本部、各直屬單位有序開展內(nèi)控工作，構(gòu)建覆蓋全公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系。同時(shí),各直屬單位成立了相應(yīng)的工作小組，通過接受相關(guān)培訓(xùn)，在公司內(nèi)控項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控辦公室指導(dǎo)下負(fù)責(zé)建立本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并推廣和執(zhí)行公司內(nèi)控體系相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、文件和制度。

2.依托實(shí)際，突出特色，積極探索提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平新途徑。準(zhǔn)能公司緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際，根據(jù)行業(yè)跨度大的特點(diǎn)，為盡可能降低實(shí)施成本，在內(nèi)控工作中堅(jiān)持“三不”原則：一是立足現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營模式和框架，不做大的變動；二是堅(jiān)持高效實(shí)用，改進(jìn)、規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，重在整合和梳理，而不是推倒重來；三是不依靠中介和外部力量，切實(shí)提高管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.開展培訓(xùn)，提升素質(zhì)，將公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作推向深入。培養(yǎng)和強(qiáng)化公司管理人員的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識和工作技能，是提高公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。準(zhǔn)能公司自開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作以來，將培訓(xùn)學(xué)習(xí)作為此項(xiàng)工作的一項(xiàng)重要手段，通過多種方式對公司管理人員、內(nèi)控相關(guān)工作人員進(jìn)行了有針對性、靈活多樣的培訓(xùn)教育。培訓(xùn)內(nèi)容結(jié)合實(shí)際，緊跟國家內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理最新前沿理論，由內(nèi)控管理職能部門印制了《內(nèi)控體系建設(shè)工作讀本》及相關(guān)材料，不斷提高內(nèi)控管理及相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平，降低了內(nèi)控管理工作介入和執(zhí)行的難度。

4.建章立制，加強(qiáng)考核，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作的制度化和規(guī)范化。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》及神華集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)能公司制定了《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確了各管理階層及相關(guān)單位在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的職責(zé)權(quán)限，對公司風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程進(jìn)行了詳細(xì)描述，為公司建立高效、實(shí)用的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了保障。同時(shí)，為保證內(nèi)控管理體系的有效性，重新修訂了《全面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理考核辦法》，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理考核一并納入全面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理體系，年底由相關(guān)職能部門對各單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作及體系的有效性進(jìn)行考核評價(jià)。

二、準(zhǔn)能公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新特點(diǎn)

1.實(shí)現(xiàn)了國內(nèi)首家大型露天煤炭企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的全面建設(shè)和實(shí)施。在國內(nèi)煤炭行業(yè)，準(zhǔn)能公司首次按照內(nèi)部控制五要素的基本要求，結(jié)合公司實(shí)際進(jìn)行了內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)和實(shí)施，涉及17個職能部門及全部直屬單位；以內(nèi)控管理為契機(jī)，首次在全公司范圍內(nèi)對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了認(rèn)真的回顧和審查，對各類制度和流程進(jìn)行了全面系統(tǒng)的梳理與整合，其中公司本部共梳理整合148項(xiàng)管理制度和近300個主要業(yè)務(wù)流程。

2.以整合制度、梳理流程為基礎(chǔ)，在穩(wěn)定推進(jìn)中彰顯創(chuàng)新。

準(zhǔn)能公司內(nèi)控體系建設(shè)是在現(xiàn)有管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是對現(xiàn)有管控活動的一種整合和系統(tǒng)化、規(guī)范化，根據(jù)國企歷史原因形成的特有的管理體制，創(chuàng)新性地將黨群工作管理納入內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以16個內(nèi)控管理子系統(tǒng)為視點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，通過進(jìn)一步明確各項(xiàng)活動的管理方法和控制措施，使公司所有業(yè)務(wù)活動都處于受控狀態(tài)。

3.先試點(diǎn)，后推廣，突出煤電聯(lián)營特色。準(zhǔn)能公司業(yè)務(wù)龐雜，由于歷史原因，形成的管理層次較多，包含的下屬單位多，再加上內(nèi)控管理是一項(xiàng)全新的工作，在內(nèi)控體系建設(shè)初期，全面開展起來有一定難度，于是公司首先選擇了黑岱溝露天煤礦和矸電公司作為試點(diǎn)單位，以檢驗(yàn)內(nèi)控體系的成效。兩家單位認(rèn)真執(zhí)行公司制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從本單位實(shí)際出發(fā)，制定了各自的內(nèi)控體系建設(shè)方案和程序。2008年底，上述兩單位順利通過了公司內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組的驗(yàn)收，此后，其內(nèi)控體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)在全公司范圍內(nèi)得到推廣，為準(zhǔn)能公司實(shí)現(xiàn)涵蓋所有直屬單位所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了基礎(chǔ)。

4.以考核促管理，推動內(nèi)控管理工作全面展開。準(zhǔn)能公司已建立起了以定量考核為基礎(chǔ)的“五型企業(yè)”建設(shè)績效考核體系和以定性考核為基礎(chǔ)的全面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理考核體系。在內(nèi)部控制體系建成后，又將內(nèi)部控制管理工作納入全面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理考核體系，制訂了嚴(yán)格的考核細(xì)則，如：主要考核各單位是否建立了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，是否建立和完善了相關(guān)內(nèi)控制度，流程的梳理和設(shè)置是否全面、準(zhǔn)確和規(guī)范等。年底考核檢查時(shí)，全面質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行統(tǒng)一評比打分，獎優(yōu)罰劣，通過定期對內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行檢查與考核，使內(nèi)控管理真正融入到公司日常生產(chǎn)經(jīng)營中去，從而更好更快地達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

5.多方位監(jiān)督檢查，不斷進(jìn)行管理改進(jìn)。準(zhǔn)能公司在對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督上，還注重在審計(jì)部、紀(jì)檢委、企業(yè)管理部、辦公室等部門間統(tǒng)一協(xié)調(diào)，合理分工，加強(qiáng)彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，從多個角度監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的實(shí)施，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)，從而便于改進(jìn)。

三、準(zhǔn)能公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施效果

準(zhǔn)能公司通過實(shí)施以內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的精細(xì)化管理系統(tǒng)，保證了公司生產(chǎn)運(yùn)營的正常進(jìn)行，生產(chǎn)效率、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和運(yùn)營管理水平大大提高，生產(chǎn)事故率明顯降低，設(shè)備使用效率提高，利潤逐年攀升，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益顯著。

2009年準(zhǔn)能公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入101.77億元，比上年同期增加16.57億元，同比增加19.44%；實(shí)現(xiàn)凈利潤23.55億元，比上年同期增加5.76億元，同比增加32.38%。截至2009年底，公司凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率都優(yōu)于上年同期，特別是凈資產(chǎn)收益率達(dá)到21.11%，高于行業(yè)平均水平。

實(shí)踐證明，神華準(zhǔn)能公司實(shí)施內(nèi)部控制管理體系建設(shè)是成功的，必將為企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，發(fā)揮更大的效應(yīng)。

（作者單位：神華集團(tuán)準(zhǔn)格爾能源公司）

（責(zé)任編輯：林海源）