鐵路客運專線施工總價承包合同的風險管理

卜云建

（中鐵八局石武客運專線項目部 河南鄭州 450000）

1 緒言

鐵道部 《關(guān)于優(yōu)化建設(shè)項目管理改進評標方式提高工程質(zhì)量的指導意見》規(guī)定“施工總承包一般在施工圖設(shè)計文件完成的項目實施，實行工程費用總價承包”。因此，自2004年以來開工的鐵路項目，特別是客運專線，幾乎采用施工總承包或設(shè)計—施工總承包的總價承包合同模式。而對于施工總價承包合同，各發(fā)包人在合同專用條款中又有不同的約束條件。這些約束條件，極大地限制了承包人的利益，加大了承包人合同風險。如何識別這些風險因素，并有效防范和應(yīng)對，本文就此展開剖析，為鐵路工程施工承包人提供一些借鑒。

2 總價承包合同的概念

總價承包合同，屬于合同價款方式中固定價格的一種，即固定合同總價，又稱閉口價。其特點是合同一旦簽訂，合同總價在約定風險范圍內(nèi)不再進行任何調(diào)整，風險范圍以外的合同價款調(diào)整方法，應(yīng)當在專用條款內(nèi)約定?？們r承包合同一般適用于工期短、施工條件穩(wěn)定、技術(shù)不太復雜、工程規(guī)模較小，且簽訂合同時項目已達到施工圖設(shè)計階段深度。

3 主要風險因素

3.1 技術(shù)標準

我國鐵路客運專線起步較晚，各種技術(shù)標準、施工工藝、驗收標準等并未完全確定或統(tǒng)一，部分技術(shù)尚處于論證階段；同時，多數(shù)招標是在初步設(shè)計階段招標，技術(shù)標準在招標文件中并不明確。因此，施工過程中，常出現(xiàn)調(diào)整技術(shù)要求或驗收標準等情況，但合同總價不一定能保證同步調(diào)整。

3.2 設(shè)計圖紙

目前，鐵路項目采用總價承包模式招標的項目大多為初步設(shè)計圖招標或所謂的招標用施工圖招標，其設(shè)計深度與施工圖設(shè)計在很多方面存在較大差異，如技術(shù)標準、結(jié)構(gòu)尺寸、工程數(shù)量等，以上差異往往造成工程費用增加卻得不到調(diào)整。

3.3 計價體系

盡管目前鐵道部陸續(xù)頒布了一些適用于250km/h以內(nèi)鐵路的定額，但鐵路客運專線的相應(yīng)定額尚未正式頒布。已頒布定額也待完善，還存在缺項或標準偏低等情況。因此，鐵路客運專線項目的設(shè)計概算及投標報價編制時往往沒有充分依據(jù)，不得不參照既有定額，造成初步設(shè)計概算或投標報價價格偏低。

3.4 物價波動

根據(jù)《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概（預(yù)）算編制辦法》，工料機單價一般采用基期價格加上編制期與基期的價差計算設(shè)計概算或投標報價。目前，主要反映在進入設(shè)計概算或投標報價的人工費、燃油費與市場價格差異極大，材料價格雖然通過部定期公布的調(diào)差文件進行了調(diào)整，但調(diào)整幅度也明顯低于市場漲幅水平。同時，地方材料往往不納入價格調(diào)整范疇，一些總價承包合同甚至明確規(guī)定不進行材料等價差調(diào)整，致使承包人在工料機的費用上缺口較大。

3.5 法律變化

法律變化，主要指在基準日后建設(shè)領(lǐng)域新出臺的各項法律、法規(guī)等與正在實施合同出現(xiàn)不吻合的情況。合同中一般會明確是否予以合同總價調(diào)整。這里最大的問題就是合同結(jié)算前，可能發(fā)生與計價體系相關(guān)的法律變化。

3.6 總承包風險費額度及承擔范圍

總承包風險費條款是總價承包合同的精髓。由于承包人需要承擔施工過程中經(jīng)合同約定由承包人承擔的各種風險，發(fā)包人在合同總價中給予一定額度的費用以補償這些可能的風險。

總包風險費額度一般以合同總價（不含總包風險費前）乘以總包風險費費率確定，費率高低決定了總包風險費額度的多少。但是，合同中一般還會約定總承包風險費的承擔范圍，范圍越廣，則意味著更多的風險得由承包人承擔，所有風險導致的費用增加都包含在合同總價當中。如以下兩個總價承包合同中某一相似條款對總承包風險費承擔范圍的不同約定：

例1：初步設(shè)計招標的施工圖量差、承包人原因引起的Ⅰ類變更設(shè)計及全部Ⅱ類變更設(shè)計引起的工程增減的費用。

例2：全部Ⅱ類變更設(shè)計引起的工程增減的費用。

很明顯，如果在同等總包風險費費率的情況下，第一條中承包人需要承擔的風險更大。

3.7 可調(diào)整合同總價的條件

除合同中約定合同總價可調(diào)整的條件，施工總價承包合同一旦簽訂后任何一方不得擅自調(diào)整合同價格。合同總價可調(diào)整的條件一般涉及工程量增減是否調(diào)整合同總價、物價上漲是否調(diào)整合同總價以及因建設(shè)方案、建設(shè)標準的重大調(diào)整等是否進等行合同總價調(diào)整。

根據(jù)上述條件，可對合同總價進行調(diào)整，調(diào)整的價款與中標合同額共同構(gòu)成合同最終總價。調(diào)整方法一般采用已完工程量乘以原合同相同或類似項目合同單價；同時，根據(jù)鐵路工程特點及鐵道部相關(guān)規(guī)定，還將參照投資檢算以及部批I類變更進行合同價款的調(diào)整。其性質(zhì)是原合同的延伸，有效地降低了承包人的合同風險，維護了承包人的合法權(quán)益。

3.8 計價方式與審計風險

目前，鐵路招投標采用清單報價格式，合同工程量清單數(shù)量一般根據(jù)初步設(shè)計圖計算。合同量清單是施工過程中結(jié)算工程量的重要依據(jù)。在合同“計量與支付”條款中，一般會約定“結(jié)算工程量是承包人實際完成的，并按合同約定的計量方法進行計量的工程量。”由此，我們可以認為，計價是以合同工程量清單為基礎(chǔ)，以實際完成為依據(jù)，即“完工就計價”。但事實是，實際完成往往又與合同工程量清單存在量差，對于正量差（實際完成大于合同工程量清單）在合同總價的額度內(nèi)進行計價很容易接受；但是如果合同工程量清單大于實際施工數(shù)量（即出現(xiàn)負量差），根據(jù)總價承包的概念承包人是可以拿到這筆費用，但是審計可能不這樣認為了。審計認為，既然沒施工而得到工程款，跟套取資金性質(zhì)無異，這就是可能存在的審計風險。

4 風險防范及應(yīng)對

4.1 加強投標前的預(yù)測

仔細研讀發(fā)包人提供的投標文件，包括招標文件合同條款、項目技術(shù)標準、招標采用圖紙、工程量清單等內(nèi)容。根據(jù)類似工程投標及施工經(jīng)驗，預(yù)計項目潛在的物價風險、量差風險、法律風險等，在投標報價過程中采用一些報價策略降低風險。特別是明確規(guī)定不調(diào)整材料價差、施工圖量差不予計價的合同更要仔細，在投標中要充分考慮這些因素。比如，招標文件中對地基處理或接口工程等考慮不全面或在招標中未明確，承包人應(yīng)根據(jù)類似工程的施工經(jīng)驗及時提出質(zhì)疑，防止在施工過程中設(shè)計單位或發(fā)包人新增工程內(nèi)容或提高標準。

4.2 加強合同風險管理

針對上述風險因素，對照合同一一核實是否存在以上或其他的風險，并做好前期策劃，或規(guī)避風險或降低風險。比如，承包人可充分利用鐵路項目II類變更設(shè)計手段處理以下風險：如在片石單價較高、料源不足、質(zhì)量較差的地區(qū)施工，可將漿砌片石護坡變更為漿砌混凝土預(yù)制塊護坡，提高了工效，同時保持了施工現(xiàn)場整潔，提高了工程外觀質(zhì)量；又如，建議將空心墩變更為實心墩，直觀感覺會增加圬工量，實際上節(jié)約了鋼筋、節(jié)約了內(nèi)模，簡化了工序，同時對混凝土施工質(zhì)量提供了更可靠的保證。另外，近年來鐵路項目施工合同清單中新增的“安全生產(chǎn)費”也有很大的利用空間?！鞍踩a(chǎn)費”一般以工程造價某百分比進入合同價款，用以解決承包人施工過程中發(fā)生的安全設(shè)施投入。承包人可充分利用這一條件，解決許多施工設(shè)計圖以外的措施投入費用，切實保證項目效益。

4.3 加強資料收集、整理

針對鐵路工程定額相對滯后、I類變更需經(jīng)鐵道部批準以及投資檢算作為概算調(diào)整依據(jù)的特點，鐵路工程項目往往是前期虧損，概算調(diào)整后基本持平。概算調(diào)整就是對工程項目概算進行清理，對合同總價進行調(diào)整的過程，這一過程直接關(guān)系到項目最終效益好壞。因此，要做好技術(shù)標準、工程量差、物價上漲以及可能納入合同總價調(diào)整的第一手資料收集和整理，包括來往信函、通知、紀要、材料采購憑據(jù)、工程量計算書以及現(xiàn)場監(jiān)理對施工情況的簽認、施工日志等，以便盡可能得到發(fā)包人的認可，提高項目的經(jīng)濟效益。

鐵路客運專線是國內(nèi)新興的科技，總價承包合同的運用也日臻成熟，但其中還有很多與市場、與政策不相匹配的地方，這都需要我們仔細思考和研究，并不斷總結(jié)和完善。

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