中小企業循環經濟制度創新研究

摘要:隨著中國經濟的高速發展，環境惡化、資源短缺已成為中國經濟進一步發展的制約因素，作為國民經濟重要組成部分的中小企業，參與發展循環經濟的熱情不高、推進循環經濟發展緩慢。從制度方面探討目前中小企業實施循環經濟的障礙，并據此提出中小企業發展循環經濟制度創新的思路。

關鍵詞:中小企業;循環經濟;制度創新

中圖分類號:F270文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)01-0183-03

中小企業作為國民經濟發展中不可忽視的力量，在活躍城鄉經濟、吸收勞動力就業等方面發揮著重要作用。作為循環經濟戰略中最重要的微觀發展主體之一，現階段中國中小企業在發展循環經濟、推行清潔生產過程中，受到眾多因素的制約，如企業發展資金不足、企業競爭力差、技術創新能力弱等，中小企業大部分的生產仍停留在生產經營粗放、能源消耗高和污染排放量大的階段，因此，中小企業如何發展循環經濟是實現中國由傳統工業經濟向循環經濟轉型的重大課題。

一、中小企業發展循環經濟的必要性

1.中小企業發展循環經濟，是緩解資源供需矛盾的根本出路。根據《國民經濟與社會發展第十個五年計劃綱要》，到2010年，中國國內生產總值要在2000年的基礎上再翻一番，如果繼續沿用傳統發展模式來帶動經濟高增長，這就難以保障中國社會經濟發展的可持續性;經濟增長對資源的需求是無限的，國內資源的供需矛盾突顯，使得中國資源對外依存度不斷上升，進口必然存在市場和價格的風險，運輸能力的制約也使中國的發展不可能完全依靠進口，同時全球資源的有限性也決定了資源進口不可能得到無限的滿足。中小企業規模小、資金不足也制約了其進口的能力，發展循環經濟，促進資源的循環與高效利用，可以減輕經濟增長對資源需求的壓力，有效緩解資源供需矛盾。

2.中小企業發展循環經濟，是實現經濟增長方式轉變的有效途徑。在國民經濟中，中小企業在數量上高達95%，所創造的最終產品與服務價值、出口總額和上繳稅收，分別占全國的58.5%、68.3%和50.2%，吸納了75%以上從農村轉移出來的勞動力，中小企業發展循環經濟必然會有力地推動國民經濟增長方式的轉變，因此中小企業發展循環經濟是實現經濟增長方式轉變的有效途徑。

二、中小企業循環經濟制度供給與需求現狀分析

(一)政府的制度供給不充分

1.循環經濟的正式制度供給不充分。正式制度是指用法律條文司法判例和政策法規確立的各種規則和合約以及由這些規則形成的等級結構。財政政策、稅收政策和金融政策都是正式的制度，中國的這些制度是在傳統工業條件下形成的，不適應循環經濟的發展，現以稅收政策為例加以說明。企業增值稅是中國現行稅收制度中的主體稅種，在資源綜合利用、廢舊物資回收、污水處理等方面起到了一定的作用，但由于增值稅的計稅依據是按增值的比例繳納稅收，而循環利用資源的企業原材料成本中增值部分所占比例較高，所以，按產值計算，企業循環利用資源反而需要繳納更高比例的稅，這不僅不能激勵企業節約資源和循環利用資源，反而起了打擊抑制的作用。此外，資源稅征收范圍過窄，僅局限于對煤、石油、天然氣等礦藏品的征收，對一大部分非礦藏品資源都沒有征稅，這樣對資源的合理利用起不到明顯的調節作用;中國資源稅的計稅依據是按銷售量或自用量計稅，這使企業對開采而沒有銷售或自用的資源不付任何稅收代價，間接鼓勵了企業對自然資源的過度開采和浪費;企業所得稅雖然對利用生產過程中的廢渣、廢氣、廢水生產產品等給予了稅收優惠，但這些稅收優惠措施僅限于減免稅，形式單一，缺乏靈活性，這些都不利于循環經濟的發展。

2.循環經濟的非正式制度供給不足。非正式制度主要包括價值信念、倫理規范、道德觀念、風俗習慣和意識形態等因素，非正式制度相對于正式制度有更大的影響范圍。中國經濟發展中循環經濟的非正式制度供給非常薄弱，生產者為實現利潤的最大化，不斷進行產品更新換代、大量的廣告宣傳，造成資源的極大浪費以及廢棄物的大量排放，消費者則采取過度消費、盲目消費甚至奢侈消費的方式，形成“拼命生產，拼命消費，拼命廢棄”的模式，對循環利用模式認同不夠導致非正式制度供給不足。

3.實施環境供給不力。實施環境由規則的實施環境、實施措施、監督違規的力度和違規的代價等因素構成。

中國目前還沒有形成對環境保護的高效監督體系，對于環境污染嚴重的企業沒有強有力的法律法規約束，從而難以調動企業的積極性和創造性來保護環境。由于經濟主體具有追求盡可能大利益的內在特性，在無外力干預下，它總是會不顧社會利益而追求單個利益最大化，從這個角度來說，越來越嚴重的資源與環境問題是有效制度供給不足的結果。

(二)制度供給影響制度需求

1.預期收益小于預期成本，中小企業缺乏發展循環經濟的動力。價格障礙和成本障礙使中小企業不接受循環經濟。循環型生產環節有兩個效益來源:一是廢棄物轉化為商品后產生的經濟效益;二是節約的排污成本。資源的再生、循環利用和無害處理的發展潛力很大，但短期內中小企業經營者卻難以獲得社會平均利潤。以資源的再生為例，在很多情況下，把廢舊產品和廢棄物變為有用資源的再生成本遠遠比購買新資源的價格高，由此構成了推進循環經濟的價格障礙;另外，由于目前中國的環境容量尚未作為嚴格監管的有限資源，企業和大眾消費者支付廢棄物和排污費不僅遠遠低于污染損害補償費用，甚至還明顯低于污染治理費用，這就使得循環生產環節的效益來源不能顯現，循環生產環節的成本難以回收，以致在現行市場經濟條件下循環經濟生產方式難以自發產生，特別是中小企業，資金不足，經濟規模小，對于改善環境的資金投入更加有限，有限的預期收益小于其投入成本，市場經濟的法則是追求最少的成本投入和最多的投資效益，而發展社會化循環經濟中的資源循環使用和環境保護等項目往往投入巨大、收效期長，對于中小企業而言，這種投入不利于企業的發展。

2.中小企業循環經濟主體意識薄弱。中小企業經營者對發展循環經濟的必要性和緊迫性不甚了解，資源意識、節約意識和環保意識較差，對“什么是循環經濟”、“怎樣發展循環經濟”等問題認識比較模糊，導致資源節約高效利用缺乏積極參與意識。有的對循環經濟的理解存在偏差，將循環經濟簡單化為廢棄物綜合利用、清潔生產、環境保護或將發展循環經濟認為與本企業無關，認為環境污染、資源短缺是政府的責任。

3.中小企業發展循環經濟的外部壓力小。由于循環經濟存在著實施和監督管理的困難，政府對企業濫用環境資源行為的懲罰力度不夠，沒有形成有效的制度，這樣使違約者的成本仍小于其違約收益。

三、制度供給不足的深層次原因分析

(一)GDP考核體系影響制度供給主體的決策，導致循環經濟制度供給較弱

循環經濟要求使經濟主體的負外部成本內部化，從而實現經濟的可持續發展，這在一定程度上和一定時間范圍內會影響企業的經濟指標，從而會影響GDP統計數據，最終影響政府的政績。在GDP的考核體系下，政府在制定各項政策、發展規劃、投資規劃等方面勢必會忽視循環經濟的發展要求，導致循環經濟的非正式制度供給不足;同時由于現實、客觀的經濟發展趨勢傳達出的不利于循環經濟發展的信號，從而使循環經濟的非正式制度的供給缺乏現實基礎，非正式制度供給也較弱。此外，為保證GDP指標的完成，對于企業外部性的監督也勢必力度不夠。由以上分析可見，現有的GDP政績考核體系是導致循環經濟制度供給不足的根本原因。

(二)循環經濟的交易基石——產權界定不清

產權不僅對經濟效率有重要影響，而且構成了市場制度以及其他許多制度安排的基礎。由于產權意味著對資源的排他性占有和使用，產權界定與否、以及如何界定直接影響到人們成本和收益;將生產成本的一部分強加給他人，使其利益受到損失的事情時有發生，這是違背等價交換原則的，其根本原因在于環境損失在公共產權的情況下無從追究責任或者存在較高的追究成本，使得廢棄物排放難以形成有效的制度安排，資源與環境的產權公共性引發了經濟的產權障礙。

目前中國自然資源和環境容量沒有明確的產權關系。就自然資源產權制度來看，雖然中國自然資源法規定，國家和集體是自然資源的所有者，但沒有界定由誰代表國家和集體統一行使資源所有權，也沒有明確中央、地方、部門、企業及個人的經濟關系，使所有權主體形同虛設;同時，自然資源的使用權、經營權和收益權受控于行政權，缺乏可轉讓性，這使得自然資源具有典型的公共產品屬性，最終導致自然資源的不合理配置和低效率開發。由于自然資源和環境容量資源產權不明晰即具有多重產權，其無效率或低效率使用便在所難免。如果政府能夠以適當的制度安排以建立或支持自然資源或環境容量資源的產權，那么自然資源和環境容量資源的開采和使用將不再免費。經濟主體將會根據“成本—收益”的原則來貫徹實施循環經濟的“3R即減量化(Reduce)、再利用(Reuse)、再循環(Recycle)”方針，使資源得到合理的利用。

四、推進中小企業循環經濟發展的制度創新思路

(一)進一步明晰環境產權

按照“環境有價”的理念，應盡快建立現代環境產權制度，進一步明晰環境產權，以平衡環境外部經濟的貢獻者、受益者以及相關方面之間的利益關系。做好環境產權的貢獻界定和損害界定工作，凡是為創造良好的環境作出貢獻的地區、企業或個人，應該獲得環境產權的收益，把權利和利益明確界定下來;凡是對環境造成損害的地區、企業或個人也應把其責任明確界定下來，要科學界定，不能因其是經濟增長的拉動力量而予以放松。

促進環境產權的公平交易，凡是享受了環境外部經濟的地區、企業或個人，應該向環境產權所有者支付相應的費用。這里的關鍵是要確立相應的環境產權利益補償機制，包括環境外部經濟的貢獻者和受益者之間直接的“橫向利益補償機制”以及以國家為主體的間接的“縱向利益補償機制”，實施環境產權嚴格保護，凡是對環境造成損害的地區、企業或個人，特別是那些高污染、高耗能產業，除促進其進行整改外，應該作出相應的經濟賠償或行政處罰。

(二)建立促進循環經濟發展的指標體系

對于循環經濟，應該采用哪些指標來衡量，采用怎樣的統計方法和調查體系來搜集數據，無論在理論還是實踐方面都還很薄弱，在中國尤其如此。因此，發展循環經濟，關鍵是要抓緊建立健全一套科學實用的循環經濟指標體系，切實做好有關數據的采集和分析工作，定期公布結果，為宏觀管理及決策提供翔實的數據依據，以便比較全面準確地對循環經濟的發展情況作出描述，有效地進行監測、檢查和督促。

此外，要建立促進循環經濟發展的指標，還要改革現行的經濟核算體系，放棄GDP至上的政策目標，扭轉地方政府片面追求GDP的政績觀，用生態審計的標準來衡量地方領導的政績，促使地方政府放棄傳統的經濟發展模式，選擇有利于循環經濟發展的模式。把促進循環經濟發展的指標體系上升為法律、法規，使其達到合法、有序、廣泛的執行，這樣才能確保循環經濟的有序進行 。

明確地將循環經濟納入政府決策者政績的考核體系，把資源消耗和環境影響作為評價各級政府政績的重要指標，建立新的評價和考核指標體系。各級政府自上而下應該層層制定循環經濟建設目標責任制，督促其行使循環經濟職能，抑制地方保護主義。

(三)建立促進中小企業循環經濟發展制度創新的政策法規體系，加大政府的監督力度

政府應采取有效手段，使企業對社會的污染成本內化于其生產成本中，促使企業選擇對社會來說最佳的生產方法和產量。循環經濟法律的調整方法應體現經濟法調整方法的特點，即強制性規范、任意性規范、提倡性規范相結合，既規定經濟法責任，又注重采用肯定性的法律后果形式。具體來說，應當在充分發揮市場配置資源的基礎性作用的前提下，利用各種經濟和法律手段，包括完善稅收調節制度，對企業參與循環經濟予以鼓勵、在財政信貸制度上實行優惠、擴大生產者責任、實行政府綠色采購等，影響市場主體的行為;進一步完善《產品質量法》，擴大生產者責任，在生產階段就建立循環經濟的約束和激勵機制。

健全循環經濟實施和監管制度，以維護循環經濟法律、法規的權威性，使之有法可依、有法必依。加大對企業濫用環境資源行為的懲罰力度，除高額的經濟處罰和法律處罰以外，對政府決策者還應給予相應的行政處罰，使違約者的成本大于違約收益，從而迫使其放棄違約。要較大幅度地提高排污費收取標準和違規排污處罰標準，促使企業在高昂的污染代價和清潔生產、循環再生利用增值之間作出正確的選擇，自覺走循環經濟之路。

五、小結

市場機制不能直接引領中小企業自發地發展循環經濟，直接原因在于中小企業缺乏成本—收益驅動機制。循環經濟的有效實施需要各環節主體的通力合作，作為經濟性的個人、企業、社會組織、政府都需要在成本收益比較后的經濟利益作為激勵，才有可能將循環經濟推行下去。在效率的基礎上，一種制度安排能夠使提供具有正效益的公共物品或產生正的外部性的供給者得到適當的補償(因為這些正的效益或正外部性無法在市場交易中自動反映)，但是，這并不表示政府可以取代市場，在某種意義上說，市場仍然是最為有效的資源配置方式，市場作為紐帶，將循環經濟各環節的利益主體有機地聯系起來，既沒有損害自己(生產者/消費者)和他人的利益，并且公眾的利益得到了有效的保護，同時也使各種資源使用更加趨于有效合理。政府的作用則更多地表現為輔助和調節，因為政府供給的產品主要是制度，通過政府調節與市場協同作用，理順產權關系，降低交易成本，最終達到循環經濟自身的良性發展。

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