對(duì)以稅“定”貸解小企業(yè)信貸問題的探討

摘 要:目前，我國小企業(yè)在面對(duì)金融危機(jī)或發(fā)展機(jī)遇時(shí)，融資仍然比較困難。小企業(yè)在融資過程出現(xiàn)的問題是供給和需求不匹配，造成了小企業(yè)難以得到有效的供給。文章對(duì)以稅“定”貸化解小企業(yè)信貸問題發(fā)揮的積極作用進(jìn)行了分析和探討。

關(guān)鍵詞:以稅“定”貸 小企業(yè) 信貸

中圖分類號(hào):F830.56 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)05-045-02

2月13日，銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站發(fā)文表示，2010年小企業(yè)貸款要確保“兩個(gè)不低于”，即“信貸投放的增速要確保不低于全部貸款增速，信貸投放的增量要確保不低于上年”。銀監(jiān)會(huì)再次強(qiáng)調(diào)，2010年，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)信貸投放的增速要確保不低于全部貸款增速，信貸投放的增量要確保不低于上年。

對(duì)小企業(yè)貸款問題最新政策的解讀，無疑讓金融危機(jī)中剛緩過來的小企業(yè)看到了貸款積極的一面。然而在金融企業(yè)走向市場(chǎng)化的今天，特別是在經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的珠三角和長三角等地區(qū)，供給主體和需求主體數(shù)量多，相對(duì)來說處于充分競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)下，作為需求主體的小企業(yè)，仍然在融資中存在不少問題。

當(dāng)前困擾我國小企業(yè)貸款難很大原因在于小企業(yè)自身的問題，這些問題又主要集中在供需雙方信息不對(duì)稱方面。在逐步完善的金融體制下，隨著改革日益深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，為化解銀行對(duì)眾多小企業(yè)不敢貸的難題，筆者從企業(yè)自身問題的原因角度分析，對(duì)以稅“定”貸對(duì)小企業(yè)信貸問題發(fā)揮的積極作用進(jìn)行探討。

一、小企業(yè)信貸遇到的瓶頸問題

目前小企業(yè)在融資中出現(xiàn)的一些問題是供給和需求還存在不匹配的情況，造成小企業(yè)難以得到有效供給。這種不匹配性表現(xiàn)在有效需求不足或有效需求的信息披露不足，小企業(yè)往往抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，在雙向選擇中難以獲得供給方的認(rèn)可。小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于資本金不足、資信情況不透明、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、社會(huì)信用環(huán)境差，社會(huì)中介服務(wù)體系未能完善、原材料價(jià)格變動(dòng)劇烈等方面。具體表現(xiàn)為:

1.財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息不透明，財(cái)務(wù)報(bào)表虛假成分大，使得銀行難以深入、全面地掌握企業(yè)內(nèi)部管理、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成效好壞等信息。在這種情況下，銀行往往在調(diào)整分析有關(guān)報(bào)表的基礎(chǔ)上，只有通過稅費(fèi)、水電費(fèi)等硬指標(biāo)來檢驗(yàn)企業(yè)信息。顯然，加大了銀行的調(diào)查成本。

2.一些小企業(yè)管理水平和經(jīng)營者素質(zhì)較低，信用意識(shí)淡薄。當(dāng)經(jīng)營出現(xiàn)困難時(shí)，不是在改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、開辟市場(chǎng)上下功夫，而是想方設(shè)法拖欠貸款利息。這不僅給金融機(jī)構(gòu)信貸資金安全造成很大的威脅，而且極大地降低了企業(yè)的信譽(yù)度，加劇了小企業(yè)貸款難度。

3.無法提供給各金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的足額的抵押物或擔(dān)保單位。由于部分企業(yè)以租賃土地或廠房形式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，無法向銀行提供合法合規(guī)的抵押財(cái)產(chǎn)，致使小型企業(yè)在融資過程中被金融機(jī)構(gòu)拒之門外。同時(shí)，由于小型企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小，資金實(shí)力薄弱，在尋求第三方擔(dān)保時(shí)同樣遇到種種困難。此外，辦理抵押物評(píng)估、登記的手續(xù)繁瑣，收費(fèi)高且抵押物設(shè)定的有效期限短，這也加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

4.社會(huì)中介服務(wù)環(huán)境不完善。在涉及評(píng)估、審計(jì)等中介服務(wù)時(shí)，這些中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)管環(huán)境較松，由于利益關(guān)系，往往偏離中肯的尺度，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)決策產(chǎn)生不良影響。

二、以稅“定”貸在小企業(yè)信貸問題上的積極作用

以稅“定”貸可以為部分小企業(yè)信貸問題起到很好的輔助解決的積極作用，筆者認(rèn)為:

1.對(duì)小企業(yè)以稅信息的披露，可以加強(qiáng)信息對(duì)稱性。小企業(yè)自身治理結(jié)構(gòu)不健全，信息透明度差，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府相關(guān)部門沒有加強(qiáng)對(duì)其的管理，未能建立完善的以稅務(wù)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門為主的信息披露機(jī)制和平臺(tái)。往往造成企業(yè)的信息完全只能依靠銀行自身去收集，致使監(jiān)控成本過高，貸款風(fēng)險(xiǎn)很大。

而以稅“定”貸簡單地說，就是銀行根據(jù)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)給予小企業(yè)不同的評(píng)級(jí)，如果企業(yè)超過三年生命周期，納稅額連年增加，則企業(yè)可以獲得一定的信貸評(píng)級(jí)，繳納稅款越多信貸評(píng)級(jí)就越高，銀行據(jù)此發(fā)放貸款，則雙方各得其利。同時(shí)，稅務(wù)銀行等監(jiān)管部門定期公布不誠信納稅、不守信用企業(yè)的名單，對(duì)小企業(yè)的信譽(yù)建立進(jìn)行監(jiān)督的常效機(jī)制。比如貸款企業(yè)申請(qǐng)貸款時(shí)可以提供過往納稅數(shù)據(jù)，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)提供的情況在稅務(wù)部門的信息平臺(tái)查詢核實(shí)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)信息的了解。通過了解企業(yè)提供給稅務(wù)部門的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，化解金融企業(yè)擔(dān)心信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過以稅信息，可以輔助金融機(jī)構(gòu)完善對(duì)企業(yè)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。以稅定貸的意義是可以輔助銀行以稅評(píng)定小企業(yè)的信用和發(fā)展?jié)摿?。一個(gè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)制度比較完善，遵規(guī)守法，按時(shí)納稅的企業(yè)，相對(duì)而言，企業(yè)自身素質(zhì)也相對(duì)較高，信用比較好。這樣銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)和成本將會(huì)降低，輔之于其他評(píng)定，銀行也就愿意貸款給信用評(píng)級(jí)好、有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)了。同時(shí)，在涉及評(píng)估、審計(jì)等中介服務(wù)時(shí)，這些中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)管環(huán)境較松，由于利益關(guān)系，往往偏離中肯的尺度，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)決策產(chǎn)生不良影響。而輔助企業(yè)以稅的信息，可以比較中肯地評(píng)價(jià)企業(yè)。一定程度下金融機(jī)構(gòu)可以通過企業(yè)在過往年度繳納稅款情況去評(píng)估企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

3.以稅“定”貸，可以加強(qiáng)政府財(cái)稅政策的支持力度，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行制度創(chuàng)新。我國正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和社會(huì)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期，小企業(yè)的發(fā)展不僅對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長具有重大作用，而且對(duì)緩解日益增長的就業(yè)壓力，保持社會(huì)穩(wěn)定更具有重要的戰(zhàn)略地位。中小企業(yè)是構(gòu)成我國經(jīng)濟(jì)得以高速發(fā)展的單元，當(dāng)遇到金融危機(jī)等發(fā)展中的資金周轉(zhuǎn)問題時(shí)，政府應(yīng)該鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向小企業(yè)貸款，而且承擔(dān)起責(zé)任幫助它們渡過難關(guān)。而對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遵規(guī)守法，及時(shí)履行納稅義務(wù)對(duì)社會(huì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)的小企業(yè)，政府應(yīng)政策支持金融機(jī)構(gòu)向納稅記錄良好的小企業(yè)在面對(duì)金融危機(jī)等困難時(shí)貸款。

因此，以稅“定”貸、以稅信息對(duì)加強(qiáng)供需雙方信息的對(duì)稱性、完善銀行對(duì)小企業(yè)的信用評(píng)定和評(píng)價(jià)機(jī)制，是輔助定銀行發(fā)放貸款的一種較好解決部分小企業(yè)融資問題的方法。

三、相關(guān)建議

目前，政府在為小企業(yè)金融服務(wù)，推動(dòng)銀行業(yè)對(duì)小企業(yè)貸款問題方面得到了改善，但最終要破解小企業(yè)貸款難的局面，還需要各項(xiàng)制度的創(chuàng)新和政策的支持。通過稅收的信息，完善信息披露和企業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)信息的對(duì)稱性;加強(qiáng)稅務(wù)、工商、金融機(jī)構(gòu)等監(jiān)管部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制;積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，加大政策支持，從而更好地發(fā)揮以稅“定”貸在解決小企業(yè)貸款問題上的積極作用。

1.完善以稅為主的信息披露機(jī)制，加強(qiáng)信息對(duì)稱性。建議人行、銀監(jiān)會(huì)帶領(lǐng)各金融機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)政府相關(guān)部門(如稅務(wù)、工商、公安、財(cái)政海關(guān)等)，盡快建立和完善小企業(yè)信用評(píng)估體系，建立和完善企業(yè)信息披露平臺(tái)，開發(fā)小企業(yè)貸款管理信息系統(tǒng)。加強(qiáng)以稅信息的披露，金融機(jī)構(gòu)可以對(duì)小企業(yè)申報(bào)給稅務(wù)部門數(shù)據(jù)的反推，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)對(duì)小企業(yè)信息的了解。同時(shí)，也可通過納稅情況了解企業(yè)的誠信和較為客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)稅務(wù)、工商、金融機(jī)構(gòu)等監(jiān)管部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。由政府部門牽頭，通過稅務(wù)部門小企業(yè)納稅信息、工商部門等數(shù)據(jù)建立非銀行信用信息庫，加強(qiáng)與人行等相關(guān)部門和單位的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源共享，做好企業(yè)信用監(jiān)督工作，建立企業(yè)信用信息征集體系、信用標(biāo)準(zhǔn)體系、信用獎(jiǎng)懲體系、信用服務(wù)體系。確保稅務(wù)、工商、財(cái)政海關(guān)等政府部門和各金融機(jī)構(gòu)之間信息共享，實(shí)現(xiàn)信息公開、共享，以對(duì)小企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)行監(jiān)督，通過各部門和單位的信息資源共享的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，最大限度化解金融機(jī)構(gòu)與小企業(yè)之間信息不對(duì)稱的問題。

3.積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，加大政策支持。政府要把小企業(yè)作為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長點(diǎn)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，加大財(cái)稅政策支持力度。建議政府應(yīng)根據(jù)小企業(yè)以稅信息，盡快出臺(tái)小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償辦法，充分發(fā)揮地方財(cái)政資金的放大效應(yīng)和導(dǎo)向作用;積極鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小企業(yè)信貸支持力度，切實(shí)緩解小企業(yè)的融資困難。

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3.左志剛，謝芳.征信與中小企業(yè)融資困境的緩解[J]

(作者單位:廣東紡織職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系 廣東佛山 528041)

(責(zé)編:若佳)