商業(yè)銀行公司法人治理中的若干專題

商業(yè)銀行公司治理中有諸多專題如內(nèi)審、風(fēng)控等問題貫穿銀行董事會、經(jīng)營層，是保障董事會充分信息披露、科學(xué)決策、執(zhí)行監(jiān)督的重要部分，這些方面如何體現(xiàn)在公司治理和經(jīng)營管理中是公司治理模式設(shè)計必須要解決的。但商業(yè)銀行自身特質(zhì)是多樣化的，這些專題的解決方案也應(yīng)是只有一致定位和目標(biāo)，沒有也不應(yīng)有統(tǒng)一的模式，比如內(nèi)審、風(fēng)險管理哪種方式更有效，此問題并無固定模式，要根據(jù)不同的實際情況去選擇不同的經(jīng)營管理辦法。

內(nèi)部審計

審計是內(nèi)控的重要部分，也是保證公司治理有效的重要環(huán)節(jié)。完整、理想的銀行的內(nèi)審組織架構(gòu)是在監(jiān)事會和董事會均設(shè)有審計委員會并下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)----審計部，經(jīng)營層設(shè)有稽核部，各審計部工作職責(zé)和定位清晰而不重復(fù)。但對于規(guī)模不太大的銀行，為節(jié)約人力和資源，可將經(jīng)營層的稽核部同時確定為董事會的審計委員會、監(jiān)事會的審計委員會的辦事機(jī)構(gòu)，這樣全行就只有一個審計部。為明晰定位和職責(zé)，該“三合一”的審計部的業(yè)務(wù)性的常規(guī)稽核對經(jīng)營班子負(fù)責(zé)，屬董事會職責(zé)內(nèi)的專項審計對董事會負(fù)責(zé)，屬監(jiān)事會職責(zé)內(nèi)的專項審計對監(jiān)事會負(fù)責(zé)。

在定位和職責(zé)分工上，要確保專項審計必須獨立于經(jīng)營管理。審計委員會是在董事會的授權(quán)下負(fù)責(zé)全行的審計工作，具體的辦事機(jī)構(gòu)是審計部。審計部日常的重要工作是向董事會主席(董事長)報告，并接受監(jiān)事會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，除了董事會審計委員會，監(jiān)事會審計委員會也都是對口審計部的。……