房管局為何不管“防”

【項目簡介】

2007年3月，Q區審計局接受組織部委托對Q區房管局局長W某2002年2月到2007年2月的任期經濟責任進行審計，累計查出違紀違規金額64.85萬元，查明該單位存在集體違規辦理產權證，審計移送案件線索1起，4名局領導及7名涉案人員受到黨紀政紀處分，在全區引起了極大反響。通過審計，促成了Q區房管局《Q區農房產權產籍管理辦法》等多項制度出臺，理順了農房產權的管理，受到上級審計機關的充分肯定。該項目先后被評為2007年南昌市、江西省優秀審計項目。

受領任務 審前調查

知己知彼，百戰不殆。隨著1998房改后，房屋作為商品進入市場流通，很多單位福利分房也越來越少，截止到2003年全國取消福利分房，特別是經濟適用房、廉租房進入新的歷史舞臺，房管局的重要性可想而知。很明顯在Q區當前大搞經濟建設的時期，房管局是區里的一個重要部門，負責農房戶權的辦理和發證，其重要性更是不言而喻。Q區房管局有在職工150多人，退休人員近百人，單位科室較多，且下屬有房地產開發經營總公司、房屋拆遷有限責任公司、物業管理有限公司、物業服務中心、房建公司等五個企業，均設置了單獨賬簿，獨立核算，自負盈虧。根據Q區房管局的資產規模比較大和單位的復雜情況，審計組確定了審計的重點從其下屬的房地產公司和拆遷公司入手，將其作為調查重點。

在審前調查中，審計組對該項目實施了內部控制制度符合性測試，收集了與審計項目有關的法律、財務、業務電子數據等相關資料，確定了審計的重要性水平、審計風險及審計范圍、內容和重點;精心編制的審計實施方案內容具體、操作性強;在具體實施審計中，審計組以農房產權證為突破口，重點審查了房產收費等問題，達到了預期的效果。

慧眼審計 初顯成效

磨刀不誤砍柴工。通過進點前認真開展的審前調查，審計中就有的放矢。在審計之初，在抽查該局部分憑證過程中，有一張用收據開出的代辦房產證收入單據引起了審計人員的警覺，是代辦什么房產證呢?為什么用收據?一串串疑問涌上了審計人員的心頭。帶著疑問，審計組對該局有關賬簿和憑證進行了認真核對，發現該局在主營業務收入中有代收產證一項收入，但有部分收入卻是掛往來賬務處理，且其來源情況，該單位的會計也無法解釋清楚，只是支支吾吾地說是有些違規的多收了人家的房產證費，但又說不清具體的清況。

為弄清這些可疑線索，審計人員從業務、財務“雙管”齊下，一查管理流程上的疏漏，二查財務賬目上的疑點。還與財務人員進行交談，讓他們消除顧慮積極配合。功夫不負有心人，經過溝通，該單位的財務人員終于提供了一份近幾年來該局收取的房產證辦證的收入情況，但是細心的審計人員經過認真的核對，發現財務人員提供的收入與賬務上核對的能收取的房產證收入明顯不符，金額出入太大。經過幾天認真的對該單位幾套賬務的核實:發現在政府2005年下文要求停止辦理的農房產權證后，該單位仍頂風照常違規進行辦理農房產權證，同時還查出下屬的由W“一支筆”管理的拆遷公司存在超標準、超范圍收取房產證費用，代收的房產證收入未繳入預算外專戶且違規使用未上繳的房產證收入等問題。

為了進一步核實確實存在的上述問題，審計組人員通過各種關系尋找在本區農村的相關人打聽農房產權證辦理及發放情況，經過多方找尋，終于從本區某村的幾位村民處詢問到了相關的情況，該局確實是存在遺失補證中違規超原產權面積補發產權證、在初次辦證中違規對超建房手續批準面積補發產權證、在初次辦證中違規對超建房手續批準面積辦證等情況，通過審計核實其下屬的由W局長“一支筆”管理的拆遷公司存在超標準、超范圍收取房產證費用，代收的房產證收入未繳入預算外專戶且違規使用未上繳的房產證收入等問題也是確有其事。到此時，審計人員繃緊了多日的弦總算可以放松了。

及時移送 問題顯露

雖然，Q區房管局主要人員集體違規的行為已暴露無疑，但審計組所掌握的僅僅是冰山一角。鑒于審計手段的局限性，為了防止打草驚蛇，審計組立即將掌握的情況以《審計要情》的形式向區委、區政府主要領導反映，區領導非常重視，指示將有關問題移送到區紀委調查處理。Q區紀委根據審計提供的線索，通過進一步調查取證，查實:W某任Q區房管局局長期間與局相關班子成員及工作人員聯合在產權證辦理中，存在違規行為:在遺失補證中違規超原產權面積補發產權證;在過戶辦證中違規將農房向城鎮居民過戶辦證;在過戶辦證中違規超原產權面積過戶辦證;在初次辦證中違規對超建房手續批準面積辦證;向提供不真實的建房手續發放產權證;其房管局下屬的由W“一支筆”管理的拆遷公司存在超標準、超范圍收取房產證費用，代收的房產證收入未繳入預算外專戶且違規占用等問題，給政府造成了極大的損失的事實。Q區紀委對相關的違紀人員作出了處理:W局長已因失職、瀆職行為受到留黨察看一年及行政降兩級處分;兩名副局長一名受到黨內嚴重警告、免除黨內外一切職務處分，另一名受到黨內警告處分;其他7名涉及人員也相應受到黨內警告、免除一切職務、誡勉教育、調離原崗位的處分。

案后深思 警鐘長鳴

審計結束后，Q區區委書記對審計報告作出重要批示:“審計部門在查處違紀案件中發揮了重要作用。按審計建議移送區紀委調查處理。”Q區《政務信息》、《南昌審計信息》，對審計結果作了刊登。

Q區房管局相關人員集體違規的行為，在全區起了較大反響，促成了一次Q區農房產權證辦理大清查活動，Q區房管局高度重視此次審計成果，根據審計要求和建議，出臺了《Q區農房產權產籍管理辦法》和《區房屋產權代辦處工作程序》，同時Q區政府辦公室也轉發了《關于印發〈Q區農房產權戶轉管理辦法〉的通知》，以加強對全區農房產權產籍的管理，促進全區經濟的又好又快發展。同時區紀委、監察局對W某的黨內外職務的處理，也是對全區其他工作人員的警示教育。

案例分析及體會

經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監督，正確評價其任期經濟責任，保障國有資產保值、增值而實行的一項監督管理制度。經濟責任審計工作事關全局，意義重大，我們回味案件，從中受益匪淺:

1.巧協調相關部門。

經濟責任審計一般時間緊、要求高，易出現審前準備不充分的情況，造成盲目審計。針對這一特點，應該與干部管理部門及早協商確定本年度的經濟責任審計項目，并列入當年審計工作計劃，做到心中有數，早部署、早安排、早準備。審計畢竟有其片面性，審計人員也不是全能的，在工作中遇到了問題，要多和相關部門進行溝通協調，相互配合、相互支持，確保審計工作的順利開展。

2.多和被審單位溝通。

經濟責任審計在許多方面都涵蓋了其他審計的一些內容，然而它又是一項特定歷史時期所產生的具有獨特性質的審計，無論從審計的目的、對象、內容、程序等方面都與以往進行的其他審計有著較為明顯的區別。因此，在審計前加強與被審計單位的溝通，了解被審計單位的情況，在審計中較易發現問題。

3.活運用審計方法。

在全面審計的基礎上，要做到業務審查與財務收支審計相結合，賬面審查與外圍調查相結合，注意把好“三個環節”、劃清“四個界限”、做到“五個結合”:即把握好會計資料收集、審計結果認同、審計評價審定的環節;劃清前任責任與現任責任、上級部門干預失誤與領導干部決策失誤、主觀故意與政策不清的界限;做到全面與重點、賬面與實物、審計與調查、會計資料與內控制度、審計評價與組織評議的結合。同時，注意檢查以往審計意見的落實情況，將易發生問題的內部控告等薄弱環節作為審計檢查的主要內容之一。

(作者單位:青云譜區審計局)