移民加拿大,海外資產如何報稅?

經常接到一些投資移民的咨詢電話，其中問得最多的一個問題就是海外資產如何報稅。筆者根據加拿大稅務局的條文，對普遍關注的一些問題解答如下：

1 誰應該對海外資產申報?

嚴格來說，加拿大的任何稅務對象(包括個人，企業，信托等)，只要你在某年度的任何一個時間，持有成本超過10萬加幣的資產，你都應該報告。

2 哪些資產應該申報?

這是大家最為關注的問題。以下資產你是必須要申報的：

a 境外銀行帳戶

b 境外公司股票(包括上市的和非上市的)

c 境外信托所擁有的權益

d 境外的政府或者企業債券

e 境外基金

f 境外的地產

g 或者其他任何有收益產生的資產

以下資產是可以不用申報的：

a 個人使用的一些資產。比如你自住的房屋，或者度假屋、汽車、珠寶和藝術品等等。

b 僅用于做生意所需要的一些資產，比如庫存，生意要用的辦公樓或者設備。

3 常見問題解答。

如果某人擁有境外公司的股份，成本價為$75.000，并且在美國的銀行戶口還有$35.000的存款，因為每份海外資產均不超過10萬元，則此人是否因此可以不用填報海外資產申報表(T1135)?

在考慮是否要申報海外資產時，要考慮的是一年內所擁有的全部海外資產，在本年度的任何時間內其成本是否超過10萬加元。如果在報稅年度內任何時間超過10萬加元價值的界限，則必須在T1135表內注明并提交。

夫妻共同擁有一個海外銀行戶口和其他海外資產，共值18萬元。他們是否要申報呢?如果是，誰應該來負責申報?

如何分配這個比例，由夫妻雙方當時所投資的初始比例來確定。舉例來說，若夫妻雙方各自的初始投資均為9萬加幣，那么他們都無須上報。但是，假如夫妻中任何一人的比例超過10萬加元，則此人需要提交T1135表。

如果某家合資公司有10萬以上的海外資產，這些資產又沒有用于當前的商業活動。現在的問題是，應該是由這個合資公司統一申報呢。還是由合資公司的出資方申報，只要他擁有超過10萬以上的份額?

由出資方申報，只要他的份額超過了10萬加幣。

如果某人不是加拿大的稅務居民，但他有在加拿大的雇傭收入，這種情況下他要不要報海外資產呢?

只需要申報在加拿大所賺得的收入。他的全球收入不用向加拿大稅務局申報，當然也不用申報他的海外資產了。

如果加拿大的某家合伙企業或者信托投資于加拿大或者其他國家的證券，這種情況下誰應該申報海外資產?

合作企業或者信托。

如果海外資產成本超過10萬加幣就應該申報，那是否意味著擁有的海外資產，只要成本低于10萬，所產生的收入就可以不申報了呢?

作為加拿大的稅務居民，你的全球收入都應該納入你的年收入進行納稅，跟你說擁有的海外資產成本大小無關。

下列情況需要申報嗎?1 在該財政年度內任一時間超過10萬且在期末仍然持有，即便在期末其市值已經變化了(可能高于或低于10萬)2 在該財政年度內任一時間其成本超過10萬，但可能在期末已經不再繼續持有了。

以上情況都得申報。

如果某人的投資由第三方管理，而這些投資擁有成本超過10萬以上的海外資產，這種情況下要不要申報?

不管你的投資是由你自己管理還是由別人管理，只要你持有成本超過10萬加幣的海外資產，你就應該申報。

是不是只需申報產生收入的資產?那些不產生收入的資產如空置的土地等，要不要申報呢?

事實上，不產生收入的資產并沒有排除在外。然而，在稅務實踐中，不產生收入的財產，只要是供個人使用的，就可以不用申報。(比如汽車，個人使用的房產等)

如果某家加拿大公司發行了以非加幣計值的證券，這類資產需要申報嗎?

不用。

如果某人通過加拿大的某家證券行持有外國的證券，成本超過10加幣，這種情況需要申報嗎?

需要申報。不管你持有的海外資產是通過加拿大的公司還是直接在海外持有，只要成本超過10萬加幣，就要申報。

只要是個人使用的海外資產就可以不用申報，比如度假屋。但問題是，有時候你可能會把度假屋租出去幾個月以平衡度假屋的所引起的費用，這種情況你需要申報嗎?

如果某人的某項海外資產，主要是供個人使用，實際上并不需要申報。但是“個人使用”這個詞是很難界定的。稅務局實際上是“Case by case”地處理。也就是說，如果你出租的目的是獲利，那么你就得申報；如果你的出發點并不是獲利，而是只想cover你的一些費用，那么你可以不用申報。

我們說10萬加幣以上的海外資產就要申報，這個10萬加幣是怎么界定的?

10萬加幣是成本，跟市值無關。

如果你通過某個基金在海外投資，這種情況下如何申報?

不用你自己申報。基金公司會申報海外收入。

如果某一家加拿大的公司擁有在英國的倉庫，其價值是90萬，這個倉庫只是用于儲存商品，是否要申報?

只是商業使用目的，則無需申報。但該商業，必須是Active的，也就是正在運營的。

新移民如何確定其海外資產的成本呢?

新移民的海外資產的成本以移民時的市值為準。新移民。在移民的第一年可以不用申報。

一個人能否可以擁有兩處或兩處以上資產用于個人使用7

可以。只要是個人使用，沒有以獲得利潤為目的(比如商業出租)的使用。

如果某人購買了一處海外資產，假如成本是50萬，但他只付了5萬的Down payment，其余是通過貸款付清的。這種情況下他要不要申報呢?

要申報。即使他的首付只有5萬，但這項資產的成本是超過10萬加幣的。

如果某人購買了一處海外資產，假如成本是50萬，但他只付了5萬的Down payment，和上面的情況不一樣的在于，這項資產要兩年后才建好或者交付使用，這種情況該如何處理?

這就需要仔細查看合約。總的原則就是，如果在簽合同時，物權還沒有轉讓到你的名下，那么你就可以不用申報：如果物權在簽合同時就轉讓到你的名下了，那你就得申報。