用遺囑信托料理身后事

著名相聲演員侯耀文2007年7月突發心臟病去世，至今已有兩年，因未立遺囑來處理身后留下的數千萬元遺產，致使糾紛不斷，甚至鬧上法庭。在國內，像這種案例已不在少數，富人的遺產繼承已成為一個突出問題。

類似此類的遺產糾紛會產生大量的費用。如果將來開征遺產稅，這種沒有設定遺囑或信托的遺產，也無法享受遺產稅的節稅。另外，有些財產如果沒有登記或者因某種原因無法確定繼承人，就要收歸國有。隨著人們開始正視死亡與遺產話題，富人們也開始盡早規劃財富的繼承問題。

遺囑信托幫你監管資產

眾所周知，遺囑是被繼承人生前對遺產的處置，被繼承人可將遺產指定給法定繼承人中的一人或數人繼承。遺囑信托就是通過遺囑這種法律行為而設立的信托，也叫死后信托。委托人預先以立遺囑方式，將財產的規劃內容，包括交付信托后遺產的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產轉移給受托人，由受托人依據信托的內容，管理處分信托財產。與金錢、不動產或有價證券等個人信托業務比較，遺囑信托最大的不同在于，它是在委托人死亡后契約才生效。

一般來說，遺囑信托分為執行遺囑信托和管理遺產信托兩種。執行遺囑信托是信托機構在受托之后，根據遺囑或有關的法院裁決，在遺囑人死亡后，代遺囑人辦理債權債務的收取和清償，遺囑物品交付以及遺產的處理和分割等有關遺囑的執行事宜。其主要內容有清理遺產、收取債權、清償債務、稅款及其他支付、遺贈物的分配、遺產分割等，此業務是短期性的。管理遺產信托是信托機構受遺囑人或法院委托，在某一時期內代為管理遺產的一種信托業務。這種業務又分為“繼承未定”和“繼承已定”兩種情況，側重在管理遺產方面。

需要注意的是，遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應當符合《繼承法》的規定。一般說，遺囑信托應當采取書面形式，其文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應包括3個方面的當事人：委托人(被繼承人)、受托人(遺囑執行人)、受益人(繼承人)。遺囑信托必須指定受托人，遺囑執行人一般選擇具有理財能力的律師、會計師、信托投資機構等專業人員或專業機構。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數人繼承，也可以立遺囑將遺產受益人指定為法定繼承人以外的人。

當然，遺囑信托最大前提是一份有效的遺囑。另外，遺囑信托還需許多要件，比如說立遺囑人須于遺囑內載明信托意旨，遺囑內需詳列財產項目，因為遺囑信托的信托財產必需確定，如果遺產的項目沒有詳細記載，遺囑執行人就沒有信托權力。

遺囑信托保全財富

通過遺囑信托，遺產委托人可以在死后繼續按其遺愿操控信托資產的安排。既有立遺囑的一般優勢，還結合了信托的規劃方式，使該遺產及繼承人更有保障。

避免富不過三代遺囑信托可以很好地解決財產傳承問題。通過遺囑信托，可以使財產順利地傳給后代。同時，只要遺囑信托的委托人在信托文件中寫明條件，即使是信托資產的受益人也不能將財產全部取出。這樣，一旦當繼承人因生活揮霍或生意失敗時，不至于敗盡家財，剩余部分的資產至少保證他能夠正常地生活下去。

避免遺產糾紛因為遺囑信托具有法律約束力，特別是中立的遺囑繼承人介入，使遺產的清算和分配更公平，避免去世后可能出現的財產繼承矛盾。遺囑信托可以讓委托人依照心愿，預先安排資產分配給各家庭成員、親友、慈善團體及其他機構。

避免遺產稅遺產稅開征后，一旦發生繼承，會產生巨額的遺產稅，但是如果設定遺囑信托，因信托財產的獨立性，就可以合法規避該稅款。在許多西方國家，遺產稅高達50％甚至70％，國外的富人階級之所以青睞遺囑信托，一個關鍵原因在于它可以有效規避遺產稅。雖然中國內地目前還沒有開征遺產稅，但卻是遲早的事。

靈活運用信托契約中可保有適度的彈性，以確保受托人隨外在環境的變遷，仍能為受益人謀求最佳福利。如信托可被撤銷，受托人可被撤換，或基于其他情勢的考慮，信托設立及執行地點可移轉至其他法定管轄區域等，從而最大限度地規避了未來可能出現的各種財富繼承和管理風險。

財富升值從理財的角度看，由于遺囑信托受托人一般都有專業理財能力，這樣就能彌補財產繼承人理財能力匱乏的缺陷，從而使家庭財產得以穩健增值。一般來說，遺囑信托的投資組合都偏保守。

名門望族傳承財產的工具

在歐美各國，人們處理遺產通常有兩種方式。如果財產不多，可通過遺囑的方式來分配遺產；如果資產比較龐大，可采用遺囑信托的方式來處理。美國知名的企業家族，洛克菲勒、杜邦、肯尼迪家族都在利用遺囑信托，安排家族財產的分配及傳承。

英國已故王妃戴安娜生前將自己名下的全部財產交付給信托基金管理。1997年猝然離世后，戴安娜留下了2100多萬英鎊遺產，在繳納850萬英鎊的遺產稅后，仍有近1300萬英鎊。而這筆財產經過遺產受托人多年運作，信托基金收益已達1000萬英鎊。

此信托基金將在受益人威廉王子和哈里王子之間平均分配。威廉年滿25歲時，可不受限制地支取由其中的650萬信托基金獲得的投資收益，到30歲時，可支取其中信托基金的一半，即650萬英鎊。

在中國香港地區采用這種方式的也是大有人在，藝人沈殿霞就是其中之一。沈殿霞去世時留下巨額資產，除了香港、加拿大等地的不動產，還有銀行戶口資產、首飾和投資資產等，資產凈值達1億港元。考慮到當時女兒鄭欣宜剛滿20歲，沒有經驗處理多種不同類型的資產項目，她于去世前訂立信托，將名下資產以信托基金方式進行運作。

沈殿霞去世后，鄭欣宜面對任何資產運用事宜，其最后決定都要有信托人負責審批與協助。這樣可保證資產安全，避免閱世未深的女兒被騙。另外，沈殿霞的遺產信托指定了資金用途的大方向。例如，等到鄭欣宜結婚時可以領走一定比例的資金，或是一筆固定金額，如1000萬港元等。這樣可避免鄭欣宜花錢無度，很快把遺產花光。而且，將錢與不動產信托在受托者名下，動用時必須經過所有監察人同意，這樣也可以避免別有用心的人覬覦鄭欣宜繼承的龐大財產。

遺囑信托的諸多優點，滿足了對遺產管理及配置有專業要求、欲避免家族糾紛以及保護受益人等多種人群的需求，使得其在歐美以及中國香港地區備受青睞。隨著我國內地相關法律制度的不斷完善以及信托業的快速發展，遺囑信托在內地定會逐漸普及，內地富裕人群不妨予以關注，將其作為遺產規劃的方式。