企業(yè)流動資金的集約化管理

高俊杰

摘要：資金在企業(yè)生產經營活動中起著非常重要的作用，合理利用資金、提高資金使用效率是企業(yè)經營者面臨的重要課題。本文重點闡述了構建企業(yè)流動資金集約化管理的組織保證體系、運作模式以及加強企業(yè)流動金集約化管理制度保障。

關鍵詞：企業(yè)流動資金集約化

一、構建流動資金集約化管理的組織保證體系

1、新型流動資金管理組織結構模式的設計

現(xiàn)代管理的重要原則之一是明確責任分工，而明確分工的前提是明確定義資金流動的性質和聯(lián)系。按照業(yè)務的資金性質。根據(jù)新型流動資金管理特點，可對企業(yè)的主要部門做以下分類：(1)融資部門：這是資金來源部門，也可稱負債部門；(2)投資部門：具有雙重功能，為獲取收益在資本市場進行有效證券投資。以及管理投資所形成的資產組合；同時協(xié)助資金管理部門保持資金的流動性；(3)經營部門：主要是形成資產部門，如廠房、設備、存貨、應收賬款等；(4)資金結算中心：從資金管理上講，其主要功能是資金管理與核算，主要擔負流動性風險管理和市場風險管理職能。核算中心負責將各個業(yè)務單位的資金集中管理和統(tǒng)一核算。

2、資金結算中心的主要職能

在企業(yè)內部成立資金結算中心，把全企業(yè)分散在各地的賬戶通過資金結算中心這一組織形式，實行有效集中管理。企業(yè)資金結算中心主要職能是：(1)集中核算全企業(yè)貨幣資金。企業(yè)所有單位包括各類經費、會費單位在外部銀行開戶一律撤消，全部改在內部結算中心開戶，集中統(tǒng)一核算。(2)通過嚴格執(zhí)行財務部門審定的貨幣收支計劃，對資金流向合理性、合法性進行控制、監(jiān)督；嚴格控制不合理支出，促進企業(yè)有效地使用資金。(3)集中辦理企業(yè)所屬單位對外結算及企業(yè)內部單位之間的結算業(yè)務：可以保證資金的合理調配使用，集中閑散資金，利用各單位收支的時間差，既解決了企業(yè)資金緊張局面，又促進企業(yè)生產經營發(fā)展。(4)根據(jù)財務部門審定的貨幣資金計劃，開展融資業(yè)務和辦理企業(yè)內部貸款。

3、建立資金結算中心面臨的問題

建立以資金結算中心為主要形式的企業(yè)內部結算系統(tǒng)。需要解決三個關鍵性技術問題：(1)如何引入銀行機制，建立科學、規(guī)范的資金運作程序。資金結算中心作為企業(yè)內部的“金庫”，需要引入商業(yè)銀行的部分機制。制定相應的資金結算、資金調劑、會計核算及其他相關辦法，在明確銀行、資金結算中心、中心開戶單位三者之間的權利、義務和相互關系的基礎上，形成一套合理、合法、合規(guī)的資金運作辦法，要保證開戶單位可以自由支配自己的資金。(2)如何建立科學的資金管理體制，理順資金調度中心與企業(yè)主管部門的關系，資金調度中心的主要目的是通過對內部單位實行集中開戶，挖掘潛力；對外積極籌集資金，在業(yè)務主管部門的宏觀調控下，充分提高資金的使用效率，取得利潤最大化。這就需要理順資金結算中心與業(yè)務主管部門的關系。(3)如何使用高效的資金結算手段，開發(fā)通用的資金結算軟件，提高工作效率，這是資金管理的重要課題。資金結算中心業(yè)務量大，實效性強，如果沒有高效的結算手段，不能為資金結算中心、開戶銀行、內部開戶單位及時、準確地提供資金的最新數(shù)據(jù)，勢必影響資金結算中心工作的順利開展，所以有必要采用先進技術，開發(fā)和使用具有賬戶管理、記賬、復核、計息等功能科學、高效、通用的資金結算軟件。

二，建立企業(yè)流動資金集約化管理的運作模式

1、推行全面的現(xiàn)金預算管理制度。實行資金的動態(tài)管理

首先要求所屬單位按月編制現(xiàn)金預算，并以報表的形式逐級進行匯總。其次是通過資金結算系統(tǒng)，掌握各下屬單位的時點數(shù)量，資金結算中心將各單位一定時期的資金供需問題與各下屬單位的資金存量進行平衡，從而實現(xiàn)內部資金的余缺調劑，達到合理利用資金的目的。

2、合理確定貸款規(guī)模。確保企業(yè)資金的良性循環(huán)

資金結算中心通過對銀行賬戶的集中管理，可使企業(yè)合理確定的控制貸款規(guī)模成了現(xiàn)實。為保持企業(yè)合理的舉債結構，促使企業(yè)資金的良性循環(huán)，企業(yè)資金結算中心確實能起到積極的作用。具體辦法是：(1)各單位對外的融資借款均通過資金結算中心辦理，由資金結算中心實行統(tǒng)貸統(tǒng)還；(2)根據(jù)年初各單位下達的年度工作量和資金負債比例確定全企業(yè)各單位的貸款規(guī)模。由資金結算中心通過內部調劑解決，調劑解決的資金不足時，再申請向銀行貸款，控制住了舉債規(guī)模，使企業(yè)的資金走向規(guī)范化，科學化的管理軌道。

3、實施財務監(jiān)管，確保企業(yè)資產保值增值

通過資金結算中心，對企業(yè)實施財務監(jiān)管工作資金結算中心監(jiān)管的主要內容：(1)資金籌集方面。對籌資方式的確定、舉債籌資的規(guī)模、股本結構變動、對外提供借款擔保等方面實施監(jiān)管。(2)在資產方面。對企業(yè)內部技改、基建、房地產發(fā)等項目的規(guī)模和企業(yè)對外投資與項目投資的決策程序、實施過程、結果以及企業(yè)資產管理狀況實施監(jiān)管。(3)在收入、利潤及其分配方面。對企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)的真實性和利潤的分配實施監(jiān)管。(4)統(tǒng)一建立企業(yè)資產保值增值責任體系。建立企業(yè)資產保值增值體系，主要是通過設置一系列考核指標，根據(jù)企業(yè)對這些指標的完成情況對企業(yè)和經營者進行相應的獎懲。(5)協(xié)調下屬企業(yè)間的經營活動。

三，企業(yè)流溈資金集約化管理的制度保證

1、實行資金高度集中管理制度

為徹底糾正以往資金分散管理的弊端，必須大力推行資金集約化管理模式。實施資金高度集中管理，突出管好資金流量、盤活資金存量和優(yōu)化資金增量。下決心清理并撤銷企業(yè)下屬單位在外部銀行的所有賬戶。由企業(yè)總部資金結算中心在銀行統(tǒng)一設立賬戶，承辦企業(yè)所有資金、往來結算和存貸業(yè)務。具體做法：(1)在資金的運柞上，由企業(yè)資金結算中心統(tǒng)籌安排計劃，統(tǒng)一辦理存貸款手續(xù)，所屬單位的存款按規(guī)定計息，實行資金有償使用。(2)在資金的支付結算上。采取延期掛帳、小額和分期付款以及以物抵款的方式，盡可能地擴大資金儲量，緩解資金緊張的局面，以充足的資金流量保證企業(yè)生產經營的正常進行。

2、實行資金收支兩條線制度

收支兩條線，就是所有收回的款項必須交企業(yè)資金結算中心。所有的支出必須從企業(yè)資金結算中心結算和支付。規(guī)定企業(yè)所有單位的產品、勞務收入及其他收入所收回的款項，必須及時存入企業(yè)資金結算中心的銀行賬戶，不準坐支截留、挪用和私存；如有違犯，私存全部沒收，并處以等額罰款，按規(guī)定追究有關人員的責任：有坐支和挪用的，按坐支和挪用金額的一定比例收取資金占用費。企業(yè)各單位的費用支出，必須通過企業(yè)資金結算中心提取和結算，實行專款專用，不得挪做它用。剩余超庫存限額的現(xiàn)金當天必須存入企業(yè)資金結算中心的銀行賬戶，第二天重新到企業(yè)資金結算中心提取。嚴禁設置“小金庫”和賬外賬，不準搞資金體外循環(huán)。

3、實行“現(xiàn)金流量卡”制度

為了加大流動資金的管理力度，合理控制資金流向，進一步完善流動資金管理模式，應推行“現(xiàn)金流量卡”制度。即：按經營活動的采購循環(huán)、付款循環(huán)、收款循環(huán)和理財循環(huán)，確定循環(huán)中的主要控制環(huán)節(jié)及關鍵控制點，通過對現(xiàn)金流量進行控制，做到資金流到哪里就控制到哪里，決不允許走偏。如實行以現(xiàn)金流量控制各項費用支付的結算，就是要求在嚴格執(zhí)行財務收支計劃的前提下，還必須強調有現(xiàn)金流入，才能辦理各項費用的支付結算、發(fā)放工資、采購物資等業(yè)務。以現(xiàn)金流入量決定和控制現(xiàn)金流出量，沒有現(xiàn)金流人就不能辦理現(xiàn)金流出事項，嚴把資金的流出關。

4、建立應收賬款管理制度

應收賬款的形成有其歷史原因，是政策、體制、管理、宏觀、微觀等多種矛盾表現(xiàn)的結果。對新增應收賬款應采取科學的事前控制，對客戶貨款結款授信管理方面的內容，根據(jù)客戶的信譽狀況和企業(yè)運作情況，對客戶劃分其信用級別，給予一定的授信額度。具體做法：(1)設立以主要分管領導為主的清欠辦公室，負責清欠應收賬款和信用管理的日常工作；(2)在企業(yè)清欠辦公室的組織、督導、監(jiān)管下，制定并落實“四不”政策，即：不交現(xiàn)款不發(fā)貨、不交匯票不發(fā)貨、不還舊欠不發(fā)貨和不簽合同不發(fā)貨。(3)制定經濟連鎖制度，實行貨款回收率與各單位領導干部的工資收入和職工工資總額直接掛鉤，按月考核，凡當月回收率達不到要求的相應扣減干部職工的工資收入，過期不補。這些制度的實施，將有利地促進貨款回收。