淺談企業信用管理

黃潔叢

摘 要:信用是市場經濟的重要基礎,良好的信用關系是企業經營與國民經濟健康運行的基本保證,加強企業信用管理,對于提升企業整體素質和綜合競爭力,抵御信用風險,改善融資條件,促進企業發展具有重要的意義。

關鍵詞:企業 信用 管理

中圖分類號:F270 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)11-255-01

一、企業信用管理對企業發展的重要性

1.企業信用是企業管理學的一個重要分支。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分,其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。從企業管理職能的角度,企業信用管理是指通過制定信用管理政策,指導和協調內部各部門的業務活動,對客戶信息進行收集和評估,對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督,以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業,在力求達到企業銷售最大化的同時,將信用風險降至最低。

2.信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下,一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強商品質量和價格競爭力以外,還有一個重要的方面就是要提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說,要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比,信用結算方式的優勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款,從而大大提高購買能力和銷售商的營業額。在西方國家,所有商業貿易的90%都采用信用方式進行,只有不到10%的貿易采用現匯結算,信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業信用的缺失和不足,企業信用交易方式僅占所有交易的20%左右,現匯交易達到80%,落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展,也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品,這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快,我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中,而據上述分析,同樣規模的企業,西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距,我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例,才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。

二、我國企業信用管理的現狀

當前,在以買方市場為主的競爭格局中,信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看,我國企業在進入市場經濟之后,內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反映在信用管理方面,存在一系列的問題需要解決。

1.企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力,在其發展上單純追求銷售業績的增長,但其背后的財務狀況卻常常不樂觀,甚至出現經營危機。具體在業務經營中,企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式,例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等,忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題,偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上,企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。

2.缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中,應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而,這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異,都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中,這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下,甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明,增加獨立的信用管理職能,由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3.信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上,我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據。在銷售業務管理中缺少信用額度控制,在賬款回收上缺少專業化的方法。例如,有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬,結果是應收賬款居高不下,累積越來越多,呆賬壞賬比例逐步增加。

4.信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象,使企業顧此失彼,包袱越背越重。

5.缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中,信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。還要有信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識,同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前,我國教育系統還缺乏信用管理專業,專業研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時,缺乏科學、嚴格的標準,大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質偏低。

三、怎樣更好地加強企業信用管理

1.企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下,信用無所不在,信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理涉及公司的各個部門和各個環節,因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用,需要公司領導給予全面的協調和支持,如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工,信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作,按照不同的管理目標和特點進行科學的設計,并將其列為企業管理中的一項重要工作。

2.設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理,首先必須在原有的業務管理體系中,增加信用風險管理職能。其中,大型企業可設立專職獨立的信用管理部門,小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現,業務流程和方法得以順利運行的基本保證。

企業信用管理部門對公司總經理或董事會負責。在公司總經理或董事會的直接領導和協調下,信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標,要從企業整體的經營目標和利益考慮問題,從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業的管理成本,但信用管理部門給企業帶來的利益,要遠遠大于其管理支出,這不僅在歐美發達國家得到證實,而且也為我國企業的管理實踐所證實。

3.建立內部授信制度。這項制度是指企業在交易決策過程中執行一套科學的信用審批方法和程序,包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是信用等級決定給予信用時,應根據與客戶以往的交易記錄,履行情況和企業的信用風險政策,由專門的審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷,就意味著要承擔客戶的信用風險,為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶,必須要求提供其相應的擔保,如保證、抵押、質押、留置和訂金等,對特定的擔保物,必須要求向有關部門辦理登記后,合同才能生效。

4.全面提高信用管理人員的素質。信用管理具有很強的專業性和技術性,企業中的信用管理人員只有具備足夠的專業知識、技術方法和經驗,才能勝任信用管理工作。所以,必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作,提高其信用管理的能力和技巧。

(作者單位:浙江天關山酒業有限公司 浙江泰順 325500)

(責編:呂尚)