完善國庫集中支付制度探討

賈列梅

摘 要:國庫集中支付制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),資金撥付以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度。在目前的財政管理中起著非常重要的作用,文章分析了目前國庫集中支付制度中存在的問題,并從多個方面提出了改進的措施。

關(guān)鍵詞:國庫 集中支付 預(yù)算單位 動態(tài)監(jiān)控

中圖分類號:F830 文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)11-210-01

國庫集中支付是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),資金撥付以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度。目前,已被世界上市場經(jīng)濟國家所普遍采用。其主要內(nèi)容是按照政府預(yù)算級次,建立國庫單一賬戶體系,所有財政資金都在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作,所有財政性資金支出均采取財政直接支付或財政授權(quán)支付方式,由財政國庫執(zhí)行機構(gòu)或財政授權(quán)預(yù)算單位從國庫單一賬戶體系直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)商。我國從2000年開始進行國庫支付改革,此項改革已經(jīng)取得了顯著成效,但由于該項制度運行時間不長,但在實施的過程中也出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問題。

一、國庫集中支付制度改革存在的一些問題

(一)資金撥付效率和規(guī)范化程度有待進一步提高

1.部分預(yù)算單位的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對國庫支付制度政策理解不到位,執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差,使制度不能得到很好的貫徹落實。比如在計劃的申報環(huán)節(jié),不能按時申報計劃,致使在有業(yè)務(wù)需求時才想到去申報,這樣就影響了單位用款和財政的支出進度。

2.代理銀行代理業(yè)務(wù)不夠熟練和規(guī)范。有的代理銀行的營業(yè)網(wǎng)點對代理國庫集中支付業(yè)務(wù)不熟練,主要表現(xiàn)在,一是不清楚國庫集中支付業(yè)務(wù)的管理規(guī)定,例如有的營業(yè)網(wǎng)點違規(guī)為預(yù)算單位往實撥資金戶轉(zhuǎn)款。二是有的網(wǎng)點工作人員辦理業(yè)務(wù)遇到問題時不積極解決,不耐心解答,不能及時給預(yù)算單位提供授權(quán)支付到帳通知書,按月給預(yù)算單位銀行對帳單,三是代理銀行不能及時下達授權(quán)額度,影響單位正常用款。

(二)國庫支付中心的監(jiān)督職能有待進一步強化

作為財政資金運行的最后一道關(guān)口,國庫支付中心擔(dān)負著財政資金的事中監(jiān)督,但在實際工作當(dāng)中,國庫支付中心的監(jiān)督職能還沒有明確強化,在直接支付監(jiān)督方面,還沒有統(tǒng)一的操作規(guī)范和流程,尤其在授權(quán)支付監(jiān)督方面還比較薄弱。

(三)預(yù)算單位實撥資金賬戶有待進一步規(guī)范

實行國庫集中支付后,對年度部門預(yù)算安排的資金,全部在零余額戶實行國庫集中支付,保留了原有歷年沉淀資金的基本戶,造成了實際工作當(dāng)中原賬戶和零余額賬戶之間經(jīng)常出現(xiàn)調(diào)、借、還的現(xiàn)象,還有一些預(yù)算單位要求獨立核算的項目比如基建項目、或者安全部門一些涉密項目,往往出現(xiàn)轉(zhuǎn)款現(xiàn)象,致使財政資金不能直接撥付到供應(yīng)商和勞務(wù)提供者,大量財政資金體外運行,使財政資金運轉(zhuǎn)的透明度受到影響,為腐敗的滋生提供了可乘之機。

(四)國庫管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、信息化程度需進一步提高

目前,以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高,財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后,無法很好地滿足各方面的要求。

二、完善國庫集中支付的具體措施

(一)加強單位財務(wù)人員培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)

各單位財務(wù)人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法,強化財會人員的操作技能,國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環(huán)節(jié),這就要求財會人員不僅要做財務(wù)核算員,還要做掌握全局的預(yù)算員。

(二)加強對代理銀行的培訓(xùn),建立對代理銀行的激勵制約機制

一是各代理銀行要加強本行代理國庫集中支付營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn),將國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法制作成各種知識手冊發(fā)放到每個工作人員手中,以便熟悉業(yè)務(wù)。二是建立對代理銀行的監(jiān)督檢查考評制度,有的代理銀行辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)時,從受理預(yù)算單位提交的支付憑證,到人民銀行國庫部門清算回資金,整個過程“一手清”,缺乏有效監(jiān)督。銀行國庫部門要加強對代理銀行的監(jiān)控,充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。加強對代理銀行核算質(zhì)量的考核。代理銀行作為國庫集中支付的中樞,核算質(zhì)量的高低直接關(guān)系到國庫單一賬戶制度的貫徹執(zhí)行。為達到各級部門重視、形成齊抓共管的局面,有必要強化核算質(zhì)量考核,及時向各部門反饋考核信息,實行末位淘汰制,真正把競爭機制落到實處。

(三)建立動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng),強化國庫支付中心監(jiān)督作用

對財政資金的運行進行全方位監(jiān)控,制定國庫支付中心直接支付審核規(guī)程,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度,充分發(fā)揮直接支付的財政監(jiān)督作用。對預(yù)算單位的授權(quán)支付進行動態(tài)監(jiān)控,對預(yù)算單位支付的每一筆資金的支付對象,付款科目,支付數(shù)量,付款用途,付款賬戶,受款人、收款賬戶,交易時間,付款人賬戶余額等付款要素都進行實時監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)問題和疑點,能夠迅速進行查核。運用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過程監(jiān)測預(yù)算單位的資金支付活動。

(四)完善國庫單一賬戶體系,加強銀行賬戶管理。單一賬戶體系中的零余額賬戶的設(shè)置要有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文,有利于國庫資金的清算,維護金融秩序。銀行國庫部門會同財政國庫部門對預(yù)算單位實撥資金銀行賬戶進行清理整頓,對賬戶的開立、變更、撤消進行嚴(yán)格的管理,并建立預(yù)算單位銀行賬戶管理信息系統(tǒng),開發(fā)與國庫集中支付系統(tǒng)軟件接口,并對預(yù)算單位轉(zhuǎn)款到實撥資金賬戶進行程序上的限制,轉(zhuǎn)款必須經(jīng)過財政部門審批,在手續(xù)上規(guī)范預(yù)算單位轉(zhuǎn)款,達到最終取消預(yù)算單位暫時保留的基本存款賬戶。開發(fā)專門的軟件,對預(yù)算單位保留的實撥資金賬戶的資金運行進行動態(tài)監(jiān)控。研究制定預(yù)算單位原有實撥資金賬戶結(jié)余資金的使用和管理制度,規(guī)范例如基本建設(shè)賬戶、安全部門的涉密賬戶以及其他需要獨立核算的賬戶范圍。

(五)不斷提高國庫管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化,信息化

建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng),加快財政資金撥付的到帳時間,提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。整合國庫管理內(nèi)部子系統(tǒng),建立統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺;實現(xiàn)財政與人民銀行、預(yù)算單位、和代理銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)上運行,信息共享。

(作者單位:山西省財政廳國庫支付中心 山西太原 030002)

(責(zé)編:鄭釗)