改善民營企業財務管理應采取的對策和措施

王秀芝

財務管理就是有效地獲得并使用資金的管理工作。具體來說,財務管理的基本功能是籌集企業發展所必需的資金、科學地評價企業投資行為以力求獲得符合企業投資人期望的報酬、合理的分配企業盈余以保持企業的發展動力。接下來,我們就改善民營企業財務管理應采取的對策和措施展開簡單的討論。

一、強化財務管理意識,提高財務工作人員素質

長期以來,我國民營企業的“財務”與“會計”不分,財務管理從屬于會計工作,財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理。在財務管理已取代生產管理成為企業管理核心的今天,這種狀況必須改變。為此,民營企業應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作,從大局把握企業經營,提升企業財務管理層次,并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識,確立財務管理在企業管理中的中心地位。同時,要提高財務管理水平,民營企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄,其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上,應能從較高的理論角度進行經濟活動分析,從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動,為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

二、強化信用觀念,提高信用等級,拓寬融資渠道

資金作為現代經濟運行的“血液”,成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快解決融資難問題,民營企業就缺乏發展的后勁和活力,很容易被市場淘汰出局。民營企業要想擺脫目前融資難的困境,一方面必須強化信用觀念,主動提高自身信用等級,做到誠實守信,規范經營;另一方面要積極拓寬融資渠道,可以加強與大企業的聯系,借助大企業的信用為其擔保,獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系,不斷向銀行通報企業經營情況,讓銀行能夠把握住企業資金的流向,取得金融機構的信任,并按銀行信用等級評定標準規范企業的各項制度,積極爭取銀行的信用等級評定。

三、編制和執行財務預算,實現財務管理預算化

企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上,圍繞目標利潤,認真編制和執行財務預算,構建企業財務責任指標體系。企業應以銷售預算為起點,并根據企業財力確定資本支出預算;根據“以銷定產”的原則,確定生產預算,并據以確定直接材料、直接人工和制造費用預算,匯總編制產品成本預算和現金預算;最后綜合編制預計損益表、資產負債表和現金流量表。在每月制訂財務預算時,為避免出現預算的差異,還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實責任,兌現獎懲措施,形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束,以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

四、加強對日常經營活動的財務控制

一是合理估計和保證日常的現金流量。現金管理的起點正是估算資金的收入和支出,確定現金流入和流出的時間,盡可能準確地預測未來的資金需要,并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入,低估了費用開支,或者在現金流量中沒有加入意外開支的準備金。二是加強應收賬款管理。企業一般都會存在大量的賒銷,因此應收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題,從一開始就需要嚴格把關,把某些付款條件規定清楚,防止客戶在事后故意拖延。如果應收款已經發生,企業就需要制定嚴格的回收政策。三是加強存貨管理。不良的存貨狀態是消散企業資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用于存貨,就等于少花一塊錢用于生產。所以,對每一種儲存在庫的產品,應盡量需要尋求理想的存貨余額。

五、加強制度建設,建立企業財務管理體系

民營企業不同于大型國有企業,在制定財務會計制度時,應當遵循針對性、操作性和強制性原則,制定一套符合企業實際的財務管理制度:一是要設立專門的財務管理機構,統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產以對預算編制、決算實施工作;二是要制定相應的財務管理制度,如現金、采購、報銷、稽核等制度,實行財務管理的規范化和制度化;三是要制定相應的考核制度,強化監督機制。根據各崗位的權利和責任,強化財務人員的責任,規范財務工作程序,提高會計工作質量,堅決杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生。通過這些制度的實施,將財務管理工作與企業的經濟業務緊密結合起來,促進財務管理職能的充分發揮,保證企業生產經營的正常運行。

六、完善企業財務信息系統

隨著民企財務活動的日趨復雜,一方面需要利用網絡建立完善的財務信息系統,以支持財務控制系統的高效運行。通過網絡可以把各職能部門經濟活動的物流和信息流統一起來,使管理當局隨時掌握客觀信息,從而將財務控制科學地滲透到組織管理的各個層次以及生產業務的全過程和各個經營環節,并將各層次、各過程、各環節的財務控制有機地結合起來。通過網絡可以降低信息不對稱程度,使企業股東及時了解企業經營情況,便于股東參與企業生產經營決策,在一定程度上減少經營者違背股東利益的行為。另一方面,要求民營企業設置獨立的內部審計機構,建立內部審計制度,加強審計監督,以提高財務信息的真實性。

參考文獻:

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