中國貧富差距不斷拉大的原因及解決對策

李　勇

摘 要:目前中國的貧富差距不斷拉大,其中的一個原因就是有稅收政策不合理,文章通過介紹目前中國稅收的情況和農業歷史悠久及勞動力價格低,來說明現在的稅收政策造成中國貧富差距拉大的一個重要原因,并得出解決的措施。

關鍵詞:剛性需求 流轉稅 補償稅

中圖分類號:F810 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)08-058-02

一、中國貧富差距不斷拉大的原因

目前中國已經取消了農業稅,但是中國的貧富差距還在不斷拉大,城鄉收入差距也是有增無減,這是為什么呢?其原因就是中國的稅收政策不合理及中國的勞動力價格長期偏低。下面具體分析。

(一)稅收政策

一個重要的原因就是國家的稅收政策。國家取消農業稅以后國家的稅收收入還是在提高而且不斷增加,這來自何處呢?回答是大部分來自工業。說來自工業,這并不是假的,應該說是直接來自工業,而未必真正來自工業,下面來看一組數據,如表1。

從上面的數據可以看出,國家稅收收入中大部分是流轉稅,尤其是增值稅。而所得稅卻只占稅收收入的小部分。

大家都知道“三稅”是直接向經營者征收的。但是否真正最終由他們來承擔的呢?回答是:絕對不是。那么是誰來承擔的呢?回答是消費者,經營者轉嫁給消費者的。是否所有的工業產品流轉稅可以轉嫁呢?傳統理論上來說是不會出現所有的工業產品流轉稅可以轉嫁的,要看消費者需求曲線的彈性:若是需求曲線是剛性的,則完全由消費者來承擔,若是需求曲線缺乏彈性,則大部分由消費者來承擔,若是需求曲線是單位彈性,則消費者和經營者各承擔一半,若是需求曲線是富有彈性的,則由生產者來承擔大部分。

下面從窮人方面來說明剛性產品的稅收轉嫁情況(當然富人對于剛性產品來說,也承擔了全部的稅收)。理論上來說,窮人所需的產品是必需品,也就是窮人的需求是剛性需求(或接近剛性需求),因為他們是為了生存才需要那種產品,例如:農民為了生存必然需要化肥,化肥就是農民的剛性需求產品。如圖1。

圖1中,橫坐標表示產量,縱坐標表示價格。無稅時,工業產品的價格是P1,窮人需求量為Q,廠商的收入為OQM1P1,有稅時,工業產品的價格由P1上升到P2,而窮人的需求量還是不變,按照這個價格算,工業產品廠商的收入和政府稅收收入之和為OQM2P2,即使減去政府稅收后,工業產品廠商的收入還是不變,即為OQM1P1,因為窮人所需的產品是必需品,所以工業產品的稅收就這樣轉嫁給了窮人。

對于非剛性需求的產品,稅收是由生產者和消費者來共同承擔。然而從另一意義上來說,稅收(可以把它理解為稅收,其實是富人用資源賺錢,相當于轉嫁稅收,即把交的稅又賺了回來,把它取名為:補償稅)的最終承擔者就不是上面所述的樣子,即傳統理論上所說的要看消費者需求曲線的彈性:若是需求曲線是剛性的,則完全由消費者來承擔,若是需求曲線缺乏彈性,則大部分由消費者來承擔,若是需求曲線是單位彈性,則消費者和經營者各承擔一半,若是需求曲線是彈性的,則由生產者來承擔大部分。傳統理論上所講稅收理論的只是適用于一次性稅收,即一次性交易。它不能夠說明整個社會持續發展時稅收究竟由誰來承擔。其實從整個社會持續發展來看,稅收的最終承擔者則是窮人,因為,對于需求曲線是剛性的,完全由消費者來承擔稅收的產品,富人一次性中也承擔了稅收,因為富人也是消費者。然而富人是有資源的,這就意味著富人可以掙錢把從稅收中失去的那部分再賺回來作為補償,而窮人則不可以,因為他沒有資源。而越是窮人,他就越是受到拘束,就越容易被固定在某個崗位上,就像農民被束縛在土地上一樣,他所需要的東西就越沒有彈性(剛性需求), 剛性需求就造成他會越來越窮,即前面所說的“窮人越窮”。下面來說明,隨著社會的發展,新產品的不斷出現,人們的生活提高就是靠這些才能夠體現出來的。當一個新產品出現時它不會馬上成為富人必需品,更不用說是窮人的必需品,那時它的一次性稅收是部分來自經營者,部分來自消費者,而從長期看就不是這個樣子了。

假設:某一個體系的產品只有兩種類型(第二種類型的使用價值高于第一種),社會上也只能容納兩種,即當第三種類型(使用價值高于前兩種)出現時,第一種類型淘汰,社會上只有三種人——窮人、富人、生產者,不用說窮人只能夠買第一種產品,因為便宜,則富人愿意去買第二種產品,因為更好用,(當然他是可以選擇第一種的,當第二種產品太貴時),這時第一種產品的稅收就完全轉嫁給了窮人和第二種產品的部分轉嫁給了富人。

窮人需要的是第一種產品,富人需要的是第二種產品,當第三種產品出現時第一種產品淘汰。則第二種產品變為窮人的必需品,第三種變為富人的必需品。

試想,當富人交稅后會怎么辦呢?他當然會尋找機會去多掙錢以彌補損失,他可以從廠商那里賺,也可以從窮人那里賺,因為他有資源可以這樣做,而窮人沒有資源,所以窮人是沒有實力去多掙錢以彌補損失。例如:黑白電視機(代表第一種產品)和彩色電視機(代表第二種產品),窮人只能夠買黑白電視機,富人愿意買彩色電視機,當液晶電視機(代表第三種產品)出現后,黑白電視機淘汰。當液晶電視機出現前,窮人承擔了黑白電視機的全部稅收,富人承擔了彩色電視機的部分稅收,且富人還可以再多掙錢以彌補損失,而窮人則不可以,所以在這輪轉稅中,窮人是最吃虧的,他承擔了產品的全部稅收。

即使某一個系列的產品,共有n種,社會上也最多就能夠容納n種,當第n+1種產品出現時,第一種就會淘汰,且社會上有n等人。第一種產品是窮人的必需品,那么次窮者的需要就是第一種或第二種(當然他更愿意買第二種),這樣第二種的部分稅收就轉嫁給了次窮者,那么第三種產品轉嫁給消費者的就會更少一些,到第n種產品時,轉嫁給富人的就更少了。到了最后,富人還可以利用資源再把失去的稅收部分賺回來。所以在一次次的轉嫁稅收中,都會把稅收往下轉,這樣最終就全部轉嫁給了窮人。

當淘汰了第一種產品時第二種就變成第一種了,也就成為必需品了。這時的稅收還是由絕大部分由窮人來支付了,甚至是全部由窮人來支付了。

其實在古代,稅收的種類是少的,交換是比較公平的,因而沒有稅收帶來的商品價格扭曲。到了近代,稅收的種類越來越多,對部分產品就形成了價格扭曲,對于窮人的價格剛性需求來說,就造成了價格的不公平,慢慢地也就形成了慣性,使其帶有極大的隱蔽性,并且難以消除。這就可以推出:稅收種類越多,尤其是流轉稅的種類越多,則窮人越窮。

在稅收方面,現有的政策根本無法使窮人變富,也沒有辦法解決貧富差距問題。要想解決,就必須改變現有的政策,使農產品變成必需品(其實農產品本來就是必需品,由于“聽價”的原因,使其不像是必需品);改變當前的稅收政策。

(二)農業歷史悠久及勞動力價格低

農業是一個歷史悠久的產業,已經是相當成熟了,很難有新的發明創造,所以農產品的價格是相當穩定的,這就決定了在市場經濟中,像中國式的小農經濟,農民不可能獲得較大的利潤;而工業則不同,一次新的發明,可以開出一個天價來,因而使其獲得巨大的利潤,國民財富不斷的向工業流去。還有“勞動力的價格長期被壓低,大量資料和數據表明,在我國的雇傭勞動者中,尤其是農民工和城鎮非正規就業者中,有大批人員工資長期低于勞動力價值”(王偉中,2008)。這也是造成為什么貧富差距拉大的原因。

二、解決對策

第一,減少流轉稅,因為流轉稅的轉嫁是使窮人越來越窮,國民收入差距越來越大的重要原因。

第二,增加富人個人所得稅納稅比例,即增加直接稅,這樣即可以保證國家的稅收,又可以促進社會的公平。

第三,提高勞動力價格,尤其是低收入階層;控制高收入階層收入,征收高的個人所得稅。

三、結論

有人說農民變的富了,因為農民有了電話、電視等高科技產品。確實,從絕對的收入來說農民確實富了一些,但是從社會的相對程度上講,農民越來越窮了,也就是貧富差距拉大了,因為許多農民還是只能滿足于基本的生活水平。就像上面的產品更新類似,農民有了電話、電視,是因為電話、電視越來越成為社會的必需品了。而社會的富人需求則是更加新產品的需求了,所以農民是沒有富裕。

改革開放的總設計師鄧小平曾經說過,允許和鼓勵一部分人先富起來,以先富帶動后富。這樣能夠實現嗎?依據市場自身的調節,根本無法實現,因為社會的財富會不斷地向富人流動,窮人只能夠充當媒介物,讓富人來傳遞財富。所以國家必須在社會財富分配上加強宏觀調控,尤其是在社會財富的初次分配上。在二次分配上,財政應大力向低收入者傾斜,只有這樣,我們的社會才會更加和諧,才能夠早日實現中華民族的偉大復興。

參考文獻:

1.華民.公共經濟學[M].北京:機械工業出版社,2007

2.王建平.加快增值稅改革進程的思考[J].稅務研究,2008(10)

3.王偉中.全面把握和處理與效率的關系[J].當代世界與社會主義,2008(5)

(作者單位:南昌航空大學經濟管理學院 江西南昌 330063)

(責編:賈偉)